МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
05.03.2009 N 84
Щодо затвердження Інструкції
про порядок заповнення форм місячної
та квартальної звітності про виконання
місцевих бюджетів
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства N 116 ( v0116506-09 ) від 24.03.2009 N 253 ( v0253506-09 ) від 25.06.2009 )
З метою забезпечення складання місячної та квартальноїзвітності про виконання місцевих бюджетів відповідно до вимогстатті 58 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Інструкцію про порядок заповнення органамиДержавного казначейства форм місячної та квартальної звітності провиконання місцевих бюджетів, що додається.
2. Встановити, що органи Державного казначейства Українимісячний та квартальний звіт про виконання місцевих бюджетівскладають з урахуванням вимог Інструкції, затвердженої цимнаказом, починаючи зі звіту за лютий 2009 року.
3. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державногоказначейства України в межах повноважень здійснити заходи щодозабезпечення виконання вимог цього наказу.
4. Департаменту методології з обслуговування бюджетів,бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей наказдо відома та керівництва в роботі самостійних структурнихпідрозділів Державного казначейства України та головних управліньДержавного казначейства України в Автономній Республіці Крим,областях, містах Києві та Севастополі.
5. Інструкцію про порядок заповнення органами Державногоказначейства форм місячної та квартальної звітності про виконаннямісцевих бюджетів, затверджену заступником голови Державногоказначейства України 23.02.2007, вважати такою, що втратилачинність.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти назаступників голови Державного казначейства України відповідно дорозподілу обов'язків.
Голова Т.Я.Слюз
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державного
казначейства України
05.03.2009 N 84
ІНСТРУКЦІЯ
про порядок заповнення форм місячної
та квартальної звітності про виконання
місцевих бюджетів
1. Інструкція про порядок заповнення форм місячної таквартальної звітності про виконання місцевих бюджетів (далі -Інструкція) розроблена відповідно до вимог Бюджетного кодексуУкраїни ( 2542-14 ), Закону України про Державний бюджет Українина відповідний рік, постанови Кабінету Міністрів України від28.02.2002 N 228 ( 228-2002-п ) "Про затвердження Порядкускладання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконаннякошторисів бюджетних установ", наказу Міністерства фінансівУкраїни від 27.12.2001 N 604 ( v0604201-01 ) "Про бюджетнукласифікацію та її запровадження", Порядку казначейськогообслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державногоказначейства України від 04.11.2002 N 205 ( z0919-02 ) тазареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 заN 919/7207, Правил складання звітності про виконання місцевихбюджетів, затверджених наказом Державного казначейства України від08.10.2004 N 173 ( z1387-04 ) та зареєстрованих у Міністерствіюстиції України 28.10.2004 за N 1387/9986, Положення проорганізацію бухгалтерського обліку і звітності виконаннядержавного та місцевих бюджетів в органах Державного казначейства,Плану рахунків ( v0119506-00 ) бухгалтерського обліку виконаннядержавного та місцевих бюджетів (далі - План рахунків), Інструкціїпо застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконаннядержавного та місцевих бюджетів, затверджених наказом Державногоказначейства України від 28.11.2000 N 119 ( v0119506-00 ).
2. Місячна та квартальна звітність про виконання місцевихбюджетів складається за формами, затвердженими наказом Державногоказначейства України від 20.02.2007 N 47 ( v0047506-07 ), та упорядку, передбаченому цією Інструкцією.
3. Місячна звітність про виконання місцевих бюджетівскладається та подається у такому обсязі:
3.1 Місячна звітність про виконання місцевих бюджетівскладається та подається у такому обсязі:
форми N 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" (додаток2 до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
форма N 7м(к)мб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 5до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотаційта субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 7 до наказуДержавного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
"Інформація про виконання захищених статей видатків місцевихбюджетів" (додаток 8 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 );
"Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ).
3.2. Квартальна звітність про виконання місцевих бюджетівскладається та подається у такому обсязі:
форма N 1кмб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток 1до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
форма N 2кмб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"(додаток 3 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 );
форма N 3кмб "Звіт про рух грошових коштів" (додаток 4 донаказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
форма N 7м(к)мб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток 5до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
"Звіт про надходження та використання коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів у частині власних надходжень бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів"(додаток 6 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 );
"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотаційта субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 7 до наказуДержавного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 );
"Інформація про виконання захищених статей видатків місцевихбюджетів" (додаток 8 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 );
"Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ).
4. Форма N 1кмб "Звіт про фінансовий стан (баланс)" (додаток1 до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 ) складається щоквартально, станом на перше числомісяця, наступного за звітним періодом, на підставі данихсинтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку зарахунками 1-5 класів Плану рахунків ( v0119506-00 ).
При складанні звіту слід дотримуватись Рекомендацій щодозаповнення та звірки показників форми N 1кмб "Звіт про фінансовийстан (баланс)" ( v0047506-07 ) квартального звіту про виконаннямісцевих бюджетів (додаток 1 до цієї Інструкції). Дані балансуповинні бути тотожні аналогічним даним інших форм звітності.
Активи і зобов'язання в іноземній валюті у звітівідображаються у національній валюті України шляхом перерахункусуми іноземної валюти за валютним курсом Національного банкуУкраїни на звітну дату.
У графі 5 "Залишок на кінець звітного періоду" -проставляються залишки, що склались на рахунках на кінець звітногоперіоду за результатами проведених операцій протягом звітногоперіоду.
Сума по балансовому рахунку 1711 "Субрахунки єдиногоказначейського рахунку" зменшується на суму залишків на рахунках,що відносяться до операцій по виконанню державного бюджету, іншихклієнтів і позабюджетних фондів.
5. Форми N 2ммб та N 2кмб "Звіт про виконання місцевихбюджетів" (додатки 2 та 3 до наказу Державного казначействаУкраїни від 20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ) заповнюються врозрізі кодів бюджетної класифікації доходів, тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (новоїфункціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів),економічної класифікації видатків, класифікації фінансуваннябюджету за типом кредитора та класифікації фінансування бюджету затипом боргового зобов'язання, затверджених наказом Міністерствафінансів України від 27.12.2001 N 604 ( v0604201-01 ), заструктурою, наведеною у додатках 2 та 3 до цієї Інструкції.
5.1. Форма N 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"( v0047506-07 ) складається щомісячно станом на перше числомісяця, наступного за звітним, за структурою, наведеною у додатку2 до цієї Інструкції.
Включає чотири розділи, а саме:
I. Доходи;
II. Видатки;
III. Кредитування;
IV. Фінансування бюджету.
5.1.1. Розділ I "Доходи" звіту складається на підставі данихбухгалтерського обліку по виконанню місцевих бюджетів за загальнимта спеціальним фондами у розрізі кодів бюджетної класифікаціїдоходів ( v0604201-01 ).
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники, затвердженімісцевими радами на рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду, за загальним фондом місцевих бюджетів. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках,відкритих за рахунком позабалансового обліку 9323 "Затвердженіпланові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 4 "Загальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - не заповнюється.
У графі 5 "Загальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми надходжень на звітну дату до загального фондумісцевих бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікаціїдоходів ( v0604201-01 ). Дані про надходження доходів загальногофонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на рахунках, відкритих за рахунком бюджетногообліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету" Планурахунків ( v0119506-00 ).
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники, затвердженімісцевими радами на рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9324"Затверджені планові показники за доходами спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники заспеціальним фондом місцевого бюджету з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9126 "Затверджені кошторисні призначення закоштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ). Заповнюється тільки за кодамибюджетної класифікації ( v0604201-01 ): 25000000, 25010000,25020000.
У графі 8 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми надходжень на звітну дату доспеціального фонду місцевих бюджетів. Дані про надходження доходівспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фондумісцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету" Планурахунків ( v0119506-00 ).
Графи 9, 10, 11 - не заповнюються.
У графі 12 "Разом - затверджено розписом на рік з урахуваннямзмін" - проставляються планові показники в розрізі кодів бюджетноїкласифікації доходів ( v0604201-01 ) загального та спеціальногофондів місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду (сума даних гр. 3 та гр. 6).
У графі 13 "Разом - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники в розрізікодів бюджетної класифікації доходів ( v0604201-01 ) спеціальногофонду місцевого бюджету, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду (гр. 7 цього звіту).
У графі 14 "Разом - виконано з початку року" - проставляєтьсязагальна сума надходжень до місцевого бюджету за відповіднимикодами бюджетної класифікації ( v0604201-01 ) разом по загальномута спеціальному фондах місцевих бюджетів (сума даних гр. 5 тагр. 8).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Всього" вграфі 5, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункомбюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Всього" вграфі 8, повинна відповідати даним синтетичного обліку зарахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фондумісцевого бюджету" та 6124 "Власні кошти розпорядників коштівмісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Необхідно врахувати, що доход по коду-групі обчислюється яксума доходів по кодах-підгрупах, доход по коду-підгрупіобчислюється як сума доходів по кодах-розділах, а доход покоду-розділу є сумою доходів по кодах-параграфах, якщо код розділумає у звіті такі коди-параграфи.
5.1.2. Розділ II "Видатки" звіту складається на підставіданих бухгалтерського обліку по виконанню загального таспеціального фондів місцевих бюджетів за кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) в розрізі кодів економічної класифікації видатківбюджету.
У графі 5 "Загальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються суми бюджетних призначень навідповідний рік за загальним фондом місцевих бюджетів, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9225"Затверджені бюджетні призначення за загальним фондом місцевихбюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 6 "Загальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються кошторисні призначеннярозпорядників коштів на здійснення видатків із загального фондумісцевих бюджетів на відповідний рік, з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисні призначення закоштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані граф 5 та 6 повинні бути тотожними (крім видатків забюджетними програмами, за якими відповідно до постанови КабінетуМіністрів України від 28.02.2002 N 228 ( 228-2002-п ) "Прозатвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основнихвимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси незатверджуються).
У графі 7 "Загальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми касових видатків, проведених на звітну дату зарахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів. Дані про касовівидатки загального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком бюджетного обліку 7211 "Видатки загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються суми бюджетних призначень,передбачених розпорядникам коштів на відповідний рік заспеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на рахунках, відкритих за рахункамипозабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетні призначення заспеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Планурахунків ( v0119506-00 ).
У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються кошторисні призначення наздійснення видатків із спеціального фонду місцевих бюджетів навідповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126"Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано з початку року:всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів спеціального фонду місцевихбюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевихбюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221"Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано з початку року,всього, в тому числі: інші кошти спеціального фонду" -проставляються суми касових видатків, проведених на звітну дату зарахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані прокасові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені вцій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціальногофонду місцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано з початку року,всього, в тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетнимиустановами" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, щонадаються бюджетними установами. Дані про касові видаткиспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано з початку року:всього: в тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетнихустанов" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власнихнадходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціальногофонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомбюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 14 "Разом - затверджено розписом на рік з урахуваннямзмін" - проставляються суми бюджетних призначень на відповіднийрік по загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума данихгр. 5 та гр. 8).
Графа 15 "Разом - кошторисні призначення на рік з урахуваннямзмін" - проставляються кошторисні призначення на здійсненнявидатків із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів навідповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду (сума даних гр. 6 та гр. 9).
У графі 16 "Разом - виконано з початку року" - проставляютьсясуми касових видатків, проведених на звітну дату за рахунок коштівзагального та спеціального фондів місцевих бюджетів (сума данихгр. 7 та гр. 10).
5.1.3. Розділ III "Кредитування" звіту складається напідставі даних бухгалтерського обліку по виконанню загального таспеціального фондів місцевих бюджетів за кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) в розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.
Графа 5 "Загальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники за сумамикредитування, передбачені рішеннями про відповідні бюджети зазагальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9225 "Затверджені бюджетні призначення за загальним фондоммісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 6 "Загальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються кошторисні призначеннярозпорядників бюджетних коштів за сумами кредитування загальногофонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисні призначення закоштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки покодах надання кредитів).
Графа 7 "Загальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та сумиповернутих до загального фонду кредитів на звітну дату. Дані щодоздійснених операцій по кредитуванню, наведені в цих графах звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 7231 "Кредитування загального фондумісцевого бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники за сумамикредитування, передбачені рішеннями про відповідні бюджети заспеціальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансовогообліку 9226 "Затверджені бюджетні призначення за спеціальнимфондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - проставляються кошторисні призначення засумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126"Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки по кодах наданнякредитів).
Графа 10 "Спеціальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів та сумиповернутих до спеціального фонду кредитів на звітну дату завідповідними кодами тимчасової класифікації видатків такредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) і кодамикласифікації кредитування бюджету. Дані щодо здійсненних операційпо кредитуванню, наведені в цих графах звіту, мають відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетногообліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету завирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 11 "Разом - затверджено розписом на рік з урахуваннямзмін" - проставляються планові показники за сумами кредитування,передбачені рішеннями про відповідні бюджети по загальному таспеціальному фондах місцевих бюджетів, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду (сума даних гр. 5 та гр. 8).
Графа 12 "Разом - кошторисні призначення на рік з урахуваннямзмін" - проставляються кошторисні призначення за сумамикредитування за загальним та спеціальним фондами місцевихбюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду(сума даних гр. 6 та гр. 9).
У графі 13 "Разом - виконано з початку року" - проставляютьсясуми наданих із загального та спеціального фондів місцевихбюджетів кредитів та суми повернутих до загального та спеціальногофондів кредитів на звітну дату за відповідними кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) і кодами класифікації кредитування бюджету (сумаданих гр. 7 та гр. 10).
5.1.4. Розділ IV "Фінансування бюджету" складається напідставі даних бухгалтерського обліку по виконанню загального іспеціального фондів місцевих бюджетів у розрізі кодів класифікаціїфінансування бюджету за типом кредитора ( v0604201-01 ) та затипом боргового зобов'язання.
Графа 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники, затвердженімісцевими радами на рік, з урахуванням змін, внесених протягомзвітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9733 "Затверджений розпис фінансуваннязагального фонду місцевих бюджетів за типом борговогозобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 4 "Загальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - не заповнюється.
Графа 5 "Загальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми фінансування загального фонду місцевихбюджетів на звітну дату. Окремі дані, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих заокремими рахунками групи рахунків управлінського обліку 874 "Коштиотримані місцевим бюджетом" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені у графі 5 по рядках 205100 "На початокперіоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишкуна відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахункамибалансового обліку 3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами,отриманими із загального фонду місцевого бюджету", 3541"Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3543 "Рахунки одержувачів коштів за коштамизагального фонду місцевого бюджету", 3545 "Рахунки для облікуоперацій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3621 "Рахунки розпорядників коштів місцевогобюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" та 3144 "Рахункидля здійснення централізованого перерахування коштів загальногофонду місцевих бюджетів" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів", 3144 "Рахунки дляздійснення централізованого перерахування коштів загального фондумісцевих бюджетів", 3531 "Особові рахунки розпорядників закоштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету", 3541"Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3543 "Рахунки одержувачів коштів за коштамизагального фонду місцевого бюджету", 3545 "Рахунки для облікуоперацій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3621 "Рахунки розпорядників коштів місцевогобюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на рік зурахуванням змін" - проставляються планові показники заспеціальним фондом місцевих бюджетів, затверджені місцевими радамина рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку9734 "Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевихбюджетів за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на рік зурахуванням змін" - не заповнюється.
Графа 8 "Спеціальний фонд - виконано з початку року -всього" - проставляються суми фінансування із спеціального фондумісцевих бюджетів на звітну дату. Окремі дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за окремими рахунками групи рахунків управлінськогообліку 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Дані, наведені у графі 8 по рядках 205100 "На початокперіоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідатизалишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих зарахунками балансового обліку 3532 "Особові рахунки розпорядниківза коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету",3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів закоштами спеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки дляобліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядниківкоштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, якінаправляються на спеціальні видатки" та 3154 "Рахунки дляздійснення централізованого перерахування коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, якінаправляються на спеціальні видатки", 3154 "Рахунки для здійсненняцентралізованого перерахування коштів спеціального фонду місцевихбюджетів", 3532 "Особові рахунки розпорядників за коштами,отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету", 3542"Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фондумісцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки для облікуоперацій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядників коштівмісцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графи 9, 10, 11 - не заповнюються.
У графі 12 "Разом - затверджено розписом на рік з урахуваннямзмін" - проставляються планові показники по загальному таспеціальному фондах місцевих бюджетів, затверджені місцевимирадами на рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду (сума даних гр. 3 та гр. 6).
Графа 13 "Разом - кошторисні призначення на рік з урахуваннямзмін" - не заповнюються.
У графі 14 "Разом - виконано з початку року" - проставляєтьсясума фінансування із загального та спеціального фондів місцевихбюджетів на звітну дату (сума даних гр. 5 та гр. 8).
Операції з випуску облігацій внутрішньої позики, емітованихорганами місцевої влади, відображаються у рядках 203510 "Одержанопозик", 401100 "Внутрішні запозичення".
Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик",402100 "Внутрішні зобов'язання".
Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик",401200 "Зовнішні запозичення".
Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішнізобов'язання".
У рядках 205300 "Інші розрахунки" та 602300 "Інші розрахунки"відображаються суми:
- залишків невикористаних власних надходжень бюджетнихустанов при передачі з початку бюджетного року бюджетної установиз одного бюджету до іншого бюджету або перераховані в загальнийфонд як такі, що втратили своє цільове призначення тощо.
У рядках 208300 "Інші розрахунки" та 602300 "Інші розрахунки"відображаються суми:
- перерахованого залишку невикористаної субвенції, щонадавалась в попередньому бюджетному періоді і обліковувалась нарахунках 3142, 3144 та 3152, 3154;
- погашеної заборгованості за взаємними розрахункамипопередніх бюджетних періодів;
- курсової різниці, що виникла на звітну дату (у тому числі взв'язку з переоцінкою місцевого боргу та активів) по залишкахкоштів місцевих бюджетів, які обліковуються на рахунках зпопередніх бюджетних періодів у іноземній валюті;
- залишків коштів спеціального фонду, які втратили своєцільове призначення та перераховані в загальний фонд тощо.
У рядках 205300*, 208300*, 602300* відображаються дані зурахуванням сум міжбюджетних трансфертів, які передаються міжмісцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості абоінших територій.
У рядках 205300**, 208300**, 602300** відображаються дані безурахування сум міжбюджетних трансфертів, які передаються міжмісцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості абоінших територій.".
5.2. Форма N 2кмб "Звіт про виконання місцевих бюджетів"( v0047506-07 ) складається щоквартально, за структурою, наведеноюу додатку 3 до цієї Інструкції, і містить зведену форму та чотиричастини: I "Доходи", II "Видатки", III "Кредитування" та VI"Фінансування".
5.2.1. Зведена форма включає чотири розділи, а саме:
I. Доходи;
II. Видатки;
III. Кредитування;
IV. Фінансування бюджету.
5.2.2. Зведена форма звіту складається на підставі данихчастини I "Доходи", що складається на підставі даних розділів 1.1"Доходи загального фонду місцевих бюджетів" і 1.2 "Доходиспеціального фонду місцевих бюджетів", частини II "Видатки", щоскладається на підставі даних розділів 2.1 "Видатки загальногофонду місцевих бюджетів" і 2.2 "Видатки спеціального фондумісцевих бюджетів", частини III "Кредитування", що складається напідставі даних розділів 3.1 "Кредитування загального фондумісцевих бюджетів" і 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевихбюджетів", частини IV "Фінансування", що складається на підставіданих розділів 4.1 "Фінансування загального фонду місцевихбюджетів" і 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевихбюджетів".
У графі 3 "Загальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду (дані, наведені у рядкахрозділу 1 "Доходи", відповідають даним, наведеним у графі 3розділу 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів"; дані,наведені у рядках розділу 2 "Видатки", відповідають даним,наведеним у графі 5 розділу 2.1 "Видатки загального фонду місцевихбюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 3 "Кредитування",відповідають даним, наведеним у графі 5 розділу 3.1 "Кредитуваннязагального фонду місцевих бюджетів"; дані, наведені у рядкахрозділу 4 "Фінансування", відповідають даним, наведеним у графі 3розділу 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів").
Графа 4 "Загальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення на рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду (дані, наведені у рядках розділу 1 "Доходи", відповідаютьданим, наведеним у графі 4 розділу 1.1 "Доходи загального фондумісцевих бюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 2 "Видатки",відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу 2.1 "Видаткизагального фонду місцевих бюджетів"; дані, наведені у рядкахрозділу 3 "Кредитування", відповідають даним, наведеним у графі 6розділу 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів";дані, наведені у рядках розділу 4 "Фінансування", відповідаютьданим, наведеним у графі 4 розділу 4.1 "Фінансування загальногофонду місцевих бюджетів").
У графі 5 "Загальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитуваннята фінансування бюджету, виконані з початку року (дані, наведені урядках розділу 1 "Доходи", відповідають даним, наведеним у графі 5розділу 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів"; дані,наведені у рядках розділу 2 "Видатки", відповідають даним,наведеним у графі 7 розділу 2.1 "Видатки загального фонду місцевихбюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 3 "Кредитування",відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу 3.1 "Кредитуваннязагального фонду місцевих бюджетів"; дані, наведені у рядкахрозділу 4 "Фінансування", відповідають даним, наведеним у графі 5розділу 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів").
У графі 6 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду (дані, наведені у рядкахрозділу 1 "Доходи", відповідають даним, наведеним у графі 3розділу 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів"; дані,наведені у рядках розділу 2 "Видатки", відповідають даним,наведеним у графі 5 розділу 2.2 "Видатки спеціального фондумісцевих бюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 3"Кредитування", відповідають даним, наведеним у графі 5розділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів";дані, наведені у рядках розділу 4 "Фінансування", відповідаютьданим, наведеним у графі 3 розділу 4.2 "Фінансування спеціальногофонду місцевих бюджетів").
Графа 7 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення на рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду (дані, наведені у рядках розділу 1 "Доходи", відповідаютьданим, наведеним у графі 4 розділу 1.2 "Доходи спеціального фондумісцевих бюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 2 "Видатки",відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу 2.2 "Видаткиспеціального фонду місцевих бюджетів"; дані, наведені у рядкахрозділу 3 "Кредитування", відповідають даним, наведеним у графі 6розділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів";дані, наведені у рядках розділу 4 "Фінансування", відповідаютьданим, наведеним у графі 4 розділу 4.2 "Фінансування спеціальногофонду місцевих бюджетів").
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано з початку року" -проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитуваннята фінансування бюджету, виконані з початку року (дані, наведені урядках розділу 1 "Доходи", відповідають даним, наведеним у графі 5розділу 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів"; дані,наведені у рядках розділу 2 "Видатки", відповідають даним,наведеним у графі 7 розділу 2.2 "Видатки спеціального фондумісцевих бюджетів"; дані, наведені у рядках розділу 3"Кредитування", відповідають даним, наведеним у графі 7розділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів";дані, наведені у рядках розділу 4 "Фінансування", відповідаютьданим, наведеним у графі 5 розділу 4.2 "Фінансування спеціальногофонду місцевих бюджетів").
У графі 9 "Разом: планові показники - затверджено розписом нарік з урахуванням змін" - проставляються планові показники,затверджені місцевими радами на рік, з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 6).
Графа 10 "Разом: планові показники - кошторисні призначенняна рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисні призначенняна рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду(сума даних графи 4 та графи 7).
У графі 11 "Разом - виконано з початку року" - проставляютьсясуми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансуваннябюджету, виконані з початку року, разом за загальним і спеціальнимфондом місцевих бюджетів (сума даних графи 5 та графи 8).
5.2.3. Частина I "Доходи" звіту складається із розділів 1.1"Доходи загального фонду місцевих бюджетів" та 1.2 "Доходиспеціального фонду місцевих бюджетів".
5.2.4. Розділ 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів"звіту складається на підставі даних бухгалтерського облікувиконання місцевих бюджетів за загальним фондом в розрізі кодівбюджетної класифікації доходів ( v0604201-01 ).
У графі 3 "Загальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду, за загальним фондоммісцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9323 "Затверджені планові показники задоходами загального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 4 "Загальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - не заповнюється.
У графі 5 "Загальний фонд: виконано з початку року -всього" - поставляються суми надходжень на звітну дату дозагального фонду місцевих бюджетів за відповідними кодамибюджетної класифікації доходів ( v0604201-01 ). Дані пронадходження доходів до загального фонду місцевих бюджетів,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходизагального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графах 6 - 12 "Загальний фонд: виконано з початку року - утому числі за видами бюджетів" - проставляються суми надходжень назвітну дату до загального фонду місцевих бюджетів у розрізі рівнівмісцевих бюджетів. Дані про надходження доходів загального фондумісцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих для відповідногомісцевого бюджету за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходизагального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Всього" вграфі 5, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункомбюджетного обліку 6121 "Доходи загального фонду місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.5. Розділ 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевихбюджетів" звіту складається на підставі даних бухгалтерськогообліку про виконання місцевих бюджетів за спеціальним фондом врозрізі кодів бюджетної класифікації доходів ( v0604201-01 ).
У графі 3 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондоммісцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункамипозабалансового обліку 9324 "Затверджені планові показники задоходами спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 4 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126 "Затвердженікошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевихбюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).Заповнюється тільки за кодами бюджетної класифікації( v0604201-01 ): 25000000, 25010000, 250101000, 25010200,25010300, 25010400, 2502000, 25020100, 25020200.
