За економічною структурою майже весь (99,9 відс.) обсяг видаткової частини загального фонду спрямовано на поточні видатки - 85 млрд. 240,2 млн.грн., що на 2 млрд. 533,1 млн.грн. більше порівняно з першим півріччям 2008 року. Так, на поточні трансферти органам державного управління інших рівнів направлено 24 млрд. 527,2 млн.грн., або 28,8 відс. загальної суми видатків на поточне споживання (на 462,4 млн.грн., або 1,9 відс., менше порівняно з першим півріччям 2008 року) поточні трансферти населенню - 23 млрд. 378,8 млн.грн., або 27,4 відс. (на 2 млрд. 148,1 млн.грн., або 10,1 відс., більше); оплату праці з нарахуваннями - 19 млрд. 952,6 млн.грн., або 23,4 відс. (на 1 млрд. 186,9 млн.грн., або 6,3 відс., більше). На капітальні видатки використано лише 92,1 млн.грн., або 0,1 відс. проведених видатків, що на 2 млрд. 153,8 млн.грн., або у 24,4 раза, менше, ніж у січні - червні минулого року.
Помісячним розписом асигнувань загального фонду державного бюджету на січень - червень поточного року передбачалося виділення 87 млрд. 796,9 млн.грн., або 45,4 відс. річних призначень. Упродовж звітного періоду до розпису вносилися зміни, в результаті яких план на перше півріччя збільшено на 363,4 млн.грн. і встановлено в сумі 88 млрд. 160,3 млн.грн. ( діаграма 5) .
Планові призначення змінено за рахунок коригування розпису шляхом наближення асигнувань за одними програмами та перенесення їх виконання на наступні звітні періоди за іншими. Зокрема, на наступні звітні періоди перенесено видатки з обслуговування державного внутрішнього та зовнішнього боргу у сумах 1 млрд. 315,8 млн.грн. і 357,2 млн.грн. відповідно, а також передбачені Міністерству аграрної політики призначення на бюджетну тваринницьку дотацію і державну підтримку виробництва продукції рослинництва у сумі 182 млн. гривень.
Збільшено планові обсяги на січень - червень порівняно із затвердженими розписом, зокрема:
Міністерству внутрішніх справ - на 457,9 млн.грн., або 13,3 відс., з них на забезпечення захисту прав і свобод громадян, суспільства і держави від протиправних посягань, охорону громадського порядку та проведення досліджень (експертизи) - на 382,9 млн.грн., або 14,8 відс.;
Міністерству оборони - на 145,3 млн.грн., або 4,4 відс., з них на утримання особового складу Збройних Сил України - на 55,7 млн.грн., або 2 відс., закупівлю і модернізацію озброєння та військової техніки для Збройних Сил України - на 42,2 млн.грн., або в 3,5 раза;
Міністерству освіти і науки - на 138,6 млн.грн., або 2,1 відс., з них на видання, придбання, зберігання і доставку підручників і посібників - на 70,8 млн.грн. (розписом на звітний період передбачалося 0,4 млн.грн., при цьому на грудень - 160 млн.грн., або 99,1 відс. річного обсягу);
Службі безпеки - на 135,3 млн.грн., або 16,3 відс., з них на забезпечення заходів у сфері безпеки держави та функціонування органів системи Служби безпеки - 129,1 млн.грн., або 17,4 відс.;
Міністерству у справах сім'ї, молоді та спорту - на 79,9 млн.грн., або 25,8 відс. (без урахування резервного фонду), з них на проведення навчально-тренувальних зборів і змагань з олімпійських видів спорту - 41,3 млн.грн., або в 1,9 раза.
Обсяги асигнувань, що не були відкриті Державним казначейством на проведення запланованих видатків (без урахування загальнодержавних видатків, коштів резервного фонду та видатків з обслуговування державного боргу), на 1 липня поточного року становили 364,7 млн. гривень. Зокрема, Міністерству аграрної політики на виконання програм не відкрито 140,3 млн.грн., або 6,1 відс. плану січня - червня; Міністерству освіти і науки - 42,7 млн.грн., або 0,6 відс.; Міністерству у справах сім'ї, молоді та спорту - 37,1 млн.грн., або 9,5 відс.; Міністерству промислової політики - 35,3 млн.грн., або 42 відсотки.
3.2. Кабінет Міністрів України, визнаючи недостатність фінансових ресурсів для забезпечення державних витрат, заздалегідь вжив заходів у частині обмеження видатків, які, за своєю суттю, мають ознаки секвестрування.
Урядовою постановою від 26.11.2008 N 1036 "Деякі питання організації бюджетного процесу" ще до прийняття Закону про державний бюджет на поточний рік обмежено права розпорядників бюджетних коштів щодо проведення видатків. Так, бюджетні зобов'язання загального фонду за видатками на утримання органів державного управління передбачено здійснювати на 20 відс. менше середньомісячних планових показників 2008 року, зменшено видатки на підвищення кваліфікації працівників, скорочено на 10 відс. обсяги споживання енергоносіїв, припинено до кінця року оновлення комп'ютерної техніки тощо.
Також посилено вимоги до Державного казначейства та головних розпорядників бюджетних коштів у частині черговості проведення видатків загального фонду державного бюджету та відкриття Державним казначейством асигнувань. Державному казначейству надано право залучати для фінансування витрат загального фонду залишки коштів спеціального фонду, а також здійснювати розрахунки за платежами лише в разі відсутності простроченої заборгованості з оплати комунальних послуг та енергоносіїв.
Водночас на виконання вимог частини тринадцятої статті 26 Закону про державний бюджет наказом Міністерства фінансів від 25.03.2009 N 455 затверджено Порядок взяття бюджетних зобов'язань та проведення розпорядниками коштів витрат із загального фонду у разі невиконання показників надходжень за відповідний період, що зареєстрований в Мін'юсті 16.04.2009 за N 351/16367. Зазначеним Порядком передбачено, що у разі невиконання планових показників надходжень у першому кварталі більше як на 15 відс., у другому - на 10 відс., у третьому - на 7 відс. та у четвертому - на 5 відс., Державне казначейство зобов'язано відкривати асигнування за спеціальною процедурою пропорційно відсотку отриманих надходжень.
3.2.1. У січні - червні поточного року планувалося до виконання (без урахування загальнодержавних видатків, коштів резервного фонду та видатків з обслуговування державного боргу) 715 бюджетних програм, з яких 321 - соціально-культурного спрямування. Проте в повних обсягах видатки проведено лише за 79 програмами на суму 24 млрд. 486,5 млн.грн., або 41,2 відс. планових призначень звітного періоду. Не повністю проведено видатки за 256 програмами соціально-культурного спрямування на суму 700,9 млн.грн., не розпочато використання коштів за 24 на суму 111,3 млн.грн., що призвело до негативних соціально-економічних наслідків.
Зокрема, у повному обсязі перераховано кошти Пенсійному фонду для виконання двох програмам на загальну суму 19 млрд. 163,3 млн.грн. щодо надання дотацій на виплату пенсій та покриття дефіциту фонду. Міністерством вугільної промисловості забезпечено стовідсоткове виконання трьох із шести бюджетних програмам на загальну суму 2 млрд. 887,6 млн.грн., або 98,9 відс. планових призначень. У запланованих обсягах використано кошти на пенсійне забезпечення працівників, зайнятих повний робочий день на підземних роботах, та членів їх сімей (2 млрд. 37,9 млн. гривень).
В обсягах менше планових проведено видатки за 578 бюджетними програмами на суму 33 млрд. 94,3 млн.грн. (без урахування видатків з обслуговування державного боргу, загальнодержавних видатків та резервного фонду), з них майже половину становлять бюджетні програми щодо соціально-культурної сфери та соціального захисту.
Так, Міністерством освіти і науки планові призначення не виконано на 304 млн.грн., з них соціально-культурного спрямування - 283,5 млн.грн., або 93,3 відсотка. Зокрема, на підготовку кадрів вищими навчальними закладами III і IV рівнів акредитації - 65,2 млн.грн., на видання, придбання, зберігання і доставку підручників і посібників - 63,1 млн. гривень.
Міністерством охорони здоров'я не освоєно 115,6 млн.грн., з них соціально-культурного спрямування - 114,9 млн.грн., або 99,4 відсотка. Так, на підготовку і підвищення кваліфікації медичних та фармацевтичних, наукових та науково-педагогічних кадрів вищими навчальними закладами III і IV рівнів акредитації не використано 43,5 млн.грн.; на державний санітарно-епідеміологічний нагляд та дезінфекційні заходи - 12,9 млн.грн., спеціалізовану та високоспеціалізовану медичну допомогу, що надається загальнодержавними закладами охорони здоров'я, - 12,3 млн. гривень.
Міністерством аграрної політики не використано 289,4 млн.грн., з них на видатки соціального спрямування - 71,7 млн.грн., або 24,8 відсотка. Зокрема, на підготовку кадрів для агропромислового комплексу вищими навчальними закладами III і IV рівнів акредитації - 30 млн. гривень.
Міністерством у справах сім'ї, молоді і спорту не виконані планові призначення на 68,7 млн.грн., з них соціального спрямування - 67,1 млн.грн., або 97,7 відс., у тому числі на проведення навчально-тренувальних зборів і змагань з олімпійських видів спорту - 25,1 млн. гривень.
За наявності планових призначень (без урахування видатків з обслуговування державного боргу, загальнодержавних видатків та резервного фонду) не розпочато використання коштів за 58 бюджетними програмами на суму 160 млн.грн., з яких 24 на суму 111,3 млн.грн. мають соціальний характер.
Так, Міністерством фінансів не проводились видатки на заходи щодо поступової компенсації громадянам втрат від знецінення грошових заощаджень на суму 106 млн.грн., а Міністерством освіти і науки на інформатизацію загальноосвітніх, професійно-технічних і вищих навчальних закладів та комп'ютеризацію професійно-технічних та вищих навчальних закладів, забезпечення професійно-технічних і вищих навчальних закладів сучасними технічними засобами навчання з природничо-математичних і технологічних дисциплін - на суму 1,2 млн. гривень.
3.2.2. При виконанні державного бюджету у звітному періоді не забезпечено повного використання коштів, направлених на виконання окремих захищених статей.
Видатки за захищеними статтями, затвердженими статтею 27 Закону про державний бюджет, проведено в сумі 73 млрд. 295,2 млн.грн., що становило 43,9 відс. планових річних призначень (166 млрд. 792,3 млн. гривень). На поточні трансферти органам державного управління спрямовано 24 млрд. 527,2 млн.грн. (44,6 відс.), трансферти населенню - 23 млрд. 378,8 млн.грн. (48,4 відс.), оплату праці працівників бюджетних установ з нарахуваннями - 19 млрд. 952,6 млн.грн. (46,2 відс.), оплату комунальних послуг та енергоносіїв - 1 млрд. 193,8 млн.грн. (50,2 відсотка). Крім того, бюджетними установами на придбання медикаментів та перев'язувальних матеріалів використано 500 млн.грн., або 28,5 відс. річних призначень, а на виплату процентів (доходу) за зобов'язаннями - 3 млрд. 115,9 млн.грн., або 21,3 відсотка.
У звітному періоді Міністерством оборони не забезпечено у запланованих обсягах використання коштів за бюджетними програмами, видатки за якими визначені захищеними. Зокрема, на забезпечення живучості та вибухопожежобезпеки арсеналів, баз і складів озброєння ракет і боєприпасів Збройних Сил України використано 3,4 млн.грн., що становить 69,1 відс. призначень на січень - червень (4,9 млн.грн.) та лише 10,7 відс. річних планових призначень (31,7 млн.грн.), а на реформування та розвиток Збройних Сил України - 9,7 млн.грн., або 86,8 відс. плану звітного періоду та 11,2 відс. плану на рік (86,7 млн. гривень).
3.3. Проведеним Рахунковою палатою у квітні - червні поточного року аудитом ефективності використання бюджетних коштів на профілактику і лікування онкологічних захворювань встановлено, що Міністерством охорони здоров'я не створено системи управління онкологічною службою, здатної вирішити найважливіші проблеми - профілактику захворювань на злоякісні новоутворення та мінімізацію їх наслідків.
Упродовж дії Державних цільових програм "Онкологія " на 2002-2006 роки" та "Дитяча онкологія " на 2006-2010 роки", Міжгалузевої комплексної програми "Здоров'я нації" та Державної програми забезпечення населення лікарськими засобами на 2004-2010 роки Міністерством охорони здоров'я не виконано заходів щодо зменшення онкозахворювань, стандартизації діагностики і лікування хворих. У закладах охорони здоров'я не запроваджено щорічних медоглядів населення та диспансерного нагляду осіб з груп підвищеного ризику, не виконується комплекс заходів з усунення забруднення канцерогенами навколишнього середовища й зменшення канцерогенного навантаження на людину, не організовано роботи стосовно профілактики та раннього виявлення онкозахворювань.
Як наслідок, упродовж останніх семи років кількість онкохворих збільшилася на 135,4 тис. осіб і на кінець 2008 року становила 934,1 тис. осіб; щороку реєструється 153 - 158 тис. нових випадків захворювань і помирає близько 90 тис. осіб, з яких 35 відсотків - особи працездатного віку. На придбання медичних препаратів для лікування одного статистичного хворого щороку з державного та місцевих бюджетів витрачається близько півтори тисячі гривень, а реальна вартість лікування одного хворого на рік залежно від схеми становить до 140 тис.грн. і більше. Отже, лікування хворих, в основному, здійснюється за власні кошти.
Використання коштів державного бюджету на профілактику і лікування онкозахворювань, зведено Міністерством охорони здоров'я, в основному, до закупівлі ліків та обладнання. При цьому не створено умов для ефективного використання як лікарських засобів, так і медичного обладнання, що призвело до накопичення у закладах охорони здоров'я залишків препаратів загалом на суму 8,4 млн.грн., які від півтора до 4 років не використовувалися, а також зберігання понад двох років у непристосованих приміщеннях закупленого для новобудов обладнання на суму 291,1 млн.грн., гарантійний термін обслуговування якого спливає.
Міністерством охорони здоров'я та Академією медичних наук не забезпечується впровадження у практику закладів охорони здоров'я результатів наукових досліджень з проблем онкології, завершених у 2002-2008 роках, на які витрачено 80,6 млн. гривень. Отримавши на винаходи 379 охоронних документів, у практичну медицину впроваджено результати лише п'яти робіт вартістю 2,6 млн. гривень.
3.4. Кошти резервного фонду державного бюджету затверджені в сумі 1 млрд.грн., що призначені для подолання наслідків непередбачуваних аварійних і стихійних ситуацій, у першому півріччі використовувалися Урядом як додаткове джерело фінансування окремих бюджетних видатків.
Протягом першого півріччя поточного року Урядом видано 36 рішень щодо виділення коштів з резервного фонду на суму 345,9 млн.грн., з яких розпорядниками коштів використано лише 94,7 млн.грн., або 27,4 відс. планових призначень звітного періоду.
Урядом продовжується прийняття рішень про виділення коштів з резервного фонду на цілі, які мають плановий характер і могли бути передбачені при затвердженні державного бюджету, та на проведення додаткових заходів понад затверджені бюджетні призначення. У звітному періоді за напрямами, не передбаченими Порядком використання коштів резервного фонду бюджету, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 29.03.2002 N 415, прийнято 13 рішень про виділення коштів на загальну суму 324,6 млн.грн.; зокрема:
Українській академії аграрних наук для забезпечення функціонування Міжвідомчого науково-експериментального центру з вивчення інфекційних хвороб, спільних для людей і тварин, - 12,9 млн.грн. (розпорядження Уряду від 04.02.2009 N 104-р) , з яких у січні - червні використано 8,1 млн.грн., або 62,8 відсотка;
Міністерству охорони здоров'я та Академії медичних наук на проведення державним підприємством "Центр імунобіологічних препаратів" та Інститутом фармакології та токсикології доклінічного вивчення вакцини для лікування інфекційних хвороб, спільних для людей і тварин, - 1,7 млн.грн. та 1,9 млн.грн. (розпорядження Уряду від 11.02.2009 N 150-р) , з яких використано відповідно 1,6 та 0,7 млн. гривень;
Міністерству юстиції для здійснення обов'язкових реєстраційних платежів, інших платежів та внесків, а також оплати послуг юридичних радників, пов'язаних із захистом прав та інтересів України під час урегулювання спорів, що розглядаються у закордонних юрисдикційних органах, - 25 млн.грн. (розпорядження Уряду від 18.03.2009 N 323-р) , з них використано 5,2 млн. гривень. Водночас у державному бюджеті на 2009 рік за бюджетною програмою КПКВ 3601150 "Забезпечення захисту прав та інтересів України під час урегулювання спорів, які розглядаються у закордонних юрисдикційних органах справ за участю іноземного суб'єкта та України" передбачено призначення у сумі 13,4 млн.грн., з яких у першому півріччі використано 6,5 млн.грн., або 48,5 відс. річних призначень;
Міністерству охорони здоров'я для проведення першочергових заходів з акредитації лабораторії з контролю якості медичних імунобіологічних препаратів Центру імунобіологічних препаратів - 26,3 млн.грн. (розпорядження Уряду від 08.04.2009 N 365-р) , які не використовувалися;
Державному казначейству для створення і забезпечення функціонування єдиної платіжної системи за іншою банківською моделлю виділено 49 млн.грн. (розпорядження Уряду від 03.06.2009 N 633-р) , які не використовувалися.
3.5. Видатки спеціального фонду державного бюджету затверджено на поточний рік у сумі 74 млрд. 36,8 млн. гривень. Внесеними впродовж першого півріччя змінами планові призначення збільшено на 7 млрд. 976 млн.грн., або 10,8 відс., і визначено в сумі 82 млрд. 12,8 млн. гривень.
3.5.1. За рахунок коштів спеціального фонду в звітному періоді проведено видатки на суму 25 млрд. 396,4 млн.грн., або 34,3 відс. затверджених річних обсягів, 31 відс. планових призначень та 87 відс. відповідних надходжень (29 млрд. 207,2 млн. гривень).
Кошти спеціального фонду спрямовувалися переважно на проведення видатків за програмами Державної служби автомобільних доріг - 6 млрд. 884,6 млн.грн., або 27,1 відс. їх загального обсягу; Міністерства палива та енергетики - 3 млрд. 768,4 млн.грн., або 14,8 відс.; Міністерства освіти і науки - 2 млрд. 510,5 млн.грн., або 9,9 відс.; Міністерства вугільної промисловості - 2 млрд. 288,5 млн.грн., або 9 відс.; Пенсійного фонду - 1 млрд. 739,7 млн.грн., або 6,9 відсотка.
Питома вага коштів спеціального призначення в загальній сумі видатків державного бюджету становила 22,9 відс., проте у деяких головних розпорядників цей показник був набагато вищим. Зокрема, видатки спеціального фонду Державної служби автомобільних доріг становили 99,9 відс. загального обсягу видатків розпорядника; Міністерства палива та енергетики - 99 відс.; Державного комітету з державного матеріального резерву - 87,7 відс.; Міністерства промислової політики - 81,9 відс.; Міністерства навколишнього природного середовища - 53,9 відсотка.
За економічною класифікацією переважну частину коштів спеціального фонду (23 млрд. 294,1 млн.грн., або 91,7 відс. загального обсягу) спрямовано на поточні видатки, що на 8 млрд. 276,7 млн.грн., або в 1,6 раза більше, ніж у січні - червні минулого року. В їх структурі найбільш вагомими були видатки на субсидії і поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) - 7 млрд. 525,7 млн.грн., або 32,3 відс. (на 1 млрд. 799,9 млн.грн., або 31,4 відс. більше, ніж у відповідному періоді минулого року); придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг та інші видатки - 6 млрд. 329,2 млн.грн., або 27,2 відс. (на 4 млрд. 551,1 млн.грн., або в 3,6 раза більше); дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення - 3 млрд. 470,2 млн.грн., або 14,9 відс. (на 434,1 млн.грн., або 14,3 відс. більше).
На капітальні видатки використано 2 млрд. 102,3 млн.грн., або 8,3 відс. загального обсягу спеціального фонду, що на 852,8 млн.грн., або 28,9 відс. менше, ніж у першому півріччі минулого року. Найбільш вагомими з них були видатки на капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям) - 1 млрд. 205,5 млн.грн., або 57,3 відс. (на 274,2 млн.грн., або 18,5 відс. менше, ніж у відповідному періоді минулого року).
У зв'язку з невиконанням плану надходжень до спеціального фонду збору за геологорозвідувальні роботи, видатки на розвиток мінерально-сировинної бази, в тому числі буріння артезіанських свердловин, проведені в сумі 185,4 млн.грн., або 27,8 відс. річного плану (668,2 млн. гривень).
3.5.2. За умови надходження відповідних доходних джерел окремі головні розпорядники бюджетних коштів не забезпечили проведення видатків спеціального фонду в повних обсягах, а за деякими бюджетними програмами використання коштів не розпочато.
З надходжень збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію (з урахуванням сплачених зобов'язань державного підприємства "Енергоринок") у загальній сумі 1 млрд. 210,9 млн.грн. Національним космічним агентством на заходи з реалізації Комплексної програми будівництва вітрових електростанцій використано лише 126,4 тис.грн., або 1,3 відс. річного плану (10 млн.грн.), Міністерством палива та енергетики на будівництво енергоблоків атомних, гідроакумулюючих, інших електростанцій, підстанцій, теплоелектроцентралей, будівництво, реконструкцію і ремонт ліній електропередачі, а також здешевлення кредитів на створення запасів твердого палива та теплоелектростанцій спрямовано 110,2 млн.грн., або 12,3 відс. річних планових призначень (898,5 млн.грн.), а використання коштів на створення резерву ядерного палива та ядерних матеріалів не розпочато.
Міністерством праці та соціальної політики спрямовано на соціальну, трудову та професійну реабілітацію інвалідів 45,1 млн.грн., або 22,3 відс. річного плану (202,6 млн.грн.), хоча надходження до Фонду соціального захисту інвалідів, що визначені джерелом проведення зазначених видатків, становили 203 млн. гривень.
Міністерством охорони навколишнього природного середовища не повною мірою використовувалися кошти збору за забруднення навколишнього природного середовища, що надійшли в сумі 162,1 млн. гривень. Зокрема, внаслідок несвоєчасного затвердження переліків природоохоронних заходів за 2 бюджетними програмами використано 5,1 млн.грн., або 16,5 відс. річного плану (31 млн.грн.), а за 5 програмами проведення видатків не розпочато. За умови суттєвого перевиконання плану надходжень коштів від продажу частини встановленої кількості викидів парникових газів, передбачених статтею 17 Кіотського протоколу до Конвенції ООН про зміну клімату (надійшло 2 млрд. 957,1 млн.грн.), проведення видатків на реалізацію проектів, спрямованих на скорочення викидів або збільшення поглинання парникових газів не розпочато.
З наявних надходжень збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства в сумі 206,4 млн.грн. Міністерством аграрної політики на закладення і нагляд за молодими садами, виноградниками та ягідниками та державну підтримку розвитку хмелярства використано 129,3 млн.грн., або 25,7 відс. річного плану (504 млн. гривень).
3.6. Кошти Стабілізаційного фонду, в основному, використовувалися Урядом як додатковий бюджетний ресурс за існуючими функціями та напрямами видатків. Виконання заходів, запланованих за рахунок коштів Стабілізаційного фонду, залишалося незадовільним.
3.6.1. Упродовж січня - червня поточного року Кабінетом Міністрів України приймалися рішення щодо виділення коштів Стабілізаційного фонду та затвердження порядків їх використання за 17 напрямами. Основну частину виділених ресурсів фонду передбачено спрямувати на видатки, які впродовж останніх років фінансувалися за рахунок коштів бюджету, та на заходи, що не відповідають меті створення фонду.
З урахуванням залишку коштів фонду на початок року в сумі 5 млрд. 902,4 млн.грн. Стабілізаційний фонд на 1 липня поточного року передбачалося сформувати в сумі 12 млрд. 42,4 млн.грн., у тому числі за рахунок надходження коштів від приватизації державного майна - 5 млрд. 100 млн.грн., продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення або прав на них, що перебувають у державній власності, на яких розташовані об'єкти, що підлягають приватизації, - 640 млн.грн., цільового розміщення державних цінних паперів - 400 млн. гривень.
Фактично Стабілізаційний фонд сформовано в сумі 6 млрд. 957,2 млн.грн., або 57,8 відс. плану звітного періоду та 34 відс. річного плану. Надходження, що передбачені Законом про державний бюджет на поточний рік, становили 902,5 млн.грн., або 14,7 відс. плану звітного періоду, у тому числі від приватизації державного майна отримано 526,2 млн.грн., або 10,3 відс., цільового розміщення державних цінних паперів - 371,1 млн.грн., або 92,8 відс., продажу земельних ділянок - 5,2 млн.грн., або 0,8 відсотка. Крім того, зараховано 152,3 млн.грн. тимчасової цільової надбавки до ставок ввізного мита, надходження яких не планувалося.
Постановами Уряду від 16.03.2009 N 201 та від 18.03.2009 N 281 зменшено видатки за напрямом здешевлення кредитів, фінансування інвестиційних проектів та технічного переоснащення вугледобувних підприємств, торфодобувних підприємств, проектів, пов'язаних з підвищенням техніки безпеки шахт на 24 млн.грн. та 1 млрд. 50 млн.грн. відповідно. Зазначені кошти передбачалося спрямувати на погашення заборгованості із заробітної плати (з нарахуваннями) працівникам шахтовуглебудівельних підприємств та виплату шахтарям заробітної плати (з нарахуваннями) в поточному році. Крім цього, урядовим розпорядженням від 02.04.2009 N 358-р передбачено виділяти щомісяця, починаючи з березня, на виплату заробітної плати працівникам галузі не менш як 350 млн. гривень.
Таким чином, до кінця року передбачається спрямувати 4 млрд. 574 млн.грн. бюджетних коштів на поточне споживання, а не на заходи з оновлення та модернізації вугільної галузі. В державному бюджеті, починаючи з 1997 року, на державну підтримку вугледобувних підприємств передбачалися відповідні кошти, які фактично майже в повних обсягах спрямовувалися на виплату заробітної плати шахтарям.
Постановою Кабінету Міністрів України від 02.04.2009 N 299 Державному комітету з промислової безпеки, охорони праці та гірничого нагляду виділено 70 млн.грн. для фінансування проектів, пов'язаних з підвищенням техніки безпеки шахт шляхом упровадження уніфікованої телекомунікаційної системи диспетчерського контролю та автоматизованого керування гірничими машинами і технологічними комплексами "УТАС". Однак вказані заходи вже фінансувалися за рахунок коштів державного бюджету в минулих роках.
Постановами Уряду від 15.04.2009 N 364 і від 06.05.2009 N 441 за рахунок нерозподілених коштів Стабілізаційного фонду виділено 23 млн.грн. на видатки, пов'язані з охороною приміщень державних архівів, а також бібліотек, музейних закладів і національних заповідників. Такі рішення призведуть до використання коштів фонду на поточні видатки, що не відповідає меті створення фонду.
До того ж, урядовою постановою від 24.04.2009 N 412 кошти в сумі 16,7 млн.грн. спрямовані на погашення кредиторської заборгованості, що виникла у 2008 році за бюджетною програмою "Забезпечення житлом громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи".
3.6.2. Упродовж звітного періоду видатки Стабілізаційного фонду розподілено за 38 бюджетними програмами на загальну суму 4 млрд. 967,7 млн.грн., з яких у січні - червні поточного року планувалося використати 4 млрд. 87,1 млн.грн., а освоєно 2 млрд. 866,5 млн.грн., або 70,1 відс. передбачених обсягів ( діаграма 6) .
Повністю використані кошти за сімома бюджетними програмами на загальну суму 2 млрд. 265,4 млн.грн., або 55,4 відс. планових обсягів січня - червня, у тому числі:
Міністерством вугільної промисловості - на заробітну плату працівникам вугледобувних та шахтовуглебудівельних підприємств у сумі 1 млрд. 761,2 млн. гривень;
Міністерством промислової політики - на поповнення статутних фондів державних підприємств у сумі 205,5 млн.грн. і реалізацію інвестиційних проектів в авіабудівельній галузі в сумі 182 млн. гривень;
Міністерством з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - на придбання пожежної техніки та обладнання вітчизняного виробництва в сумі 100 млн.грн. та погашення кредиторської заборгованості за житло, придбане у 2008 році для громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, в сумі 16,7 млн. гривень.
Не розпочато проведення видатків на суму 547,2 млн.грн., або 13,4 відс. плану звітного періоду, у тому числі:
Міністерством з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - 250 млн.грн. на придбання спеціальної техніки у національних виробників для забезпечення цивільного захисту та пожежної безпеки за державним оборонним замовленням;
Міністерством регіонального розвитку та будівництва - 103,8 млн.грн. на реалізацію інвестиційних проектів соціально-економічного розвитку регіонів;
Національним космічним агентством - 22,9 млн.грн. на утилізацію твердого ракетного палива;
Міністерством охорони здоров'я - 20 млн.грн. на капітальний ремонт Національної дитячої спеціалізованої лікарні "ОХМАДИТ" та реконструкцію будівлі Науково-практичного медичного центру дитячої кардіології та кардіохірургії;
Верховним Судом України - 8,5 млн.грн. на реконструкцію та будівництво комплексу його споруд у межах виконання містом Києвом функцій столиці;
Академією медичних наук - 4 млн.грн. на будівництво, реконструкцію та капітальний ремонт об'єктів Інституту травматології та ортопедії.
Також не розпочато використання коштів за 11 бюджетними програмами, пов'язаними з проведенням Євро-2012, на загальну суму 138 млн. гривень.
3.7. Загальний обсяг повернення кредитів до державного бюджету становив 2 млрд. 482,7 млн.грн., або 79,3 відс. річного обсягу (3 млрд. 128 млн. гривень). Надано кредитів у сумі 3 млрд. 500,2 млн.грн., або 53,7 відс. річного плану (6 млрд. 517,2 млн. гривень).
До загального фонду державного бюджету передбачалося повернення кредитів у сумі 220,2 млн.грн., або 37,2 відс. річних обсягів. Фактично, упродовж січня-червня надійшло 188 млн.грн., або 85,4 відс. плану звітного періоду. Запланований обсяг повернення кредитів не виконаний за двома з трьох бюджетних програм на загальну суму 34,9 млн. гривень. Зокрема, повернення безвідсоткових бюджетних позичок, наданих підприємствам державної форми власності на погашення заборгованості із заробітної плати, становило лише 31,8 тис.грн., або 0,5 відс. плану звітного періоду (6 млн. гривень).
До спеціального фонду повернено кредитів у сумі 2 млрд. 294,7 млн.грн., або 90,5 відс. річного плану (2 млрд. 536,2 млн. гривень). При цьому план звітного періоду не виконано за дев'ятьма з десяти запланованих бюджетних програм, а 96,7 відс. загального обсягу повернення кредитів у звітному періоді становило повернення коштів, наданих Міністерству аграрної політики на формування державного продовольчого резерву Аграрним фондом та для здійснення заставних та інтервенційних закупівель, у сумі 2 млрд. 218,3 млн.грн., що на 18,3 млн.грн. більше річного плану (2 млрд. 200 млн. гривень). Надходження коштів у понадпланових обсягах забезпечено запровадженням механізму погашення зобов'язань за раніше проведеними суб'єктами господарювання операціями шляхом зарахування коштів, отриманих за придбане ними зерно з державного продовольчого резерву в рахунок бюджетного відшкодування їм податку на додану вартість, передбаченого постановою Уряду від 04.02.2009 N 86 "Про затвердження Порядку придбання у 2009 році суб'єктами господарювання (експортерами зерна) зерна з державного продовольчого резерву".
3.8. Не поліпшився стан розрахункової дисципліни розпорядників бюджетних коштів. В результаті незадовільного управління бюджетними ресурсами, недотримання бюджетними установами фінансової дисципліни при взятті зобов'язань та проведенні платежів кредиторська заборгованість установ, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету, зросла за перше півріччя поточного року на 1 млрд. 191,5 млн.грн., або 12,5 відс., і становила 10 млрд. 743,2 млн. гривень.
3.8.1. Упродовж звітного періоду кредиторська заборгованість загального фонду збільшилась на 323,3 млн.грн., або 5,6 відс., і на 01.07.2009 року становила 6 млрд. 95,8 млн.грн., у тому числі заборгованість з основної діяльності зросла з початку року на 317 млн.грн., або 28,1 відс., і становила 1 млрд. 443,4 млн.грн., з неї прострочена - 482 млн.грн., або 33,4 відсотка.
З початку року кредиторська заборгованість за поточними видатками зросла на 401,2 млн.грн., або в 1,5 раза, і становила 1 млрд. 236,6 млн.грн., або 85,7 відс. загального обсягу заборгованості (з неї прострочена - 299,1 млн.грн., або 24,2 відсотка). Головними розпорядниками не забезпечено проведення у повному обсязі розрахунків за електричну енергію, теплову енергію, природний газ, які споживаються бюджетними установами, за послуги з водопостачання та водовідведення, внаслідок чого заборгованість зросла з початку року на 67,1 млн.грн., або у 7,2 раза, і становила 77,9 млн.грн., з неї прострочена - 26,6 млн.грн. (34,1 відсотка).
Суттєво збільшено кредиторську заборгованість Міністерством освіти і науки - на 144,4 млн.грн., або в 6,6 раза (з 25,8 млн.грн. до 170,2 млн.грн.), Міністерством у справах сім'ї молоді та спорту - на 42,3 млн.грн., або в 11,1 раза (з 4,2 млн.грн. до 46,5 млн.грн.), Міністерством охорони здоров'я - на 49,4 млн.грн., або в 5,9 раза (з 10,1 млн.грн. до 59,5 млн.грн.), Державним управлінням справами - на 19,3 млн.грн., або в 4,1 раза (з 6,2 млн.грн. до 25,5 млн. гривень). Міністерством аграрної політики зменшено заборгованість на 325,5 млн.грн., або в 5,4 раза (з 400,1 млн.грн. до 74,6 млн. гривень).
Значний обсяг кредиторської заборгованості обліковувався в Міністерстві праці та соціальної політики. На 1 липня поточного року заборгованість становила 378 млн.грн. (26,2 відс. загального обсягу заборгованості з основної діяльності), з якої прострочена - 89,9 млн.грн., або 23,8 відс., у тому числі з оздоровлення громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, - 139,4 млн.грн. (36,9 відс. заборгованості Міністерства), з компенсації за втрачене майно та оплати витрат у зв'язку з переїздом на нове місце проживання громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, - 58,5 млн.грн. (15,5 відс.), з неї прострочена - 55,9 млн.грн. (95,5 відсотка).
Кредиторська заборгованість Міністерства оборони на 01.07.2009 становила 158,9 млн.грн. (11 відс.), з неї прострочено термін виплати 52,2 млн.грн. (32,9 відс.), у тому числі на утримання особового складу Збройних Сил - 126,2 млн.грн. (79,4 відс. заборгованості Міністерства), з якої прострочена - 47,5 млн.грн. (37,6 відсотка).
3.8.2. Кредиторська заборгованість спеціального фонду з початку року збільшилася на 868,2 млн.грн., або 23 відс., і становила 4 млрд. 647,5 млн.грн., у тому числі з основної діяльності - на 493 млн.грн., або в 1,4 раза, до 1 млрд. 620,2 млн. гривень.
Заборгованість з основної діяльності в частині видатків збільшилася на 958,3 млн.грн., або у 7,7 раза, і на 01.07.2009 становила 1 млрд. 100,3 млн.грн., з неї прострочена - 97,9 млн.грн., або 8,9 відсотка. Збільшення заборгованості відбулося як за поточними, так і капітальними видатками. При цьому за поточними видатками заборгованість збільшилася на 559,5 млн.грн., або в 7 разів, і досягла 652,2 млн.грн. (прострочена - 59,2 млн.грн., або 9,1 відс.), за капітальними видатками - на 398,8 млн.грн., або в 9,1 раза, до 448,2 млн.грн. (прострочена - 38,7 млн. гривень).
3.9. За січень - червень поточного року дебіторська заборгованість зменшилася на 629,1 млн.грн., або 5,7 відс., і становила 10 млрд. 504,7 млн. гривень.
3.9.1. Дебіторська заборгованість загального фонду з початку року зменшилася на 2 млрд. 48,3 млн.грн., або 43,1 відс. (з 4 млрд. 747,6 млн.грн. до 2 млрд. 699,3 млн.грн.), у тому числі з основної діяльності - на 950,7 млн.грн.,або 47,4 відс. (з 2 млрд. 7,4 млн.грн. до 1 млрд. 56,7 млн.грн.), проте прострочена заборгованість становить 51,8 відс. (547,8 млн. гривень).
За поточними видатками заборгованість зменшено на 215,6 млн.грн., або 27,4 відс., до 572,6 млн.грн., при цьому її питома вага становила 54,2 відс. обсягу заборгованості з основної діяльності; за капітальними видатками - на 735,1 млн.грн., або 62,2 відс., і на початок липня становила 446,6 млн.грн. (42,3 відсотка).
Значно зменшилася дебіторська заборгованість з основної діяльності у Міністерстві транспорту та зв'язку - на 485,9 млн.грн., або в 23,2 раза, до 21,9 млн.грн., з неї прострочена - 21,6 млн.грн. (обліковується з 2006 року за операціями з фінансового лізингу авіаційної техніки), Міністерстві охорони здоров'я - на 169,1 млн.грн., або в 8,2 раза, з 192,7 млн.грн. до 23,6 млн.грн., Міністерстві оборони - на 85,6 млн.грн., або 19,7 відс., з 435,4 млн.грн. до 349,8 млн.грн., Міністерстві з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - на 66,8 млн.грн., або 19,8 відс., з 337 млн.грн. до 270,2 млн. гривень.
При зменшенні протягом звітного періоду заборгованості в цілому в деяких головних розпорядників її обсяги досить вагомі. Зокрема, в Міністерстві оборони рахувалась заборгованість в сумі 349,8 млн.грн., або 33,1 відс., з неї прострочена - 178 млн.грн., або 50,9 відс., у тому числі з закупівлі і модернізації озброєння та військової техніки для Збройних Сил України - 159,5 млн.грн. (45,6 відс. загального обсягу заборгованості Міністерства), з якої прострочена - 155,6 млн.грн., або 97,6 відс., з прикладних досліджень у сфері військової оборони держави - 171,3 млн.грн. (49 відсотків).
У Міністерстві з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи заборгованість становила 270,2 млн.грн., або 25,6 відс., з неї з придбання спеціальної аварійно-рятувальної, пожежної техніки та обладнання, в тому числі авіаційної техніки - 119,3 млн.грн. (44,2 відс. заборгованості Міністерства), із забезпечення діяльності сил цивільного захисту - 70,7 млн.грн. (26,2 відсотка).
3.9.2. Дебіторська заборгованість спеціального фонду за шість місяців збільшилася на 1 млрд. 419,2 млн.грн., або 22,2 відс., з 6 млрд. 386,2 млн.грн. до 7 млрд. 805,4 млн.грн., у тому числі з основної діяльності - на 324,7 млн.грн., або 27,5 відс., до 1 млрд. 506,9 млн.грн., з неї у частині видатків - на 246,5 млн.грн., або 33,5 відс., з 736,5 млн.грн. до 983 млн. гривень.
Проведення головними розпорядниками попередньої оплати призвело до збільшення заборгованості з основної діяльності в частині поточних видатків на 275,4 млн.грн., або в 2,7 раза, яка на звітну дату становила 441,6 млн.грн., або 44,9 відс. загального обсягу. Заборгованість за капітальними видатками зменшилася на 28,8 млн.грн., або 5,1 відс., до 541,4 млн.грн. (55,1 відс.), з неї прострочена - 242,4 млн.грн., або 44,8 відсотка.
Дебіторська заборгованість Міністерства оборони протягом шести місяців збільшилася на 181,5 млн.грн., або в 7,3 раза, і становила 210,3 млн.грн. (21,4 відс. загального обсягу заборгованості з основної діяльності в частині видатків), Міністерства з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - на 48,1 млн.грн., або в 1,3 раза, та становила 220,5 млн.грн. (22,4 відс.), Міністерства охорони здоров'я - на 47,7 млн.грн., або в 12,7 раза, і досягла 51,8 млн.грн. (5,3 відсотка).
IV. Фінансування державного бюджету ( 835-17 ) та державний борг
4.1. У першому півріччі поточного року державний бюджет виконано, в цілому, з дефіцитом у сумі 10 млрд. 604,4 млн.грн. при затвердженому річному розмірі дефіциту в сумі 31 млрд. 178,3 млн.грн. та плановому розмірі на звітний період у сумі 22 млрд. 612,6 млн. гривень.
4.1.1. Загальний фонд державного бюджету виконано з дефіцитом у сумі 14 млрд. 71,5 млн.грн., або 87,5 відс. планового розміру на звітний період (16 млрд. 78,4 млн. гривень).
Показники дефіциту та фінансування загального фонду державного бюджету наведені в таблиці 4.
Таблиця 4
Дефіцит і фінансування загального фонду державного бюджету
млн.грн.
Дефіцит профінансовано, в основному, за рахунок надходження від Міжнародного валютного фонду та розміщення облігацій внутрішньої державної позики (далі - ОВДП). При цьому значна частина ОВДП викуплена Національним банком. Так, обсяг ОВДП, що знаходяться у власності Національного банку, з початку року збільшився на 20 млрд. 36,8 млн.грн., або у 3,3 раза, до 28 млрд. 583,9 млн. гривень.
Для фінансування дефіциту (16 млрд. 78,4 млн.грн.), погашення державного боргу (3 млрд. 310,6 млн.грн.) та капіталізації банків (1 млрд.грн.) планувалося залучити до загального фонду державного бюджету 20 млрд. 389 млн.грн., у тому числі зовнішніх запозичень - 11 млрд. 529,2 млн.грн., внутрішніх запозичень - 8 млрд. 31,5 млн.грн. та частину залишку коштів на початок року - 828,3 млн. гривень.
Фактично, у звітному періоді залучено 24 млрд. 363,7 млн.грн., або на 19,5 відс. більше плану, у тому числі від розміщення облігацій внутрішньої державної позики - 9 млрд. 28,4 млн.грн., що на 12,4 відс. більше планової суми, частину надходжень від Міжнародного валютного фонду - 11 млрд. 529,2 млн.грн., або 100 відс. запланованих на звітний період зовнішніх запозичень, а також надходження від повернення коштів з депозитів або пред'явлення цінних паперів - 3 млрд. 806,1 млн.грн., які не планувалися.
Діаграма 7. Виконання загального фонду державного бюджету у першому півріччі 2009 року