ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
| 27.12.2023 № 192 |
Про затвердження Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 34 від 19.03.2024 № 100 від 27.08.2025 )
Відповідно до статей 7, 15, 55-1, 56, 58 Закону України "Про Національний банк України", статті 39, пункту 30 розділу VII Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії" , з метою забезпечення фінансової стійкості фінансових компаній Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній (далі - Положення), що додається.
2. Фінансовим компаніям забезпечити до 01 липня 2024 року приведення своєї діяльності у відповідність до вимог Положення.
3. Постанова набирає чинності з 01 січня 2024 року.
| Голова | А. Пишний |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
27.12.2023 № 192
ПОЛОЖЕННЯ
про пруденційні вимоги до фінансових компаній
1. Це Положення розроблено відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії" (далі - Закон), Закону України "Про Національний банк України" та з метою забезпечення фінансової стійкості фінансових компаній.
2. Терміни в цьому Положенні вживаються в значеннях, наведених у Законі, інших законах та нормативно-правових актах України з питань регулювання ринків фінансових послуг.
3. Це Положення встановлює пруденційні вимоги щодо:
1) достатності власного капіталу фінансової компанії;
2) дотримання нормативу левериджу.
4. Вимоги цього Положення поширюються на фінансові компанії, крім Фонду часткового гарантування кредитів у сільському господарстві.
5. Фінансова компанія зобов’язана дотримуватися вимог цього Положення, а також:
1) пруденційних нормативів, визначених нормативно-правовим актом Національного банку України (далі - Національний банк) із питань встановлення пруденційних нормативів, що є обов’язковими для дотримання небанківськими надавачами платіжних послуг, - якщо фінансова компанія є небанківським надавачем фінансових платіжних послуг;
2) пруденційних вимог, визначених нормативно-правовим актом Національного банку з питань регулювання діяльності фінансових компаній, які мають право здійснювати діяльність з надання гарантій, - якщо фінансова компанія має право здійснювати діяльність із надання гарантій.
6. Фінансова компанія зобов’язана згідно зі статтею 57 Закону України "Про Національний банк України", статтями 23, 46, 47 Закону надавати інформацію / пояснення / документи / копії документів щодо дотримання вимог цього Положення:
1) Національному банку - у порядку, установленому нормативно-правовим актом Національного банку з питань здійснення безвиїзного нагляду за діяльністю з надання фінансових та супровідних послуг;
2) особам, уповноваженим Національним банком на здійснення інспекційної перевірки, - у порядку, установленому нормативно-правовим актом Національного банку з питань проведення інспекційних перевірок на ринках небанківських фінансових послуг.
Фінансова компанія надає Національному банку / особам, уповноваженим Національним банком на здійснення інспекційної перевірки, інформацію / пояснення / документи / копії документів щодо дотримання вимог цього Положення станом на дату розрахунку пруденційних вимог, що зазначена в письмовій вимозі / запиті Національного банку, складеній / складеному згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку з питань здійснення безвиїзного нагляду за діяльністю з надання фінансових та супровідних послуг або проведення інспекційних перевірок на ринках небанківських фінансових послуг.
7. Фінансова компанія за надання Національному банку недостовірної інформації щодо дотримання вимог цього Положення несе відповідальність відповідно до законодавства України.
8. Фінансова компанія зобов’язана:
1) щодня протягом усього строку дії ліцензії на діяльність фінансової компанії (далі - ліцензія):
розраховувати на підставі даних бухгалтерського обліку, облікової системи фінансової компанії розмір свого власного капіталу та значення нормативу левериджу;
виконувати вимоги щодо достатності власного капіталу, визначені в підпунктах 1-7 пункту 12 цього Положення, та дотримуватися значення нормативу левериджу, визначеного в пункті 19 цього Положення;
( Абзац третій підпункту 1 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
2) зберігати в своїй обліковій та/або інформаційній системі інформацію про розраховані відповідно до підпункту 1 пункту 8 цього Положення розмір власного капіталу та значення нормативу левериджу за період не менше ніж три роки;
3) не пізніше другого робочого дня після дня, у якому фінансова компанія не виконала хоча б одну пруденційну вимогу щодо достатності власного капіталу, визначену в підпунктах 1-7 пункту 12 цього Положення (якщо відповідна вимога поширюється на фінансову компанію), або пруденційну вимогу щодо нормативного значення нормативу левериджу, визначену в пункті 19 цього Положення (далі - порушення пруденційної вимоги), письмово повідомити Національний банк про порушення пруденційної вимоги відповідно до вимог, зазначених у пункті 9 цього Положення.
( Підпункт 3 пункту 8 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
9. Фінансова компанія повідомляє Національний банк про порушення пруденційної вимоги в листі, який має бути підписаний керівником (особою, яка виконує обов’язки керівника) фінансової компанії (далі - лист про порушення), із зазначенням у листі:
1) повного найменування та коду фінансової компанії в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України;
2) інформації про те, яку саме пруденційну вимогу порушено фінансовою компанією та про причини її порушення;
3) фактичного значення розміру власного капіталу, дати (дат) порушення пруденційної вимоги щодо достатності власного капіталу, а також розрахунку власного капіталу [розрахунок подається шляхом надання інформації про складові власного капіталу станом на дату (дати) порушення пруденційної вимоги щодо достатності власного капіталу] - у разі порушення вимог щодо достатності власного капіталу, визначених у підпунктах 1-7 пункту 12 цього Положення (якщо відповідна вимога поширюється на фінансову компанію);
( Підпункт 3 пункту 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
4) фактичного значення нормативу левериджу, дати (дат) його порушення, а також розрахунку нормативу левериджу [розрахунок подається шляхом надання інформації про фактичне значення всіх показників, зазначених у пункті 18 цього Положення, станом на дату (дати) порушення нормативу левериджу] - у разі порушення нормативного значення нормативу левериджу, визначеного в пункті 19 цього Положення;
5) інформацію про усунення фінансовою компанією порушення пруденційної вимоги (зазначається, якщо фінансова компанія усунула порушення пруденційної вимоги до надсилання Національному банку листа про порушення). Фінансова компанія, яка зазначила в листі про порушення інформацію про усунення порушення пруденційної вимоги, зобов’язана надіслати Національному банку разом із таким листом документи / копії документів, що підтверджують усунення порушення пруденційної вимоги.
10. Фінансова компанія, яка порушила пруденційну вимогу та не зазначила в листі про порушення інформацію, визначену в підпункті 5 пункту 9 цього Положення, має право після усунення порушення пруденційної вимоги повідомити Національний банк про усунення такого порушення в листі, який має бути підписаний керівником (особою, яка виконує обов’язки керівника) фінансової компанії. Фінансова компанія надсилає Національному банку разом із листом документи / копії документів, що підтверджують усунення порушення пруденційної вимоги.
11. Національний банк має право застосувати до фінансової компанії заходи впливу згідно зі статтею 48 Закону, якщо за результатами безвиїзного нагляду або інспекційної перевірки встановлено факти порушення фінансовою компанією пруденційної вимоги, визначеної в цьому Положенні.
12. Власний капітал фінансової компанії є достатнім, якщо його розмір після зменшення власного капіталу на відрахування, зазначені в пункті 13 цього Положення, та врахування субординованого боргу в складі власного капіталу у випадку, визначеному в пункті 14 цього Положення, є не менший ніж:
1) 20 мільйонів гривень, якщо фінансова компанія має право надавати одну фінансову послугу - надання гарантій;
2) 15 мільйонів гривень, якщо фінансова компанія має право надавати одну фінансову послугу - торгівля валютними цінностями в готівковій формі;
3) 10 мільйонів гривень, якщо фінансова компанія має право надавати одну фінансову послугу - надання коштів та банківських металів у кредит або факторинг, або фінансовий лізинг;
4) 10 мільйонів гривень та додатково п’ять мільйонів гривень із розрахунку на кожен включений до ліцензії вид фінансових послуг (починаючи з другого), якщо фінансова компанія має право надати два чи більше видів фінансових послуг (крім надання гарантій та/або торгівлі валютними цінностями в готівковій формі);
5) 20 мільйонів гривень та додатково п’ять мільйонів гривень із розрахунку на кожен включений до ліцензії вид фінансових послуг (починаючи з другого), якщо фінансова компанія має право на надання гарантій, а також на надання інших видів фінансових послуг (крім торгівлі валютними цінностями в готівковій формі);
6) 15 мільйонів гривень (якщо фінансова компанія має ліцензію на здійснення валютних операцій у частині торгівлі валютними цінностями в готівковій формі та в неї немає права на надання гарантій) та додатково п’ять мільйонів гривень із розрахунку на кожен включений до ліцензії вид фінансових послуг;
7) 35 мільйонів гривень (якщо фінансова компанія має право на надання гарантій та в неї є ліцензія на здійснення валютних операцій у частині торгівлі валютними цінностями в готівковій формі) та додатково п’ять мільйонів гривень із розрахунку на кожен включений до ліцензії вид фінансових послуг (крім надання гарантій).
( Пункт 12 в редакції Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
13. Відрахування з власного капіталу фінансової компанії для цілей визначення достатності її власного капіталу включають:
1) дооцінку активів (крім державних цінних паперів), що включена фінансовою компанією до складу капіталу в дооцінках;
2) довгострокові фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств;
3) резервний капітал, крім резервного капіталу, сформованого за рахунок прибутку / доходу;
4) додатковий капітал, сформований за рахунок безоплатно отриманих необоротних активів та інших джерел [крім грошових внесків учасників (акціонерів) фінансової компанії і накопичених у складі додаткового капіталу курсових різниць, що виникли внаслідок зарахування внесків від учасників (акціонерів) фінансової компанії, які надійшли в іноземній валюті, до статутного (складеного) капіталу фінансової компанії].
( Пункт 13 в редакції Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
14. Фінансова компанія для цілей визначення достатності свого власного капіталу враховує субординований борг у складі власного капіталу (збільшує власний капітал на суму субординованого боргу), якщо на дату розрахунку розміру свого власного капіталу фінансова компанія має субординований борг, щодо якого вона отримала в порядку, встановленому Положенням про авторизацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2023 року № 199 (зі змінами), один із таких дозволів Національного банку:
1) на включення залучених коштів на умовах субординованого боргу до регулятивного капіталу;
2) на включення залучених коштів на умовах субординованого боргу до регулятивного капіталу у зв’язку із заміною інвестора;
3) на врахування субординованого боргу фінансовою компанією у пруденційних вимогах;
4) на врахування субординованого боргу фінансовою компанією у пруденційних вимогах у зв’язку із заміною інвестора.
( Пункт 14 в редакції Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
15. Фінансова компанія, яка відповідно до вимог пункту 14 цього Положення, урахувала субординований борг у складі власного капіталу, зменшує суму субординованого боргу, урахованого в складі власного капіталу:
1) на суму субординованого боргу, яка була достроково погашена фінансовою компанією на дату розрахунку власного капіталу;
2) щорічно на 20 відсотків первинного або фактичного (у разі дострокового погашення певної суми субординованого боргу) розміру субординованого боргу протягом п’яти останніх років дії угоди (договору) про залучення субординованого боргу за графіком зменшення суми субординованого боргу, що враховується в складі власного капіталу, зазначеним у додатку до цього Положення.
( Пункт 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 34 від 19.03.2024; в редакції Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )( Пункт 16 виключено на підставі Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )( Пункт 17 виключено на підставі Постанови Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
18. Норматив левериджу розраховується за такою формулою:
де ЗК - зареєстрований (пайовий) капітал;
( Абзац другий пункту 18 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
РК - резервний капітал, сформований за рахунок прибутку / доходу;
( Абзац третій пункту 18 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
НК - неоплачений капітал;
ВК - вилучений капітал;
ЗБ - непокритий збиток;
НПР - нерозподілений прибуток за рік. Фінансова компанія має право включити НПР до розрахунку нормативу левериджу в розмірі та з дотриманням вимог, зазначених у пункті 21 або 22 цього Положення;
ДЗ - довгострокові зобов’язання і забезпечення;
ПЗ - поточні зобов’язання і забезпечення;
ЗН - зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття;
ГН - сума наданих гарантій / контргарантій [загальна сума зобов’язань за всіма видами гарантій / контргарантій, які мають обліковуватися на балансових та позабалансових рахунках та якими фінансова компанія забезпечила виконання обов’язку принципала перед кредиторами (бенефіціарами)];
( Абзац одинадцятий пункту 18 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
НБКЛ - залишкова вартість наданих безвідкличних кредитних лімітів [сума, у межах якої фінансова компанія взяла на себе безвідкличне зобов’язання перед позичальником надати йому кредит (включаючи безвідкличне зобов’язання надати кредит у вигляді відновлюваної кредитної лінії) повністю або частинами протягом строку кредитування, зменшена на фактично надані позичальнику суми кредиту];
ПАА - залишкова вартість наданих поручительств, акцептів та авалів;
ІПЗ - інші позабалансові зобов’язання;
НВКЛ - залишкова вартість наданих відкличних кредитних лімітів [сума, у межах якої фінансова компанія взяла на себе відкличне зобов’язання перед позичальником надати йому кредит (включаючи відкличне зобов’язання надати кредит у вигляді відновлюваної кредитної лінії) повністю або частинами протягом строку кредитування, зменшена на фактично надані позичальнику суми кредиту].
( Пункт 18 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )
19. Нормативне значення нормативу левериджу має бути не менше ніж три відсотки.
20. Фінансова компанія використовує додатні значення НК, ВК, ЗБ (за наявності НК, ВК, ЗБ) для розрахунку нормативу левериджу згідно з формулою, що зазначена в пункті 18 цього Положення.
21. Фінансова компанія, якщо аудиторський звіт щодо її річної фінансової звітності за попередній звітний рік містить немодифіковану думку аудитора, має право з дати надсилання Національному банку листа про подання аудиторського звіту разом з оригіналом (копією) аудиторського звіту щодо річної фінансової звітності за попередній звітний рік (далі - дата подання аудиторського звіту за попередній звітний рік) включити НПР до розрахунку нормативу левериджу у розмірі НПР, відображеному в перевіреній аудитором річній фінансовій звітності за попередній звітний рік, за вирахуванням:
1) розподіленого фінансовою компанією прибутку за період між останнім днем попереднього звітного року та днем розрахунку нормативу левериджу;
2) понесених фінансовою компанією збитків за період між останнім днем попереднього звітного року та днем розрахунку нормативу левериджу.
22. Фінансова компанія, якщо аудиторський звіт щодо її річної фінансової звітності за рік, що передує попередньому звітному року, містить немодифіковану думку аудитора, має право до дати подання аудиторського звіту за попередній звітний рік, але не пізніше ніж до 01 червня звітного року, включити НПР до розрахунку нормативу левериджу в розмірі НПР, відображеному в перевіреній аудитором річній фінансовій звітності за рік, що передує попередньому звітному року, за вирахуванням:
1) розподіленого фінансовою компанією прибутку за період між останнім днем року, що передує попередньому звітному року, та днем розрахунку нормативу левериджу;
2) понесених фінансовою компанією збитків за період між останнім днем року, що передує попередньому звітному року, та днем розрахунку нормативу левериджу.
23. Значення нормативу левериджу для фінансової компанії вважається таким, що дорівнює 100 відсотків, якщо на дату його розрахунку сума ДЗ, ПЗ, ЗН, ГН, НБКЛ, ПА, ІПЗ фінансової компанії дорівнює нулю.
Додаток
до Положення про пруденційні вимоги
до фінансових компаній
(підпункт 2 пункту 15)
Графік
зменшення суми субординованого боргу, що враховується в складі власного капіталу
Таблиця
1. Приклад № 1.
Строк, на який фінансова компанія залучила кошти на умовах субординованого боргу, становить сім років (з 01 лютого 2020 року до 31 січня 2027 року).
Сума залучених коштів на умовах субординованого боргу, на яку отримано один із дозволів Національного банку, зазначених у підпунктах 1-4 пункту 14 Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній (далі - дозвіл), дорівнює 600000 грн.
Розрахунок суми субординованого боргу, що враховується в складі власного капіталу, здійснюється так:
1) з 01 лютого 2020 року до 31 січня 2023 року - 100%, або 600000 грн;
2) з 01 лютого 2023 року до 31 січня 2024 року - 80%, або 480000 грн;
3) з 01 лютого 2024 року до 31 січня 2025 року - 60%, або 360000 грн;
4) з 01 лютого 2025 року до 31 січня 2026 року - 40%, або 240000 грн;
5) з 01 лютого 2026 року до 31 січня 2027 року - 20%, або 120000 грн.
2. Приклад № 2.
Строк, на який фінансова компанія залучила кошти на умовах субординованого боргу, становить сім років (з 01 лютого 2020 року до 31 січня 2027 року).
Сума залучених коштів на умовах субординованого боргу, на яку отримано дозвіл, дорівнює 600000 грн, водночас фінансова компанія 01 липня 2023 року здійснила дострокове погашення субординованого боргу на суму 100000 грн.
Розрахунок суми субординованого боргу, що враховується в складі власного капіталу з урахуванням достроково погашеної суми субординованого боргу, здійснюється так:
1) з 01 лютого 2020 року до 31 січня 2023 року - 100%, або 600000 грн;
2) з 01 лютого 2023 року до 30 червня 2023 року - 80%, або 480000 грн;
3) з 01 липня 2023 року до 31 січня 2024 року - 80%, або 400000 грн;
4) з 01 лютого 2024 року до 31 січня 2025 року - 60%, або 300000 грн;
5) з 01 лютого2025 року до 31 січня 2026 року - 40%, або 200000 грн;
6) з 01 лютого 2026 року до 31 січня 2027 року - 20%, або 100000 грн.
( Положення доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку № 100 від 27.08.2025 )