4) процедури та порядки формування банком судження щодо впевненості в досягненні належного захисту від кредитного ризику в разі використання інструменту профінансованого забезпечення;
5) процедури та критерії визнання боргового цінного папера без кредитного рейтингу прийнятним інструментом профінансованого забезпечення;
6) процедури та порядок застосування прийнятних інструментів непрофінансованого забезпечення з різними строками виконання, наданих одним надавачем, та розподілу експозиції на частини, кожна з яких забезпечена лише одним прийнятним інструментом непрофінансованого забезпечення.
6. Процедури та порядки складання, актуалізації юридичних висновків, що складаються згідно з вимогами Положення, та отримання інформації, на підставі якої здійснюється відповідний аналіз.
Додаток 2
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 24 глави 3 розділу I)
Визначення значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF)
Таблиця
( Додатдок 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 91 від 01.08.2025 )
Додаток 3
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(підпункт 1 пункту 34 глави 4 розділу II)
Визначення ступеня кредитної якості експозиції на підставі кредитного рейтингу
1. Ступінь кредитної якості експозиції на підставі довгострокового кредитного рейтингу експозиції / контрагента / іншого фінансового інструменту контрагента визначається згідно з таблицею 1.
Таблиця 1
2. Ступінь кредитної якості експозиції на підставі короткострокового кредитного рейтингу експозиції / контрагента / іншого фінансового інструменту контрагента визначається згідно з таблицею 2.
Таблиця 2
Додаток 4
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 51 глави 6 розділу III)
Порядок визначення експозиції профінансованою у відповідній валюті
1. Банк з метою визначення експозиції щодо центрального уряду / центрального банку / регіонального уряду / органу місцевого самоврядування профінансованою у відповідній валюті дотримується такої послідовності:
1) визначає сукупну суму експозицій щодо центрального уряду, центрального банку, регіонального уряду, органу місцевого самоврядування, щодо яких передбачається застосувати значення ваг ризику згідно з підпунктами 2, 3 пункту 49, пунктом 50 глави 6, пунктами 56, 57 глави 7 розділу III Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком (далі - Положення), за дотримання умови, що експозиція номінована та профінансована в одній і тій самій валюті (далі - сукупна сума експозицій);
2) визначає сукупний розмір зобов’язань, які обліковуються у валюті, що відповідає валюті експозицій банку, зазначених у підпункті 1 пункту 1 додатка 4 до Положення (далі - сукупна сума зобов’язань).
Банк має право включати до сукупної суми зобов’язань у гривні розмір власного капіталу, якщо валютою експозицій, зазначених у підпункті 1 пункту 1 додатка 4 до Положення, є гривня;
3) порівнює сукупну суму експозицій, визначену згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 4 до Положення, із сукупною сумою зобов’язань, визначеною згідно з підпунктом 2 пункту 1 додатка 4 до Положення.
За результатами такого порівняння:
профінансованими визначає експозиції, які не перевищують сукупної суми зобов’язань у відповідній валюті;
непрофінансованими визначає експозиції, які перевищують сукупну суму зобов’язань у відповідній валюті.
2. Банк у внутрішньобанківському положенні встановлює пріоритетність визначення експозицій профінансованими в разі перевищення сукупної суми експозицій над сукупною сумою зобов’язань у відповідній валюті.
Додаток 5
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 87 глави 12 розділу III)
Порядок визначення переліку суб’єктів МСП, до експозицій яких застосовується значення ваги ризику 75%
1. Банк з метою визначення переліку суб’єктів МСП, до експозицій яких застосовується значення ваги ризику 75% (далі - перелік), дотримується такої послідовності:
1) визначає суб’єктів МСП, щодо яких банк має експозиції, крім експозицій за операціями з цінними паперами, деривативами, а також операцій, що забезпечені житловою нерухомістю;
2) визначає щодо кожного суб’єкта МСП, визначеного в підпункті 1 пункту 1 додатка 5 до Положення про визначення банками України мінімального розміру експозицій, зважених за кредитним ризиком (далі - Положення):
юридичних осіб, що включаються до групи пов’язаних контрагентів з цим суб’єктом МСП згідно з вимогами Інструкції № 368 та щодо яких банк / учасник КІП має експозиції;
валовий розмір експозицій банку та учасників КІП щодо цього суб’єкта МСП;
валовий розмір експозицій банку та учасників КІП щодо всіх юридичних осіб, уключених до групи пов’язаних контрагентів з цим суб’єктом МСП;
3) розраховує сукупний валовий розмір експозицій банку та всіх учасників КІП щодо суб’єкта МСП, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 5 до Положення, та щодо всіх юридичних осіб, уключених до групи пов’язаних контрагентів, визначених згідно з підпунктом 2 пункту 1 додатка 5 до Положення (далі - сукупний валовий розмір експозицій).
До сукупного валового розміру експозицій уключаються валові розміри всіх експозицій, включаючи дефолтні експозиції (включаючи дефолтні експозиції, забезпечені житловою нерухомістю), експозиції за операціями з цінними паперами і деривативами, крім експозицій, забезпечених житловою нерухомістю;
4) порівнює щодо кожного суб’єкта МСП, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 1 додатка 5 до Положення, такі величини:
сукупний валовий розмір експозицій щодо суб’єкта МСП, визначений згідно з підпунктом 3 пункту 1 додатка 5 до Положення;
абсолютний граничний розмір експозицій, встановлений у підпункті 1 пункту 86 глави 12 розділу III Положення (48 млн грн).
Банк за результатами такого порівняння визначає суб’єкта МСП, сукупний валовий розмір експозицій щодо якого не перевищує граничного розміру експозицій;
5) уключає до кошика роздрібних експозицій валовий розмір експозицій банку щодо суб’єкта МСП, який визначений згідно з абзацом четвертим підпункту 4 пункту 1 додатка 5 до Положення.
До валового розміру експозицій банку щодо суб’єкта МСП включаються валові розміри всіх експозицій, крім дефолтних експозицій (включаючи дефолтні експозиції, забезпечені житловою нерухомістю), експозицій за операціями з цінними паперами і деривативами, експозицій, забезпечених житловою нерухомістю;
6) визначає розрахунковий валовий розмір експозицій, який відповідає відносному граничному значенню експозицій, встановленому у підпункті 2 пункту 86 глави 12 розділу III Положення (0,2%).
Розрахунковий валовий розмір експозицій є добутком сукупного валового розміру експозицій, уключених до кошика роздрібних експозицій згідно з підпунктом 5 пункту 1 додатка 5 до Положення, та відносного граничного значення експозицій;
7) порівнює щодо кожного суб’єкта МСП, уключеного до кошика роздрібних експозицій, такі величини:
валовий розмір експозицій банку щодо суб’єкта МСП;
розрахунковий валовий розмір експозицій, визначений згідно з підпунктом 6 пункту 1 додатка 5 до Положення.
Банк за результатами такого порівняння визначає суб’єктів МСП, валовий розмір експозицій щодо яких не перевищує розрахункового валового розміру експозицій. Такі суб’єкти МСП включаються до переліку.
Додаток 6
до Положення про визначення
банками України мінімального
розміру експозицій, зважених
за кредитним ризиком
(пункт 96 глави 14 розділу III)
Приклади визначення значень ваг ризику дефолтних експозицій
Таблиця
| № з/п | Складові розрахунку | Варіант 1 | Варіант 2 | Варіант 3 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сукупна сума валового розміру дефолтної експозиції та суми боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву, з них: | 100 | 100 | 100 |
| 2 | сума боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву | 0 | 40 | 10 |
| 3 | Сукупна сума коригування вартості фінансового інструменту на розмір очікуваних збитків, з них: | 25 | 41 | 11 |
| 4 | сума оціночного резерву під очікувані кредитні збитки, що обліковується за балансовим рахунком з обліку резервів | 25 | 1 | 1 |
| 5 | сума оціночного резерву під очікувані кредитні збитки, за рахунок якого було списано у збиток частину боргу за правочином щодо фінансового інструменту, що обліковується за позабалансовим рахунком | 0 | 40 | 10 |
| 6 | Відсоток сукупної суми коригування вартості фінансового інструменту на розмір очікуваних збитків від сукупної суми валового розміру дефолтної експозиції та суми боргу контрагента за правочином, яка списана банком за рахунок резерву та яка обліковується за позабалансовим рахунком відповідно до Інструкції № 14 (рядок 3 цієї таблиці / рядок 1 цієї таблиці • 100%) | 25% (більше або дорівнює 20%) | 41% (більше або дорівнює 20%) | 11% (<20%) |
| 7 | Значення ваги ризику дефолтної експозиції | 100% | 100% | 150% |