Про затвердження Доповнення 12 до "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України"

Порядок списання резервів визначений вищезазначеним Положенням у розділі III "Використання резерву".

Підсумковий рядок "Усього списано безнадійної заборгованості" дорівнює сумам рядків "Міжбанківського ринку" (розділ I) та "Небанківського ринку" (розділ II + розділ III + розділ IV) за відповідними графами.

Графа 4 є підсумком показників за графами 2, 3. Вона відображає загальну суму заборгованості, списану за рахунок резервів під стандартну та нестандартну заборгованості за кожною групою кредитів (I, II, III, IV).

32. Форму N 602 "Звіт про зміни в резервах" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

У формі відображаються дані про залишки та зміни в резервах, створених для покриття можливих збитків, що виникають за результатами кредитної діяльності банку. Суми змін надаються за підсумками роботи комерційного банку у звітному кварталі. Зміни в резервах деталізуються відповідно до розбивки: на резерв під стандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1591, 2401) та резерв під нестандартну заборгованість (балансові рахунки NN 1590, 2400). Це передбачено Положенням про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 27.03.98 N 122 (далі - Положення), і змінами та доповненнями до Положення, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, в якій враховується заборгованість, що передбачено зазначеними вище змінами та доповненнями, інформація про зміни в резервах розглядається додатково за параметром "код валюти". Тому форми складаються за кожним видом валют та у зведеному вигляді у гривневому еквіваленті.

У графі 2 зазначаються залишки та зміни резерву під стандартну заборгованість.

У графі 3 зазначаються залишки та зміни резерву під нестандартну заборгованість.

У графі 4 зазначаються загальні залишки та зміни резервів під стандартну і нестандартну заборгованість (4 = 2 + 3).

У рядку "Залишок на початок кварталу" зазначаються залишки на рахунках:

- у графі 2 - балансові рахунки NN 1591, 2400;

- у графі 3 - сума залишків на балансових рахунках NN 1590, 2400;

- у графі 4 - сума рядка "Залишок на початок звітного кварталу" дорівнює "Залишку на кінець звітного кварталу" форми N 602 за попередній квартал.

До балансових рахунків NN 1590, 1591, 2400 і 2401 відкриваються окремі аналітичні рахунки за параметрами:

- параметр 1 - за рахунок щоквартальних уточнень (збільшення/зменшення);

- параметр 2 - за рахунок безнадійної заборгованості (списання/повернення).

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, в якій враховується заборгованість, облік на балансових рахунках NN 1590, 1591, 2400 і 2401 здійснюється за параметром "код валюти".

I.1. Збільшення резерву за рахунок збільшення загального обсягу резерву відповідно до щоквартальних уточнень здійснюється у разі збільшення розміру загального обсягу резерву (порівняно з попередньою звітною датою).

I.2. Збільшення резерву за рахунок повернення раніше списаної заборгованості здійснюється у разі, якщо позичальник повністю або частково погашає заборгованість, списану за рахунок резерву під стандартну заборгованість.

Збільшення резерву під нестандартну заборгованість, у разі погашення заборгованості, яка була списана за рахунок цього резерву, не відбувається. При цьому комерційний банк збільшує свій дохід на суму компенсації, одержаної від позичальника.

II.1. Зменшення резервів за рахунок зменшення загального обсягу резервів відповідно до щоквартальних уточнень.

У разі зменшення розміру резерву під стандартну заборгованість (порівняно з попередньою звітною датою) комерційний банк направляє різницю на збільшення прибутку.

У разі зменшення розміру резерву під нестандартну заборгованість (порівняно з попередньою звітною датою) комерційний банк надлишкову суму цього резерву направляє на збільшення доходу банку.

II.2. Зменшення резерву за рахунок списання безнадійної заборгованості може відбуватись як за рахунок резерву під стандартну заборгованість, так і резерву під нестандартну заборгованість відповідно до порядку, встановленого пп.3.2.1-3.2.14 Положення.

"Залишок на кінець звітного кварталу" дорівнює результату розрахунку таблиці відповідно до внесених змін і переноситься як "Залишок на початок кварталу" в звіт на наступний квартал.

Підсумкове значення рядка "Залишок на кінець звітного кварталу" в 4 графі "Усього" повинне відповідати підсумковому значенню графи 12 "Фактично сформований резерв" форми N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків".

Примітки:

1. Клітинка таблиці, відмічена "х", при складанні звіту не заповнюється.

2. Показники форми повинні мати цифрове значення, у разі нульового значення проставляється "0" (нуль).

33. Форму N 604 "Розрахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

Форма розроблена згідно з Положенням про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердженим постановою Правління Національного банку від 27.03.98 N 122 (далі - Положення), враховуючи зміни та доповнення, затверджені постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520, і застосовується для розрахунку і обліку резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків.

У зв'язку з вимогою формування резерву в тій валюті, в якій враховується заборгованість, яка передбачена в новій редакції п.1.5 Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, дані розрахунку розміру резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків розглядаються за додатковим параметром "код валют". Тому форми складаються за кожним видом валют та у зведеному вигляді у гривневому еквіваленті.

При складанні звіту за формою враховується заборгованість у національній та іноземній валюті за всіма наданими кредитами, у тому числі за наданими депозитами на міжбанківському ринку, а також за сумнівними гарантіями.

Не здійснюється нарахування резерву за кредитами, наданими за рахунок державних коштів, а також за кредитами між установами в системі одного комерційного банку (п.1.2 Положення).

У графі 2 сума заборгованості за кредитними операціями розподіляється за категоріями ризику відповідно до п.2.7 Положення і відповідає сумі останнього рядка форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності".

У графі 6 вказуються суми у розрізі груп ризику, на які зменшується заборгованість відповідно до п.2.5 Положення.

Графа 6 є сумою граф 3-5.

У графі 7 вказується заборгованість за кредитними операціями, яка приймається для розрахунку резерву на можливі втрати за кредитними операціями і розраховується як різниця між графами 2 і 6.

Розрахунковий резерв (графа 9) визначається за кожною групою позик як добуток заборгованості за графою 7 на рівень резервування (графа 8) відповідно до п. 2.8 Положення.

У графі 10 у рядку "стандартні" вказуються суми фактично сформованих резервів на початок поточного кварталу, які обліковуються на балансових рахунках NN 1591, 2401, у рядках "під контролем", "субстандартні", "сумнівні", "безнадійні" - NN 1590, 2400, у рядку "Усього" - загальна сума балансових рахунків NN 1590, 1591, 2400, 2401.

При порівнянні граф 10 і 9 визначається відхилення фактично сформованого резерву від розрахункової суми. Якщо сума резерву недостатня, банк зобов'язаний сформувати цю суму протягом кварталу.

Примітки:

Значення графи 6 не повинно перевищувати значення графи 2 як в цілому, так і при розрахунку за кожним кредитом окремо. У випадках, коли за окремим кредитом величина, на яку зменшується заборгованість (графа 6), більша ніж залишки заборгованості (графа 2), для розрахунку приймається величина зменшення, що дорівнює залишкам заборгованості.

34. Форму N 617 "Звіт про надані банком "великі" кредити (гарантії) та кредити інсайдерам" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

Звіт за формою надається всіма комерційними банками, незалежно від форми власності, які надають кредити інсайдерам та "великі" кредити позичальникам в різних видах валют. Інформація надається банком на момент надання кредитів, а також при зміні умов кредитного договору: часткове погашення заборгованості, підвищення (зменшення) відсоткової ставки, віднесення позики до категорії сумнівних, прострочених тощо.

Визначення термінів: "великі" кредити та "інсайдер" надано в Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків.

Звіт надається електронною поштою комерційними банками - юридичними особами - Департаменту пруденційного нагляду Національного банку України через Центральну розрахункову палату до 12 години наступного робочого дня після видачі кредиту або змін деяких реквізитів кредиту.

Опис реквізитів звітної форми:

1. Колонка 1 (назва позичальника) - прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи або повна назва юридичної особи, яка одержала "великий" кредит або є інсайдером відносно банку.

2. Колонка 2 (державна/недержавна) - код форми власності позичальника.

3. Колонка 3 (ідентифікаційний код) - ідентифікаційний код (номер) позичальника в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або в Державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО). У разі відсутності ідентифікаційного кода колонка не заповнюється.

4. Колонка 4 (резидент/нерезидент) - код резидентності позичальника.

5. Колонка 5 (код країни) - цифровий код країни (згідно з Класифікатором держав світу). Для позичальника-резидента колонка не заповнюється.

6. Колонка 6 (інсайдер/неінсайдер) - відношення позичальника щодо комерційного банку, який надає кредит, чи є дана особа інсайдером відносно цього банку.

7. Колонка 7 (балансовий рахунок) - номер рахунку, на якому відображається сума заборгованості в балансі банку.

8. Колонка 8 (вид забезпечення кредиту) - форма застави: гарантії Уряду або банку, рухоме й нерухоме майно, цінні папери, товари в обороті або переробці, майнові права або кредит без забезпечення.

9. Колонка 9 (номер кредитної угоди) - номер кредитної угоди, згідно з якою надається кредит.

10. Колонка 10 (тип кредиту) - короткостроковий, довгостроковий чи кредитна лінія.

11. Колонка 11 (початок) - дата надання кредиту позичальнику на дату надання звіту.

12. Колонка 12 (кінець) - дата погашення заборгованості за кредитом на дату надання звіту.

13. Колонка 13 (сума) - сума заборгованості за наданим кредитом на дату надання звіту.

14. Колонка 14 (відсоткова ставка) - відсоткова ставка за кредитом на дату надання форми звітності.

15. Колонка 15 (код валюти) - цифровий код валюти згідно з Класифікатором іноземних валют НБУ, в якій видано кредит.

16. Колонка 16 (процент від капіталу банка) - співвідношення суми заборгованості комерційним банком до його капіталу на дату надання звіту.

Цей звіт формується і надсилається комерційним банком в день:

1. Видачі кредиту (гарантії).

2. Зміни хоча б одного з реквізитів кредиту, що відображаються в колонках 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 12, 13, 14.

35. Форму N 740 "Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами" викласти у такій редакції:

* ДПА - органи Державної податкової адміністрації; ПОО - правоохоронні органи; МДА - місцеві державні адміністрації.

Інформацію про результати перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами, установами і організаціями (далі - підприємства), надають установи банків, операційні відділення (управління) регіональних управлінь НБУ, ОПЕРУ НБУ, які обслуговують ці підприємства.

Порядок ведення касових операцій та встановлення відповідальності за порушення норм регулювання обігу готівки визначається відповідно до Указу Президента України від 12 червня 1995 року N 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки", Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 13.10.97 N 335 (зі змінами та доповненнями), Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 13.10.97 N 334 (зі змінами та доповненнями).

При підготовці інформації необхідно враховувати таке:

- у колонці 1 вказується загальна кількість підприємств, на яких у звітному кварталі установами банків здійснювалися перевірки дотримання господарськими органами касової дисципліни;

- у колонці 2 вказується кількість підприємств, перевірених установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими державними адміністраціями;

- у колонці 3 вказується загальна кількість підприємств, що допустили порушення правил ведення операцій з готівкою;

- у колонках 4 і 5 вказується відповідно кількість підприємств, що перевищили встановлений обслуговуючими установами банків ліміт залишку готівки в касі, та загальна сума у гривнях, на яку було перевищено зазначений ліміт. Розмір такого перевищення визначається шляхом порівняння цього ліміту з фактичним залишком готівки в касі на кінець дня, відображеним у касовій книзі (при цьому слід враховувати, що згідно з діючим порядком підприємства мають право зберігати протягом 3 (5) днів понад встановлений ліміт залишку готівки в касі кошти, отримані з установи банку, для здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці);

- у колонках 6 і 7 вказується кількість підприємств, які не оприбуткували або неповністю оприбуткували в своїй касі готівку, одержану як з поточного рахунку в обслуговуючій установі банку, так і у порядку готівкових розрахунків з юридичними та фізичними особами, а також загальна сума такої неоприбуткованої готівки;

- у колонці 8 вказується кількість підприємств, які допустили виплати заробітної плати та інших пов'язаних з оплатою праці виплат (далі - заробітної плати) за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) та інших касових надходжень (далі - виручки), не маючи на це права;

- у колонці 9 вказується кількість підприємств перевірених установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими держадміністраціями, які допустили виплати заробітної плати з виручки, не маючи на це права;

- у колонці 10 вказується сума виплаченої заробітної плати з виручки підприємствами, яким це право не надано;

- у колонці 11 вказується сума виплаченої заробітної плати з виручки підприємствами (перевіреними установами банків разом з органами Державної податкової адміністрації, правоохоронними органами та місцевими державними адміністраціями), яким це право не надано;

- у колонці 12 вказується кількість підприємств, що допустили інші порушення касової дисципліни, визначені вищезазначеними нормативними документами (зокрема, недотримання встановленого порядку ведення касової книги, оформлення касових ордерів на підприємствах, зберігання грошових цінностей, касових документів тощо);

- у колонках 13 і 14 вказуються відповідно загальна кількість і загальна сума подань органам Державної податкової адміністрації для застосування штрафних санкцій до підприємств - порушників касової дисципліни;

- у колонках 15 і 16 вказуються відповідно кількість і сума подань до органів Державної податкової адміністрації за перевищення підприємствами встановленого ліміту залишку готівки в їх касах;

- у колонках 17 і 18 вказуються відповідно кількість і сума подань до органів Державної податкової адміністрації за неоприбуткування (неповне оприбуткування) підприємствами готівки, одержаної як з поточного рахунку в обслуговуючій установі банку, так і у порядку готівкових розрахунків з юридичними та фізичними особами;

- у колонках 19 і 20 вказуються загальна кількість і загальна сума виплаченої підприємствами заробітної плати з виручки (у дозволених і недозволених нормативними документами з готівкового обігу випадках);

- у колонках 21 і 22 вказуються виявлені під час перевірок дотримання касової дисципліни відповідно кількість підприємств, що виплатили своїм працівникам заробітну плату товарами та послугами, та сума, на яку було здійснено такі виплати.

36. Викласти порядок надання форми N 748 "Звіт про касові обороти банку" у такій редакції:

37. Скасовуються форми:

- N 613 "Звіт про надані банком "великі" кредити (у розрізі "великих" кредитів)";

- N 614 "Звіт про надані банком "великі" кредити (у розрізі "великих" кредитів)";

- N 615 "Звіт про надані банком кредити інсайдерам (у розрізі позичальників)";

- N 616 "Звіт про надані банком "великі" кредити (у розрізі позичальників)".

38. До "Табеля форм державної статистичної звітності, що надаються комерційними банками органам державної статистики за місцем знаходження" внести такі зміни:

- замінити рядок:

на рядок:

- виключити рядок: