ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я
07.05.2004 N 533 |
Про затвердження Методичних рекомендацій щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 2792 від 09.11.2004 )
З метою забезпечення єдиного методологічного підходу щодо ведення бухгалтерського обліку та відображення управителями фондів фінансування будівництва та/або фондів операцій з нерухомістю фінансово-господарських операцій Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України
ПОСТАНОВИЛА:
1. Затвердити Методичні рекомендації щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю.
2. Рекомендувати управителям фондів фінансування будівництва та/або фондів операцій з нерухомістю дотримуватися вимог Методичних рекомендацій щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю.
3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації.
4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за фінансовими компаніями Отченаш К.Г.
Голова Комісії | В.Суслов |
Протокол засідання Комісії від 7 травня 2004 р. N 60 |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комісії з регулювання
ринків фінансових послуг
України
07.05.2004 N 533
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю
1. Загальні положення
1.1. Методичні рекомендації щодо ведення управителем бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва (ФФБ) та/або фонду операцій з нерухомістю (ФОН) (далі - Методичні рекомендації) розроблені відповідно до вимог Цивільного кодексу України, Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Закону України "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291.
1.2. Методичні рекомендації розроблені з метою забезпечення єдиного підходу до ведення бухгалтерського обліку коштів та майна управителями ФФБ та/або ФОН, обліку фінансово-господарських операцій, пов'язаних із залученням коштів для інвестування в операції з нерухомістю та/або об'єкти будівництва.
1.3. Методичні рекомендації визначають порядок ведення бухгалтерського обліку операцій управління майном, отриманим в управління за договорами управління майном з юридичними та фізичними особами, що здійснюються згідно з законодавством України.
1.4. Кошти, що перебувають в управлінні фонду фінансування будівництва, мають обліковуватися управителем на позабалансовому субрахунку 026 "Майно в управлінні", що призначений для узагальнення інформації про наявність в управителя майна, переданого установниками в управління.
1.5. Кошти та майно фонду операцій з нерухомістю, що перебувають в управлінні, обліковуються окремо від результатів господарської діяльності управителя фонду операцій з нерухомістю. За операціями управління коштами та майном фонду операцій з нерухомістю складається окремий баланс, який у кінці звітного періоду консолідується з балансом управителя.
1.6. Аналітичний облік операцій з управління майном, отриманим в управління, здійснюється управителем по кожному ФФБ та/або ФОН, по кожному об'єкту будівництва та забудовнику окремо.
1.7. Терміни, що використовуються в цих Методичних рекомендаціях, вживаються у значеннях, визначених законодавчими актами України.
1.8. Для ведення оперативного обліку в розрізі необхідної аналітики операцій з управління майном та руху майна в управлінні управителю рекомендується використовувати такі рахунки та відкривати до них субрахунки по окремому паралельному Плану рахунків:
Ведення бухгалтерського обліку коштів та майна управителів ФФБ та/або ФОН
3. Інші положення
Перелік проведень, наведених у цих Методичних рекомендаціях, не є вичерпним. В процесі діяльності управителів ФФБ та/або ФОН з надання фінансових послуг можуть виникати інші господарські операції, які не передбачені цими Методичними рекомендаціями. У такому разі слід застосовувати ведення рахунків бухгалтерського обліку відповідно до Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291.
( Методичні рекомендації в редакції Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг N 2792 від 09.11.2004 )
Директора Департаменту нагляду за фінансовими компаніями | К.Отченаш |