Про затвердження Положення про вимоги до системи управління кредитною спілкою

6) порядок складання та затвердження звітів про винагороду членів ради / виконавчого органу, впливових осіб (далі - звіт про винагороду);

7) інформацію щодо політики кредитної спілки стосовно строку дії договорів (контрактів) з членами ради / виконавчого органу, впливовими особами та включення до таких договорів (контрактів) умов про виплати зі звільнення (за наявності);

8) інформацію про порядок і умови виплати винагороди, форми виплати винагороди (грошові / негрошові) та строки виплати;

9) порядок часткової виплати, відстрочення, скорочення / скасування або повернення змінної складової винагороди / її частин у разі наявності в структурі винагороди змінної складової;

10) пояснення методів, які застосовує кредитна спілка для встановлення виконання критеріїв оцінки ефективності роботи членів ради / виконавчого органу, впливових осіб;

11) обсяг відомостей, що містяться у звіті про винагороду членам ради / виконавчого органу, впливовим особам, з урахуванням вимог, установлених у пунктах 49-54 глави 4 розділу II цього Положення.

37. Опис системи винагороди членів ради / виконавчого органу, впливових осіб кредитної спілки повинен:

1) бути прозорим, зрозумілим та орієнтованим на уникнення конфлікту інтересів у кредитній спілці, не допускати дискримінації;

2) відповідати політиці управління ризиками та бути націленим на недопущення стимулювання прийняття ризиків, які перевищують допустимий у кредитній спілці рівень ризик-апетиту;

3) відповідати вимогам законодавства України про працю, Закону про кредитні спілки, цього Положення;

4) відповідати створеній у кредитній спілці системі розподілу повноважень у прийнятті рішень (стримувань і противаг), корпоративного управління, засадам корпоративної культури кредитної спілки та відповідальної ділової поведінки на ринку;

5) визначати, що винагорода членів ради / виконавчого органу, впливових осіб має бути розумно обґрунтованою стосовно аналогічних (або співмірних) ринкових показників розмірів і умов виплати винагороди;

6) визначати, що членам ради може виплачуватися фіксована винагорода за виконання ними посадових обов’язків, а також сума відшкодування витрат, понесених у зв’язку з виконанням обов’язків, та/або інших компенсаційних виплат (у разі впровадження);

7) визначати, що змінна винагорода членів ради (у разі її застосування) має ґрунтуватися виключно на виконанні членами ради функцій контролю, моніторингу та інших функцій, що належать до компетенції ради відповідно до законодавства України, і досягненні пов’язаних із цими функціями цілей та не бути пов’язаною чи залежати від досягнення кредитною спілкою позитивних показників діяльності;

8) визначати, що винагорода членів виконавчого органу, впливових осіб може складатися з фіксованої та змінної винагороди (у разі її застосування) або лише з фіксованої винагороди;

9) визначати, що розмір фіксованої винагороди має відповідати законодавству України про оплату праці та бути достатнім для того, щоб кредитна спілка мала змогу реалізувати своє право не виплачувати змінну винагороду та/або право витребувати повернення вже виплаченої змінної винагороди, якщо не виконуються умови, дотримання яких є необхідним для такої змінної винагороди. Ключовим критерієм достатності фіксованої винагороди є її відповідність професійному досвіду, визначеним функціональним обов’язкам особи та рівню її відповідальності;

10) визначати, що виплата частини змінної винагороди може бути відстрочена на певний період, який визначається загальними зборами (для членів ради) або радою (для членів виконавчого органу, впливових осіб). Частка змінної винагороди, яка має бути відстрочена, визначається загальними зборами (для членів ради) або радою (для членів виконавчого органу, впливових осіб);

11) визначати, що загальні збори (для членів ради) або рада (для членів виконавчого органу, впливових осіб) мають право прийняти рішення щодо:

виплати змінної винагороди частково, відстрочення її виплати, скорочення / скасування її виплати (з урахуванням результатів діяльності, фінансового стану кредитної спілки);

повернення вже сплаченої змінної винагороди (у разі її сплати на підставі інформації, яка згодом виявилася неправильною / недостовірною) та встановлення строку такого повернення;

визначення розміру виплат зі звільнення.

38. Кредитна спілка надає документи щодо визначення осіб, професійна діяльність яких має значний вплив на загальний профіль ризику кредитної спілки, та перелік таких осіб (за наявності) Національному банку на його вимогу.

39. Процедури, визначені політикою винагороди кредитної спілки, мають бути чіткими, задокументованими та прозорими, легкими для розуміння та моніторингу дотримання.

40. Політика винагороди повинна бути гендерно нейтральною та визначатися з урахуванням необхідності дотримання принципу рівної оплати праці працівників чоловічої та жіночої статі за рівну роботу або роботу однакової цінності.

Політика винагороди також не повинна допускати дискримінації за ознаками раси, кольору шкіри, політичних, релігійних та інших переконань, етнічного та соціального походження, віковою, мовною або іншими ознаками.

41. Політика винагороди має стимулювати членів ради / виконавчого органу, впливових осіб діяти в інтересах кредитної спілки та не приймати надмірних ризиків (з порушенням встановлених лімітів ризиків, ризик-апетиту).

42. Рішення щодо виплати змінної частини винагороди приймається з урахуванням прийнятих кредитною спілкою ризиків і результатів такого прийняття, фінансового результату діяльності кредитної спілки, дотримання вимог до капіталу кредитної спілки, підтримання належного рівня ліквідності [для узгодженості строків та ймовірності отримання надходжень (доходів майбутніх періодів), уключених до поточного результату діяльності].

43. Загальні збори затверджують розмір винагороди голови та членів ради.

44. Рада затверджує розмір винагороди членів виконавчого органу, ключових осіб, працівників підрозділів контролю, членів кредитного комітету, які не є членами правління.

45. Виконавчий орган кредитної спілки затверджує розмір винагороди інших впливових осіб, ніж зазначені в пункті 44 глави 4 розділу II цього Положення, інших працівників кредитної спілки.

46. Розмір винагороди ключових осіб, працівників підрозділів контролю визначається з урахуванням ефективності їх роботи незалежно від ефективності роботи підрозділів, які є об’єктом їх контролю.

Ключові особи кредитної спілки, працівники підрозділів контролю не можуть отримувати винагороду, яка залежить від операційних результатів цієї кредитної спілки.

Винагорода головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера та працівників підрозділів з управління ризиками та комплаєнсу не повинна залежати від результатів роботи бізнес-підрозділів, які є об’єктом їх контролю, та має сприяти комплектуванню підрозділів з управління ризиками та комплаєнсу кваліфікованими працівниками відповідного профілю.

Винагорода головного внутрішнього аудитора, працівників підрозділу внутрішнього аудиту не повинна залежати від фінансових результатів підрозділів, у яких проводиться аудиторська перевірка (аудит).

Змінна частина винагороди головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора та працівників підрозділів контролю має переважно ґрунтуватися на досягнутих результатах їх діяльності.

47. Рада щороку переглядає політику винагороди в кредитній спілці.

48. Контроль за реалізацією політики винагороди в кредитній спілці, який відповідно до виключної компетенції, визначеної Законом про кредитні спілки, здійснює рада, передбачає складання та затвердження звітів про винагороду.

49. Звіт про винагороду повинен містити інформацію щодо:

1) сум винагороди, які були та/або мають бути виплачені членам ради / виконавчого органу, впливовим особам за результатами звітного фінансового року (у розрізі фіксованих і змінних складових винагороди);

2) строків фактичної виплати винагороди;

3) повного опису структури всіх складових винагороди, які мають бути виплачені членам ради / виконавчого органу, впливовим особам;

4) критеріїв оцінки ефективності (із зазначенням того, яким чином вони були досягнуті), за результатами досягнення яких здійснено нарахування змінної винагороди (якщо змінна винагорода була нарахована);

5) фактів використання кредитною спілкою права на повернення раніше виплаченої змінної винагороди членам ради / виконавчого органу, впливовим особам;

6) учасників запровадження системи винагороди. Така інформація включає відомості щодо:

повноважень та складу комітету з винагород (у разі його утворення);

найменувань / прізвищ, власних імен, по батькові (за наявності) зовнішніх консультантів;

ролі членів кредитної спілки під час запровадження системи винагороди;

7) програми стимулювання (за наявності). Така інформація може включати відомості про програми додаткового пенсійного забезпечення (за наявності) у разі їх застосування протягом звітного року;

8) виявлених кредитною спілкою порушень умов положення про винагороду (якщо такі були) та застосованих за наслідками таких порушень заходів або прийнятих рішень.

50. Звіт про винагороду членам ради додатково до інформації, зазначеної в пункт 49 глави 4 розділу II цього Положення, повинен містити узагальнену інформацію щодо:

1) фактичної присутності члена ради на засіданнях ради та її комітетів (у разі їх утворення), до складу яких такий член ради входить, або причини його відсутності;

2) підтверджених фактів неприйнятної поведінки члена ради і вжитих за результатами розслідування заходів за наявності впливу таких фактів / заходів на виплату винагороди члену ради;

3) наявності / відсутності обґрунтованих підстав щодо виплати / відстрочення / зменшення / повернення змінної винагороди члена ради;

4) відхилень сум фактичних виплат від сум, що підлягають виплаті згідно із затвердженим положенням про винагороду, а також пояснення причин такого відхилення та конкретних елементів положення про винагороду, щодо яких відбулося відхилення, якщо такі відхилення були протягом звітного року.

51. Звіт про винагороду членам виконавчого органу додатково до інформації, зазначеної в пункті 49 глави 4 розділу II цього Положення, повинен містити узагальнену інформацію щодо:

1) фактичної присутності члена правління на засіданнях правління або причини його відсутності (не застосовується щодо одноосібного виконавчого органу);

2) підтверджених фактів неприйнятної поведінки члена виконавчого органу і вжитих за результатами розслідування заходів за наявності впливу таких фактів / заходів на виплату винагороди члену виконавчого органу;

3) наявності / відсутності обґрунтованих підстав щодо виплати / відстрочення / зменшення / повернення змінної винагороди члена виконавчого органу;

4) відхилень сум фактичних виплат від сум, що підлягають виплаті згідно із затвердженим положенням про винагороду, а також пояснення причин такого відхилення та конкретних елементів положення про винагороду, щодо яких відбулося відхилення, якщо такі відхилення були протягом звітного року.

52. Звіт про винагороду повинен містити таку інформацію щодо виплат у грошовій і/або негрошовій (за наявності) формі, здійснених на користь членів ради / виконавчого органу у звітному фінансовому році:

1) загальну суму коштів, виплачену кредитною спілкою у звітному фінансовому році. Така інформація повинна включати дані про суму виплат як винагороду за попередній фінансовий рік;

2) суми коштів, виплачених кредитною спілкою як змінна винагорода (у розрізі кожного виду змінної винагороди), і підстави їх виплати;

3) суми коштів, виплачених кредитною спілкою як додаткова винагорода за виконання роботи поза межами звичайних функцій;

4) суми виплат зі звільнення;

5) оціночну вартість винагород, наданих у негрошовій формі, у разі їх здійснення кредитною спілкою.

53. Звіт про винагороду повинен містити таку інформацію щодо винагороди у формі участі членів ради / виконавчого органу в програмі пенсійного забезпечення (за наявності програми):

1) у разі участі в програмі з фіксованими виплатами - щодо змін у запланованих виплатах, що відбулися протягом звітного фінансового року;

2) у разі участі в програмі з фіксованими внесками - щодо сплачених кредитною спілкою внесків стосовно членів ради / виконавчого органу протягом звітного фінансового року.

54. Звіт про винагороду повинен містити інформацію щодо надання кредитною спілкою протягом звітного фінансового року позик, кредитів або гарантій членам ради / виконавчого органу (із зазначенням сум і відсоткових ставок).

55. Загальні збори кредитної спілки затверджують звіт про винагороду членів ради за поданням ради після його попереднього розгляду комітетом з винагород (у разі його утворення) та/або радою.

56. Рада затверджує звіти про винагороду членів виконавчого органу, впливових осіб. У разі утворення радою комітету з винагород рада затверджує звіти про винагороду членів виконавчого органу, впливових осіб за поданням і після їх розгляду комітетом з винагород.

57. Кредитна спілка надає затверджені уповноваженим органом управління кредитної спілки положення про винагороду та звіти про винагороду на окремий запит Національного банку.

58. Комітет з винагород (у разі його утворення) або рада не рідше одного разу на рік здійснює оцінку впровадження політики винагороди в кредитній спілці.

59. Критеріями віднесення кредитної спілки до категорії значимих кредитних спілок є:

1) кредитна спілка має діючу ліцензію кредитної спілки, не є кредитною спілкою, віднесеною Національним банком до категорії неплатоспроможних, та/або об’єднаною кредитною спілкою;

2) активи кредитної спілки за даними регуляторної звітності кредитної спілки станом на 01 січня поточного року, складеної та поданої кредитною спілкою до Національного банку відповідно до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року № 123 (зі змінами) (далі - Правила № 123), дорівнюють або перевищують 100 млн грн;

3) значення показника значимості кредитної спілки дорівнює або перевищує 70.

60. Розрахунок показника значимості кредитної спілки здійснюється згідно з додатком 1 до цього Положення за такими критеріями:

1) розмір кредитної спілки;

2) напрями діяльності кредитної спілки;

3) територія, на якій кредитна спілка надає послуги.

61. Критерій "розмір кредитної спілки" характеризується індикатором "активи кредитної спілки".

62. Критерій "напрями діяльності кредитної спілки" характеризується такими індикаторами:

1) заборгованість за кредитами, наданими кредитною спілкою своїм членам;

2) заборгованість за кредитами, наданими кредитною спілкою іншим кредитним спілкам;

3) заборгованість за вкладами (депозитами) членів кредитної спілки.

63. Критерій "територія, на якій кредитна спілка надає послуги" характеризується індикатором "кількість адміністративно-територіальних одиниць, визначених у частині другій статті 133 Конституції України, у яких кредитна спілка має відокремлені підрозділи та/або надає послуги".

64. Індикатори, зазначені в пунктах 61-63 глави 5 розділу II цього Положення, визначаються за даними звітності кредитної спілки станом на 01 січня поточного року, складеної та поданої кредитною спілкою до Національного банку відповідно до Правил № 123.

65. Кредитну спілку може бути віднесено до категорії значимих кредитних спілок за умови, якщо за даними станом на 01 січня поточного року кредитна спілка відповідає одночасно всім критеріям віднесення кредитних спілок до категорії значимих кредитних спілок, визначеним у пункті 59 глави 5 розділу II цього Положення.

66. Рішення про віднесення кредитної спілки до категорії значимих кредитних спілок приймає Правління Національного банку.

67. Національний банк оприлюднює перелік значимих кредитних спілок на сторінках офіційного Інтернет-представництва Національного банку протягом п’яти робочих днів після прийняття Правлінням Національного банку рішення, але не пізніше 01 травня поточного року.

68. Кредитна спілка набуває / втрачає статус значимої кредитної спілки з дня оприлюднення Національним банком переліку значимих кредитних спілок.

69. Кредитна спілка зобов’язана протягом періоду з дня оприлюднення Національним банком переліку значимих кредитних спілок до закінчення поточного календарного року привести свою діяльність у відповідність до вимог Закону про кредитні спілки та цього Положення.

70. Значима кредитна спілка повинна відповідати вимогам Закону про кредитні спілки та цього Положення щодо врахування значимості кредитної спілки з дати закінчення періоду, зазначеного в пункті 69 глави 5 розділу II цього Положення, та до закінчення календарного року, в якому кредитна спілка втратила статус значимої кредитної спілки.

71. Кредитна спілка зобов’язана створити комплексну, адекватну та ефективну систему внутрішнього контролю, яка включає систему управління ризиками, контроль за дотриманням норм (комплаєнс) та внутрішній аудит, відповідно до вимог Закону про кредитні спілки та цього Положення, яка спрямована на:

1) досягнення кредитною спілкою довгострокових цілей її діяльності;

2) забезпечення відповідності діяльності кредитної спілки законодавству України та внутрішнім документам кредитної спілки;

3) забезпечення здійснення кредитною спілкою безперервної діяльності;

4) дотримання вимог щодо платоспроможності з урахуванням усіх ризиків, притаманних діяльності кредитної спілки;

5) вчасне виконання кредитною спілкою своїх зобов’язань;

6) належне функціонування системи корпоративного управління та чіткий розподіл обов’язків, функцій та повноважень між органами управління та підрозділами кредитної спілки.

72. Кредитна спілка зобов’язана після створення системи внутрішнього контролю забезпечувати її постійне та ефективне функціонування.

73. Система внутрішнього контролю повинна забезпечувати:

1) виконання функцій управління ризиками, комплаєнсу та внутрішнього аудиту з урахуванням складності, обсягів, видів, характеру здійснюваних кредитною спілкою операцій, розміру, організаційної структури та профілю ризику кредитної спілки, особливостей діяльності кредитної спілки як значимої (за наявності такого статусу);

2) досягнення операційних, інформаційних, комплаєнс-цілей діяльності кредитної спілки, визначених у її внутрішніх документах, плані діяльності.

74. Операційні цілі діяльності кредитної спілки можуть передбачати:

1) забезпечення спрямованості процедур контролю на ефективність управління активами, зобов’язаннями та позабалансовими позиціями кредитної спілки з метою досягнення кредитною спілкою показників плану її діяльності, уникаючи або обмежуючи втрати внаслідок впливу негативних внутрішніх та зовнішніх факторів;

2) здійснення систематичного процесу виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю, звітування та пом’якшення ризиків кредитної спілки на всіх організаційних рівнях кредитної спілки.

75. Інформаційні цілі діяльності кредитної спілки можуть передбачати забезпечення цілісності, повноти та достовірності фінансової, управлінської та іншої інформації, що використовується для ухвалення управлінських рішень; створення інформаційних потоків як за вертикаллю, так і за горизонталлю організаційної структури кредитної спілки. Така інформація включає звітність кредитної спілки з фінансових та нефінансових питань, що надається зовнішнім та внутрішнім користувачам.

76. Комплаєнс-цілі діяльності кредитної спілки можуть передбачати забезпечення організації діяльності кредитної спілки з дотриманням вимог законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку, внутрішніх документів кредитної спілки, а також у разі членства кредитної спілки в об’єднанні / об’єднаннях учасників ринку фінансових послуг відповідних стандартів об’єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку.

77. Операційні, інформаційні цілі, комплаєнс-цілі діяльності кредитної спілки повинні бути деталізованими, вимірюваними, досяжними, доречними, мати визначений термін досягнення та бути доведеними до відома працівників кредитної спілки.

78. Суб’єктами внутрішнього контролю кредитної спілки є:

1) рада, її комітети: аудиторський комітет, комітет з управління ризиками, комітет з винагород (у разі їх утворення);

2) правління (одноосібний виконавчий орган) та його постійно діючий кредитний комітет, інші комітети (за наявності);

3) підрозділи та/або працівники, безпосередньо залучені до процесу надання фінансових послуг, та підрозділи та/або працівники підтримки діяльності кредитної спілки;

4) головний ризик-менеджер (підрозділ з управління ризиками) та головний комплаєнс-менеджер (підрозділ комплаєнсу);

5) головний внутрішній аудитор (підрозділ внутрішнього аудиту).

79. Система внутрішнього контролю кредитної спілки повинна містити такі компоненти:

1) контрольне середовище, вимоги до якого встановлені в главі 12 розділу III цього Положення;

2) управління ризиками, вимоги до якого встановлені в пунктах 80-82 глави 6 розділу III та в розділі IV цього Положення;

3) контрольну діяльність, вимоги до якої встановлені в главі 13 розділу III цього Положення;

4) контроль за інформаційними потоками та комунікаціями кредитної спілки, вимоги до якого встановлені в главі 14 розділу III цього Положення;

5) моніторинг ефективності системи внутрішнього контролю кредитної спілки, вимоги до якого встановлені в главі 15 розділу III цього Положення.

80. Кредитна спілка створює комплексну та адекватну систему управління ризиками як компонент системи внутрішнього контролю, що відповідає вимогам, визначеним у розділі IV цього Положення.

81. Підрозділ внутрішнього аудиту / головний внутрішній аудитор кредитної спілки регулярно оцінює ефективність, комплексність та адекватність системи управління ризиками відповідно до вимог розділу V цього Положення.

82. Критеріями, що свідчать про впровадження та функціонування системи управління ризиками як компонента системи внутрішнього контролю кредитної спілки, є такі:

1) кредитна спілка забезпечує створення та функціонування комплексної, ефективної та адекватної системи управління ризиками згідно з вимогами розділу IV цього Положення;

2) кредитна спілка на всіх організаційних рівнях (включаючи кредитну спілку в цілому, підрозділи, працівників кредитної спілки) виявляє ризики, притаманні діяльності кредитної спілки, та визначає заходи щодо управління такими ризиками.

83. Система внутрішнього контролю кредитної спілки повинна відповідати вимогам Закону про кредитні спілки та цього Положення та ґрунтуватися на розподілі обов’язків між підрозділами кредитної спілки, який ґрунтується на застосуванні моделі трьох ліній захисту, а саме:

1) перша лінія захисту - підрозділи та/або працівники, безпосередньо залучені до процесу надання кредитною спілкою фінансових послуг (бізнес-підрозділи), підрозділи та/або працівники підтримки діяльності кредитної спілки (підрозділи підтримки). Ці підрозділи ініціюють, здійснюють або відображають господарські операції, приймають ризики та несуть відповідальність за них, здійснюють поточне управління ризиками, заходи з контролю в межах своєї компетенції і подають звіти щодо поточного управління такими ризиками;

2) друга лінія захисту - підрозділ з управління ризиками / головний ризик-менеджер, підрозділ комплаєнсу / головний комплаєнс-менеджер, вимоги щодо діяльності яких встановлені в главах 9, 10 розділу III цього Положення. Ці підрозділи / особи забезпечують впевненість керівників кредитної спілки, що здійснювані першою лінією внутрішнього контролю заходи з контролю та управління ризиками є ефективними, відповідають вимогам законодавства України та внутрішнім документам кредитної спілки;

3) третя лінія захисту - підрозділ внутрішнього аудиту / головний внутрішній аудитор, вимоги щодо діяльності якого встановлені в главі 11 розділу III цього Положення. Підрозділ внутрішнього аудиту / головний внутрішній аудитор здійснює незалежну оцінку ефективності діяльності першої та другої ліній захисту та загальну оцінку ефективності системи внутрішнього контролю з урахуванням вимог, установлених цим Положенням.

84. Підрозділи першої лінії захисту не можуть поєднувати функції підрозділів другої та третьої ліній захисту. Підрозділи другої та третьої ліній захисту не можуть поєднувати функції підрозділів першої лінії захисту.

Кредитна спілка зобов’язана забезпечити розподіл функцій в межах системи трьох ліній захисту з дотриманням обмежень щодо конфлікту інтересів на рівні керівників, підрозділів, працівників першої, другої і третьої ліній захисту, а також незалежність другої та третьої ліній захисту.

85. Кредитна спілка покладає виконання функцій управління ризиками, контролю за дотриманням норм (комплаєнс) та внутрішнього аудиту відповідно на головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера та головного внутрішнього аудитора або на підрозділ з управління ризиками, підрозділ комплаєнсу та підрозділ внутрішнього аудиту з урахуванням вимог пункту 86 глави 7 розділу III цього Положення.

86. Кредитна спілка для цілей створення належної системи внутрішнього контролю повинна забезпечити дотримання таких вимог:

1) об’єднана кредитна спілка / значима кредитна спілка зобов’язана утворити окремі підрозділи з управління ризиками, комплаєнсу та внутрішнього аудиту, які очолюють головний ризик-менеджер, головний комплаєнс-менеджер та головний внутрішній аудитор відповідно. Поєднання їх функцій між собою не допускається;

2) кредитна спілка, яка не є значимою або об’єднаною кредитною спілкою та здійснює діяльність на підставі стандартної ліцензії, призначає окремих працівників на посади головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора відповідно та не може поєднувати їхні функції;

3) кредитна спілка, яка не є значимою або об’єднаною кредитною спілкою та здійснює діяльність на підставі спрощеної ліцензії, призначає окремого працівника на посаду головного внутрішнього аудитора. Така кредитна спілка має право не призначати окремих працівників на посади головного ризик-менеджера та головного комплаєнс-менеджера, функції головного ризик-менеджера та головного комплаєнс-менеджера можуть бути поєднані однією особою за умови дотримання кредитною спілкою вимог частин першої та другої статті 25 Закону про кредитні спілки;

4) головний ризик-менеджер та головний комплаєнс-менеджер можуть бути членами правління кредитної спілки, крім об’єднаної кредитної спілки. Член правління кредитної спілки (крім значимої кредитної спілки) може поєднувати та виконувати одночасно обов’язки головного ризик-менеджера та/або головного комплаєнс-менеджера, якщо за такої умови не виникає конфлікту інтересів;

5) працівник, відповідальний за проведення фінансового моніторингу, має право виконувати одночасно обов’язки головного комплаєнс-менеджера, а у випадку, коли функції головного комплаєнс-менеджера та головного ризик-менеджера поєднані однією особою, - обов’язки головного комплаєнс-менеджера та головного ризик-менеджера з урахуванням підпунктів 1-4 пункту 86 глави 7 розділу III цього Положення.

87. Кредитна спілка (крім об’єднаної кредитної спілки), яка не є підприємством, що становить суспільний інтерес, має право передавати на аутсорсинг свої ключові функції (функції з внутрішнього аудиту та/або з управління ризиками), окремі завдання або процеси в межах здійснення таких функцій з урахуванням особливостей, визначених статтями 25-29 Закону про кредитні спілки.

Кредитна спілка передає ключові функції (з урахуванням обмеження, визначеного в абзаці першому пункту 87 глави 7 розділу III цього Положення), інші функції / окремі завдання або процеси в межах таких функцій у порядку, визначеному нормативно-правовим актом Національного банку з питань авторизації надавачів фінансових послуг та умов здійснення ними діяльності.

88. Кредитна спілка повинна дотримуватися вимог щодо обіймання посад та/або поєднання функцій, визначених Законом про кредитні спілки.

89. Кредитна спілка зобов’язана забезпечити розподіл функцій у межах моделі трьох ліній захисту з дотриманням обмежень щодо конфлікту інтересів на рівні керівників, підрозділів, працівників першої, другої і третьої ліній захисту, а також незалежність другої та третьої ліній захисту.

90. Ефективна, комплексна та адекватна система внутрішнього контролю передбачає, що рада як суб’єкт системи внутрішнього контролю відповідно до виключної компетенції, визначеної Законом про кредитні спілки, з метою забезпечення функціонування системи внутрішнього контролю кредитної спілки та контролю за її ефективністю:

1) затверджує план діяльності кредитної спілки та здійснює контроль за його реалізацією;

2) затверджує:

положення, що регламентують діяльність правління кредитної спілки (одноосібного виконавчого органу), головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора, положення про підрозділи з управління ризиками, комплаєнсу, внутрішнього аудиту, порядок їх звітування перед радою;

внутрішні документи з організації та функціонування системи внутрішнього контролю, що підлягають затвердженню радою відповідно до вимог законодавства України, цього Положення;

3) затверджує бюджет кредитної спілки та здійснює контроль за його виконанням;

4) затверджує політику та/або внутрішні положення, що визначають порядок управління ризиками, включаючи порядок здійснення операцій із пов’язаними з кредитною спілкою особами, та здійснює контроль за їх дотриманням;

5) затверджує організаційну структуру системи внутрішнього контролю кредитної спілки, включаючи структури підрозділів контролю;

6) призначає та припиняє повноваження голови, заступників голови та членів правління кредитної спілки або одноосібного виконавчого органу, призначає та припиняє повноваження головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора;

7) забезпечує функціонування комплексної та адекватної системи внутрішнього контролю кредитної спілки, у тому числі системи управління ризиками, внутрішнього аудиту, та контроль за ефективністю її функціонування, включаючи розгляд звіту про результати щорічної самостійної оцінки (далі - самооцінка) відповідності системи внутрішнього контролю кредитної спілки, визначеної в пункті 141 глави 13 розділу III цього Положення, здійснює контроль за діяльністю, а також щорічну оцінку ефективності діяльності та відповідності встановленим вимогам [включаючи кваліфікаційні вимоги (вимоги щодо бездоганної ділової репутації та професійної придатності)] правління кредитної спілки / одноосібного виконавчого органу, головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора в порядку, визначеному внутрішніми документами кредитної спілки, вносить пропозиції щодо вдосконалення діяльності правління кредитної спілки / одноосібного виконавчого органу, головного ризик-менеджера, головного комплаєнс-менеджера, головного внутрішнього аудитора;

8) визначає порядок роботи та плани роботи підрозділу внутрішнього аудиту / головного внутрішнього аудитора, здійснює контроль за його діяльністю, розглядає підготовлені підрозділом внутрішнього аудиту / головним внутрішнім аудитором кредитної спілки за результатами проведених ним перевірок звіти та пропозиції щодо усунення виявлених порушень;

9) визначає та затверджує перелік лімітів (обмежень) щодо кожного виду ризику;

10) визначає характер, формат та обсяги інформації про ризики, що має міститися у звітності про ризики, розглядає управлінську звітність про ризики та, якщо профіль ризику кредитної спілки не відповідає затвердженому радою / вищим органом управління ризик-апетиту, невідкладно приймає рішення щодо застосування адекватних заходів для пом’якшення ризиків;

11) визначає порядок вжиття заходів щодо запобігання виникненню конфлікту інтересів у кредитній спілці та сприяє врегулюванню таких конфліктів;

12) здійснює контроль за усуненням недоліків, виявлених Національним банком та іншими органами державної влади, які в межах компетенції здійснюють нагляд за діяльністю кредитної спілки, підрозділом внутрішнього аудиту (головним внутрішнім аудитором) та суб’єктом аудиторської діяльності за результатами проведення зовнішнього аудиту;

13) забезпечує організацію ефективної системи корпоративного управління в кредитній спілці відповідно до вимог, встановлених Законом про кредитні спілки та цим Положенням. З метою організації ефективної системи корпоративного управління рада оцінює ефективність організації корпоративного управління в кредитній спілці, визначає відповідність системи корпоративного управління в кредитній спілці розміру, особливостям діяльності кредитної спілки, плану діяльності кредитної спілки, переліку та обсягам послуг, що надаються кредитною спілкою, профілю ризику, значимості кредитної спілки (за наявності такого статусу), забезпечує вжиття заходів щодо усунення недоліків та вдосконалення організації корпоративного управління в кредитній спілці з урахуванням результатів такої оцінки;

14) розглядає звіти про результати здійснення моніторингу ефективності організації корпоративного управління в кредитній спілці, системи внутрішнього контролю, системи управління ризиками, контролю за дотриманням норм (комплаєнс), внутрішнього аудиту, проведеного в межах діяльності другої та третьої ліній захисту, та приймає за результатами розгляду рішення про здійснення / нездійснення відповідних заходів;

15) розглядає звіти про результати виконання заходів, спрямованих на підвищення ефективності організації корпоративного управління в кредитній спілці, системи внутрішнього контролю, системи управління ризиками, контролю за дотриманням норм (комплаєнс), внутрішнього аудиту, звіти виконавчого органу про проведення щорічної оцінки ефективності діяльності виконавчого органу в цілому, членів правління та кредитного комітету та приймає рішення про досягнення або недосягнення поставлених у рішенні завдань, а також рішення щодо додаткових заходів у таких випадках.

91. Рада не рідше одного разу на три роки та у випадках, визначених у підпункті 2 пункту 31 глави 3 розділу II цього Положення, переглядає та за потреби оновлює (актуалізує) внутрішні документи кредитної спілки, затверджені нею згідно з вимогами Закону про кредитні спілки та цього Положення, ураховуючи в процесі перегляду ефективність їх попередньої версії і результати обговорень потреби їх удосконалення з виконавчим органом / підрозділами контролю кредитної спілки.

92. Кредитна спілка забезпечує відповідність плану діяльності кредитної спілки напрямам діяльності, визначеним у статуті кредитної спілки, а також стратегії управління ризиками та профілю ризику кредитної спілки.

Рада не рідше одного разу на рік (за потреби - частіше) переглядає план діяльності кредитної спілки та забезпечує за потреби внесення змін до плану діяльності кредитної спілки з метою його актуалізації з урахуванням поточного стану кредитної спілки та ринкового середовища.

93. Рада має право делегувати свої функції з організації та функціонування системи внутрішнього контролю комітетам ради такої кредитної спілки (у разі їх утворення) з метою підготовки висновків та пропозицій для прийняття радою своєчасних та адекватних управлінських рішень. Рада забезпечує контроль за виконанням делегованих нею функцій та залишається відповідальною за їх виконання.

94. Ефективна, комплексна та адекватна система внутрішнього контролю передбачає, що виконавчий орган як суб’єкт внутрішнього контролю в межах своєї компетенції, визначеної статтею 23 Закону про кредитні спілки, щодо організації та здійснення керівництва поточною діяльністю кредитної спілки, вирішення питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю кредитної спілки, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів членів кредитної спілки, ради та кредитного комітету:

1) здійснює поточне керівництво підпорядкованими йому суб’єктами системи внутрішнього контролю кредитної спілки;

2) забезпечує розподіл функцій, повноважень та відповідальності за здійснення внутрішнього контролю між кредитним комітетом, іншими комітетами виконавчого органу (за наявності), підрозділами та між працівниками кредитної спілки;

3) забезпечує функціонування інформаційних систем кредитної спілки, що забезпечують накопичення, оброблення необхідної інформації та надання її користувачам;

4) забезпечує моніторинг процедур внутрішнього контролю кредитної спілки щодо їх адекватності характеру діяльності кредитної спілки в межах своїх повноважень;

5) подає звіти раді про виконання рішень ради щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю;

6) інформує раду про виявлені в діяльності кредитної спілки порушення законодавства України, внутрішніх положень кредитної спілки та про ризики, що виникають у ході діяльності кредитної спілки, несвоєчасне або неналежне виконання зобов’язань перед кредитною спілкою пов’язаними з кредитною спілкою особами;

7) забезпечує підготовку та надання раді управлінської звітності про ризики згідно з вимогами цього Положення;

8) забезпечує впровадження стратегії та політики управління ризиками (включаючи ліміти ризиків), декларації схильності до ризиків, культури управління ризиками, включаючи дотримання кредитною спілкою установленого рівня ризик-апетиту та лімітів ризиків;

9) ураховує в процесі прийняття рішень інформацію, отриману в межах системи управління ризиками;

10) забезпечує підготовку та надання раді пропозицій щодо потреби внесення змін до внутрішніх документів, затверджених радою;

11) розглядає та оцінює результати здійснення внутрішнього контролю, інформацію про виявлені в системі внутрішнього контролю порушення / недоліки, розробляє заходи та приймає рішення щодо оперативного усунення / мінімізації порушень / недоліків, виявлених у функціонуванні системи внутрішнього контролю / системи управління ризиками суб’єктами всіх ліній захисту, зовнішніми аудиторами та/або Національним банком, здійснює заходи щодо виконання рекомендацій та зауважень за результатами оцінки ризиків, перевірок підрозділу внутрішнього аудиту / головного внутрішнього аудитора, зовнішніх аудиторів, Національного банку, здійснює поточний контроль за виконанням цих заходів;

12) затверджує значення лімітів щодо кожного виду ризиків згідно з визначеним радою переліком лімітів;

13) забезпечує адміністративну підтримку виконання підрозділом з управління ризиками / головним ризик-менеджером, підрозділом комплаєнсу / головним комплаєнс-менеджером покладених на них функцій (забезпечує організацію їх робочого процесу, видає розпорядчі документи для реалізації рішень ради).

95. Підрозділ з управління ризиками / головний ризик-менеджер діє відповідно до вимог Закону про кредитні спілки та цього Положення на підставі положення, що документально закріплює процес здійснення функції з управління ризиками та регламентує діяльність підрозділу з управління ризиками / головного ризик-менеджера, затвердженого радою.

96. Обов’язками підрозділу з управління ризиками / головного ризик-менеджера є:

1) забезпечення практичних заходів з ефективного функціонування системи управління ризиками, впровадження та підтримки культури управління ризиками;

2) забезпечення своєчасного виявлення, вимірювання, моніторингу, контролю та звітування щодо суттєвих ризиків;

3) забезпечення моніторингу, контролю за наближенням величини ризиків до лімітів ризику та ініціювання рішення уповноважених органів щодо вжиття заходів для попередження їх порушень, пом’якшення ризиків та/або їх уникнення;

4) підготовка звітів щодо ризиків;

5) розроблення та підтримка в актуальному стані методик, інструментів та моделей, що використовуються для аналізу впливу різних факторів ризиків на фінансовий стан, капітал та ліквідність кредитної спілки;

6) вимірювання ризиків;

7) обчислення (складання) профілю ризиків кредитної спілки;

8) підготовка висновків щодо ризиків, які притаманні як новим кредитам, так і змінам за діючими кредитами, для прийняття управлінських рішень щодо надання нових кредитів чи внесення змін до діючих кредитних договорів;

9) розроблення, участь у розробленні внутрішніх документів з питань управління ризиками, визначених Законом про кредитні спілки та цим Положенням;

10) надання допомоги керівникам кредитної спілки, підрозділам кредитної спілки з метою ефективного функціонування системи управління ризиками в кредитній спілці;

11) інформування ради, комітету з управління ризиками та виконавчого органу щодо порушень лімітів ризиків, ризик-апетиту кредитної спілки;

12) виконання завдань, визначених у внутрішніх документах кредитної спілки (включаючи стратегію управління ризиками, політику управління ризиками).

97. Виконання функції з управління ризиками може передбачати покладання на підрозділ з управління ризиками / головного ризик-менеджера інших обов’язків з управління ризиками додатково до встановлених у пункті 96 глави 9 розділу III цього Положення, які не суперечать вимогам цього Положення.

98. Підрозділ з управління ризиками / головний ризик-менеджер реалізує покладені на нього обов’язки через впровадження внутрішніх положень та процедур управління ризиками відповідно до затверджених радою внутрішніх положень та/або політики з управління ризиками.

99. Головний ризик-менеджер додатково до обов’язків, визначених у пункті 96 глави 9 розділу III цього Положення, здійснює:

1) інформування ради, комітету з управління ризиками та виконавчого органу щодо надмірних ризиків;

2) надання пропозицій раді та виконавчому органу щодо заходів з пом’якшення впливу ризиків;

3) забезпечення координації роботи з питань управління ризиками між структурними підрозділами / працівниками кредитної спілки.

100. Головний ризик-менеджер підпорядковується раді та звітує перед нею.

101. Головний ризик-менеджер відповідає за виконання підрозділом з управління ризиками покладених на нього обов’язків.

102. Головний ризик-менеджер у межах забезпечення виконання функції управління ризиками має право бути присутнім на засіданнях ради, її комітету з управління ризиками (у разі його утворення), виконавчого органу, кредитного комітету та надавати обов’язкові до розгляду пропозиції та/або зауваження до рішень цих органів, якщо реалізація таких рішень призведе / може призвести до порушення встановленого ризик-апетиту та/або затверджених лімітів ризику, а також в інших випадках, установлених радою, та невідкладно інформує раду або її комітет з управління ризиками (у разі його утворення) про такі пропозиції та/або зауваження.

103. Підрозділ комплаєнсу / головний комплаєнс-менеджер діє відповідно до вимог Закону про кредитні спілки та цього Положення на підставі положення про контроль за дотриманням норм (комплаєнс), затвердженого радою.

104. Положення про контроль за дотриманням норм (комплаєнс) у кредитній спілці регламентує процес здійснення функції контролю за дотриманням норм (комплаєнс) з урахуванням вимог Закону про кредитні спілки та цього Положення.

105. Підрозділ комплаєнсу / головний комплаєнс-менеджер у межах забезпечення виконання функції з управління ризиками:

1) забезпечує організацію контролю за дотриманням норм законодавства України, внутрішніх документів кредитної спілки, стандартів об’єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку;

2) забезпечує моніторинг змін у законодавстві України, відповідних стандартах об’єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку, та здійснює оцінку впливу таких змін на процеси та процедури, запроваджені в кредитній спілці, а також забезпечує контроль за імплементацією відповідних змін у внутрішні документи;

3) забезпечує контроль за комплаєнс-ризиком, що виникає у взаємовідносинах кредитної спілки з членами кредитної спілки, іншими контрагентами;

4) забезпечує управління ризиками, пов’язаними з конфліктом інтересів, та в разі виявлення будь-яких фактів, що свідчать про наявність конфлікту інтересів у кредитній спілці;

5) забезпечує організацію контролю за дотриманням кредитною спілкою норм щодо своєчасності подання та достовірності регуляторної, фінансової та іншої звітності;

6) забезпечує організацію контролю за захистом персональних даних відповідно до законодавства України;

7) надає роз’яснення, консультації керівникам кредитної спілки на їхні запити з питань, що належать до компетенції підрозділу комплаєнсу / головного комплаєнс-менеджера;

8) забезпечує своєчасне виявлення, вимірювання, моніторинг, контроль, звітування і надання рекомендацій щодо пом’якшення комплаєнс-ризику;

9) забезпечує контроль за дотриманням норм щодо визначення переліку пов’язаних з кредитною спілкою осіб, готує висновки стосовно комплаєнс-ризику для ухвалення рішень щодо операцій із такими особами;

10) забезпечує організацію контролю за відповідністю процесів щодо управління проблемними активами законодавству України та внутрішнім документам;

11) готує висновки щодо комплаєнс-ризику, який притаманний новим продуктам / послугам та значним змінам у діяльності кредитної спілки, до моменту їх упровадження для прийняття своєчасних та адекватних управлінських рішень;

12) готує висновки стосовно комплаєнс-ризику для ухвалення кредитних рішень щодо кредитів пов’язаним із кредитною спілкою особам;

13) здійснює контроль за відповідністю системи компенсацій та відшкодування, що запроваджена в кредитній спілці, а також процедур притягнення до дисциплінарної відповідальності працівників кредитної спілки вимогам законодавства України;

14) готує звіти щодо комплаєнс-ризику;

15) бере участь у складанні профілю ризиків кредитної спілки, складає профіль комплаєнс-ризику;

16) розробляє, бере участь у розробленні внутрішніх документів з питань управління ризиками, визначених Законом про кредитні спілки та цим Положенням, та контролює їх дотримання;

17) бере участь у дослідженні подій внутрішнього та зовнішнього шахрайства;

18) забезпечує інформування, проводить навчання працівників кредитної спілки щодо дотримання норм законодавства України, стандартів об’єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку, культури управління ризиками, ураховуючи кодекс поведінки (етики).

106. Головний комплаєнс-менеджер підпорядковується раді та звітує перед нею.

107. Головний комплаєнс-менеджер відповідає за виконання підрозділом комплаєнс функцій.

108. Головний комплаєнс-менеджер виконує такі функції:

1) подає звіти щодо комплаєнс-ризику раді, комітету з управління ризиками (у разі його утворення) та виконавчому органу з урахуванням вимог цього Положення;

2) забезпечує координацію роботи з питань управління комплаєнс-ризиком між структурними підрозділами кредитної спілки;

3) інформує раду, комітет з управління ризиками (у разі його утворення), виконавчий орган про надмірні ризики, на які може наражатися кредитна спілка;

4) інформує раду про виявлені факти, що свідчать про наявність конфлікту інтересів у кредитній спілці;

5) надає пропозиції раді та виконавчому органу щодо заходів з пом’якшення впливу комплаєнс-ризиків.

109. Кредитна спілка має право покласти на головного комплаєнс-менеджера функції працівника, відповідального за проведення фінансового моніторингу.

110. Головний комплаєнс-менеджер має право бути присутнім на засіданнях виконавчого органу, кредитного комітету та надавати обов’язкові до розгляду пропозиції та/або зауваження до рішень цих органів, якщо реалізація таких рішень призведе / може призвести до порушення вимог законодавства України, стандартів об’єднань учасників ринку фінансових послуг, дія яких поширюється на кредитну спілку, конфлікту інтересів, а також в інших випадках, установлених радою, та невідкладно інформує раду та комітет з управління ризиками (у разі його створення) про такі рішення.

111. Рада покладає на підрозділ комплаєнсу / головного комплаєнс-менеджера відповідальність за здійснення контролю за впровадженням та дотриманням кодексу поведінки (етики) та надання консультацій працівникам кредитної спілки з питань дотримання кодексу поведінки (етики).

112. Головний комплаєнс-менеджер не рідше одного разу на рік звітує раді про дотримання / недотримання кодексу поведінки (етики), про виявлені порушення та здійснені заходи щодо їх недопущення в майбутньому.

113. Підрозділ внутрішнього аудиту / головний внутрішній аудитор здійснює свою діяльність з дотриманням законодавства України та міжнародних стандартів професійної практики внутрішнього аудиту на підставі положення про підрозділ внутрішнього аудиту кредитної спілки, затвердженого радою.