У графі 5 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми надходжень на звітну дату доспеціального фонду місцевих бюджетів. Дані про надходження доходівспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фондумісцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету" Планурахунків ( v0119506-00 ).
У графах 6 - 12 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми надходженьна звітну дату до спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізірівнів місцевих бюджетів. Дані про надходження доходівспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих длявідповідного місцевого бюджету за рахунками бюджетного обліку 6122"Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються наспеціальні видатки" та 6124 "Власні кошти розпорядників коштівмісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Всього" вграфі 5, повинна відповідати даним синтетичного обліку зарахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціального фондумісцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Необхідно врахувати, що доход по коду-групі обчислюється яксума доходів по кодах-підгрупах, доход по коду-підгрупіобчислюється як сума доходів по кодах-розділах, а доход покоду-розділу є сумою доходів по кодах-параграфах, якщо код розділумає у звіті такі коди-параграфи.
5.2.6. Частина II "Видатки" звіту складається із розділів 2.1"Видатки загального фонду місцевих бюджетів" і 2.2 "Видаткиспеціального фонду місцевих бюджетів".
5.2.7. Розділ 2.1 "Видатки загального фонду місцевихбюджетів" звіту складається на підставі даних бухгалтерськогообліку виконання загального фонду місцевих бюджетів, звірених зізвітами бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів, у розрізі кодів тимчасової класифікаціївидатків та кредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) зрозшифровкою кодів тимчасової класифікації видатків такредитування місцевих бюджетів за кодами економічної класифікаціївидатків.
У графі 5 "Загальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються сумибюджетних асигнувань на відповідний рік за загальним фондоммісцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансовогообліку 9225 "Затверджені бюджетні призначення за загальним фондоммісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графі 6 "Загальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення розпорядників коштів на здійснення видатків загальногофонду місцевих бюджетів на відповідний рік, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисніпризначення за загальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані граф 5 та 6 повинні бути тотожними (крім видатків забюджетними програмами, за якими відповідно до постанови КабінетуМіністрів України від 28.02.2002 N 228 ( 228-2002-п ) "Прозатвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основнихвимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси незатверджуються).
У графі 7 "Загальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів.Дані про касові видатки загального фонду місцевих бюджетів,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7211 "Видаткизагального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Загальний фонд: виконано з початку року - утому числі за видами бюджетів" - проставляються суми касовихвидатків, проведених на звітну дату за рахунок коштів загальногофонду місцевих бюджетів у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Даніпро касові видатки загального фонду місцевих бюджетів, наведені вцих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих для відповідного місцевого бюджету за рахункомбюджетного обліку 7211 "Видатки загального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.8. Розділ 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевихбюджетів" звіту складається на підставі даних бухгалтерськогообліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, звірених іззвітами бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів, у розрізі кодів тимчасової класифікаціївидатків та кредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) зрозшифровкою кодів тимчасової класифікації видатків такредитування місцевих бюджетів за кодами економічної класифікаціївидатків, і включає підрозділи 2.2.1 "Видатки спеціального фондубюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами", 2.2.2 "Видаткиспеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманихз інших джерел власних надходжень бюджетних установ" та 2.2.3"Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходівспеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальнівидатки".
У графі 5 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються сумибюджетних асигнувань на відповідний рік за спеціальним фондоммісцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати данимна відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансовогообліку 9226 "Затверджені бюджетні призначення за спеціальнимфондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ) (дані, наведені в цій графі, відповідають суміданих, наведених у графі 5 підрозділу 2.2.1 "Видатки спеціальногофонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами", у графі 5підрозділу 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені зарахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходженьбюджетних установ" та у графі 5 підрозділу 2.2.3 "Видаткиспеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходівспеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальнівидатки").
У графі 6 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення розпорядників коштів на здійснення видатківспеціального фонду місцевих бюджетів на відповідний рік, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126"Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ) (дані, наведені в цій графі, відповідають суміданих, наведених у графі 6 підрозділу 2.2.1 "Видатки спеціальногофонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами", у графі 6підрозділу 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені зарахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходженьбюджетних установ" та у графі 6 підрозділу 2.2.3 "Видаткиспеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходівспеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальнівидатки").
У графі 7 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату, за рахунок коштів спеціального фонду місцевихбюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевихбюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221"Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ) (дані, наведені в цій графі, відповідають суміданих, наведених у графі 7 підрозділу 2.2.1 "Видатки спеціальногофонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами", у графі 7підрозділу 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені зарахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходженьбюджетних установ" та у графі 7 підрозділу 2.2.3 "Видаткиспеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходівспеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальнівидатки").
У графах 8 - 14 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми касовихвидатків проведених на звітну дату за рахунок коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів в розрізі рівнів місцевих бюджетів. Даніпро касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведенів цих графах звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих для відповідного місцевого бюджету за рахункомбюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) (дані, наведені в ційграфі, відповідають сумі даних, наведених у графах 8 - 14підрозділу 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені зарахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаютьсябюджетними установами", у графах 8 - 14 підрозділу 2.2.2 "Видаткиспеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманихз інших джерел власних надходжень бюджетних установ" та уграфах 8 - 14 підрозділу 2.2.3 "Видатки спеціального фондубюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету,що направляються на спеціальні видатки" відповідно).
5.2.9. Підрозділ 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету,проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, щонадаються бюджетними установами" звіту складається на підставіданих бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевихбюджетів, звірених з даними звітів бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма N 4-1км"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами") ( za485-04 ), урозрізі кодів тимчасової класифікації видатків та кредитуваннямісцевих бюджетів ( v0604201-01 ) з розшифровкою кодів тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів за кодамиекономічної класифікації видатків.
У графі 5 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються суми річногорозпису бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетівна відповідний рік за коштами, отриманими як плата за послуги, щонадаються бюджетними установами. Дані, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком позабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетніпризначення за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 6 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення розпорядників коштів на здійснення видатківспеціального фонду місцевих бюджетів за рахунок коштів, отриманихяк плата за послуги, що надаються бюджетними установами, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126"Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графі 7 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, щонадаються бюджетними установами. Дані про касові видаткиспеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми касовихвидатків, проведених на звітну дату за рахунок коштів, отриманихяк плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані прокасові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені вцих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих для відповідного місцевого бюджету за рахункомбюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.10. Підрозділ 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету,проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власнихнадходжень бюджетних установ" звіту складається на підставі данихбухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевихбюджетів, звірених з даними звітів бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма N 4-2км"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншимиджерелами власних надходжень бюджетних установ") ( za485-04 ), урозрізі кодів тимчасової класифікації видатків та кредитуваннямісцевих бюджетів ( v0604201-01 ) з розшифровкою кодів тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів за кодамиекономічної класифікації видатків.
У графі 5 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються суми річногорозпису бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетівна відповідний рік за коштами, отриманими з інших джерел власнихнадходжень бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком позабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетніпризначення за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 6 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення розпорядників бюджетних коштів на здійснення видатківспеціального фонду місцевих бюджетів за рахунок коштів, отриманихз інших джерел власних надходжень бюджетних установ, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126 "Затвердженікошторисні призначення за коштами спеціальному фонду місцевихбюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 7 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власнихнадходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціальногофонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомбюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевогобюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми касовихвидатків, проведених на звітну дату за рахунок коштів, отриманих зінших джерел власних надходжень бюджетних установ, у розрізірівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціальногофонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих длявідповідного місцевого бюджету за рахунком бюджетного обліку 7221"Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
5.2.11. Підрозділ 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету,проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, щонаправляються на спеціальні видатки" звіту складається на підставіданих бухгалтерського обліку за спеціальним фондом місцевихбюджетів, звірених з звітами бюджетних установ, що утримуються зарахунок коштів місцевих бюджетів (форми N 4-3км "Звіт пронадходження і використання інших надходжень спеціального фонду"( za485-04 ) та N 4-3км.1 "Звіт про надходження і використанняінших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансовихорганізацій)"), у розрізі кодів тимчасової класифікації видатківта кредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) з розшифровкоюкодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевихбюджетів за кодами економічної класифікації видатків.
У графі 5 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються суми річногорозпису бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетівна відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду, за коштами, отриманими за рахунок доходів, щонаправляються на спеціальні видатки. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетніпризначення за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 6 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення на здійснення видатків спеціального фонду місцевихбюджетів за коштами, отриманими за рахунок доходів спеціальногофонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, зурахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані,наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповіднихрахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9126"Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Дані граф 5 та 6 повинні бути тотожними (крім видатків забюджетними програмами, за якими відповідно до постанови КабінетуМіністрів України від 28.02.2002 N 228 ( 228-2002-п ) "Прозатвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основнихвимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси незатверджуються).
У графі 7 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми касових видатків, проведених назвітну дату, за рахунок коштів, що направлялись на спеціальнівидатки. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевихбюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7221"Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми касовихвидатків, проведених на звітну дату, за рахунок коштів, щонаправлялись на спеціальні видатки в розрізі рівнів місцевихбюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевихбюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих для відповідного місцевого бюджетуза рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.12. Частина III "Кредитування" складається ізрозділів 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" та3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів".
5.2.13. Розділ 3.1 "Кредитування загального фонду місцевихбюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського облікувиконання загального фонду місцевих бюджетів, підтвердженихокремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються зарахунок коштів місцевих бюджетів (форми N 2м "Звіт про надходженнята використання коштів загального фонду") ( za314-08 ), у розрізікодів тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевихбюджетів ( v0604201-01 ) і класифікації кредитування бюджету.
Графа 5 "Загальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники за сумами кредитування, передбачені рішеннями провідповідні бюджети за загальним фондом, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9225 "Затверджені бюджетніпризначення за загальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 6 "Загальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення розпорядників бюджетних коштів за сумами кредитуваннязагального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесенихпротягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункомпозабалансового обліку 9125 "Затверджені кошторисні призначення закоштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін"Плану рахунків ( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки покодах надання кредитів).
Графа 7 "Загальний фонд: виконано з початку року - всього" -проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та сумиповернутих до загального фонду кредитів на звітну дату. Дані щодоздійснених операцій по кредитуванню, наведені в цих графах звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих зарахунком бюджетного обліку 7231 "Кредитування загального фондумісцевого бюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Загальний фонд: виконано з початку року - утому числі за видами бюджетів" - проставляються суми наданих іззагального фонду кредитів та суми повернутих до загального фондукредитів на звітну дату в розрізі рівнів місцевих бюджетів. Даніщодо здійснених операцій по кредитуванню, наведені в цих графахзвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихдля відповідного місцевого бюджету за рахунком бюджетного обліку7231 "Кредитування загального фонду місцевого бюджету завирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.14. Розділ 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевихбюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського облікувиконання спеціального фонду місцевих бюджетів, підтвердженихокремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються зарахунок коштів місцевих бюджетів (форми N 4-3км "Звіт пронадходження і використання інших надходжень спеціального фонду"( za485-04 ) та N 4-3км.1 "Звіт про надходження і використанняінших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансовихорганізацій"), у розрізі кодів тимчасової класифікації видатків такредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ) і класифікаціїкредитування бюджету.
Графа 5 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники за сумами кредитування, передбачені рішеннями провідповідні бюджети за спеціальним фондом, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритихза рахунком позабалансового обліку 9226 "Затверджені бюджетніпризначення за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуваннямзмін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 6 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - проставляються кошторисніпризначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевихбюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку9126 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціальногофонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ) (інформація наводиться тільки по кодах наданнякредитів).
Графа 7 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми наданих із спеціального фондукредитів та суми повернутих до спеціального фонду кредитів назвітну дату. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню,наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним навідповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7232"Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуваннямпогашення" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графах 8 - 14 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються суми наданих ізспеціального фонду кредитів та суми повернутих до спеціальногофонду кредитів на звітну дату в розрізі рівнів місцевих бюджетів.Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цихграфах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих для відповідного місцевого бюджету за рахункомбюджетного обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевогобюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.15. Частина IV "Фінансування бюджету" складається ізрозділів 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів" і4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів".
5.2.16. Розділ 4.1 "Фінансування загального фонду місцевихбюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського облікувиконання загального фонду місцевих бюджетів у розрізі кодівкласифікації фінансування бюджету за типом кредитора( v0604201-01 ) та за типом боргового зобов'язання.
Графа 3 "Загальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на рахунках, відкритих зарахунком позабалансового обліку 9733 "Затверджений розписфінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом борговогозобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Графа 4 "Загальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - не заповнюється.
Графа 5 "Загальний фонд: виконано з початку року - всього" -проставляються суми фінансування із загального фонду місцевихбюджетів на звітну дату. Окремі дані, наведені в цій графі звіту,мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих заокремими рахунками групи рахунків управлінського обліку 874 "Коштиотримані місцевим бюджетом" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графах 6 - 12 "Загальний фонд: виконано з початку року - утому числі за видами бюджетів" - проставляються суми фінансуваннязагального фонду місцевих бюджетів на звітну дату в розрізі рівнівмісцевих бюджетів. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих длявідповідного місцевого бюджету за окремими рахунками групирахунків управлінського обліку 874 "Кошти отримані місцевимбюджетом" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені у графах 5 - 12 по рядках 205100 "На початокперіоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишкуна відповідних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими іззагального фонду місцевого бюджету", 3541 "Реєстраційні рахункирозпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету", 3543"Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевогобюджету", 3545 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетнимитрансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету", 3621"Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті вустановах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунком балансового обліку3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів" та 3144 "Рахункидля здійснення централізованого перерахування коштів загальногофонду місцевих бюджетів" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів", 3144 "Рахунки дляздійснення централізованого перерахування коштів загального фондумісцевих бюджетів", 3531 "Особові рахунки розпорядників закоштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету", 3541"Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3543 "Рахунки одержувачів коштів за коштамизагального фонду місцевого бюджету", 3545 "Рахунки для облікуоперацій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фондумісцевого бюджету", 3621 "Рахунки розпорядників коштів місцевогобюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
5.2.17. Розділ 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевихбюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського облікувиконання спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі кодівкласифікації фінансування бюджету за типом кредитора( v0604201-01 ) та за типом боргового зобов'язання.
Графа 3 "Спеціальний фонд: планові показники - затвердженорозписом на рік з урахуванням змін" - проставляються плановіпоказники, затверджені місцевими радами на рік, з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на рахунках, відкритих зарахунком позабалансового обліку 9734 "Затверджений розписфінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типомборгового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Графа 4 "Спеціальний фонд: планові показники - кошторисніпризначення на рік з урахуванням змін" - не заповнюється.
Графа 5 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -всього" - проставляються суми фінансування спеціального фондумісцевих бюджетів на звітну дату. Окремі дані, наведені в ційграфі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих за окремими рахунками групи рахунків управлінськогообліку 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графах 6 - 12 "Спеціальний фонд: виконано з початку року -у тому числі за видами бюджетів" - проставляються сумифінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на звітнудату в розрізі рівнів місцевих бюджетів. Окремі дані, наведені вцій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках,відкритих для відповідного місцевого бюджету за окремими рахункамигрупи рахунків управлінського обліку 874 "Кошти отримані місцевимбюджетом" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені у графах 5 - 12 по рядках 205100 "На початокперіоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідатизалишку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих зарахунками балансового обліку 3532 "Особові рахунки розпорядниківза коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету",3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів закоштами спеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки дляобліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядниківкоштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, якінаправляються на спеціальні видатки" та 3154 "Рахунки дляздійснення централізованого перерахування коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200"На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідниханалітичних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, якінаправляються на спеціальні видатки", 3154 "Рахунки для здійсненняцентралізованого перерахування коштів спеціального фонду місцевихбюджетів", 3532 "Особові рахунки розпорядників за коштами,отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету", 3542"Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фондумісцевого бюджету", 3544 "Рахунки одержувачів коштів за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету", 3546 "Рахунки для облікуоперацій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядників коштівмісцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
5.3. Операції з випуску облігацій внутрішньої позики,емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203510"Одержано позик", 401100 "Внутрішні запозичення".
Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик",402100 "Внутрішні зобов'язання".
Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик",401200 "Зовнішні запозичення".
Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованихорганами влади, у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішнізобов'язання".
У рядках 205300 "Інші розрахунки" та 602300 "Інші розрахунки"відображаються суми:
- залишків невикористаних власних надходжень бюджетнихустанов при передачі з початку бюджетного року бюджетної установиз одного бюджету до іншого бюджету або перераховані в загальнийфонд як такі, що втратили своє цільове призначення, тощо.
У рядках 208300 "Інші розрахунки" та 602300 "Інші розрахунки"відображаються суми:
- перерахованого залишку невикористаної субвенції, щонадавалась в попередньому бюджетному періоді і обліковувалась нарахунках 3142, 3144 та 3152, 3154;
- погашеної заборгованості за взаємними розрахункамипопередніх бюджетних періодів;
- курсової різниці, що виникла на звітну дату (у тому числі взв'язку з переоцінкою місцевого боргу та активів) по залишкахкоштів місцевих бюджетів, які обліковуються на рахунках зпопередніх бюджетних періодів у іноземній валюті;
- залишків коштів спеціального фонду, які втратили своєцільове призначення та перераховані в загальний фонд, тощо.
У рядках 205300*, 208300*, 602300* відображаються дані зурахуванням сум міжбюджетних трансфертів, які передаються міжмісцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості абоінших територій.
У рядках 205300**, 208300**, 602300** відображаються дані безурахування сум міжбюджетних трансфертів, які передаються міжмісцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості абоінших територій.
5.4. Консолідація даних звіту про виконання місцевих бюджетівздійснюється шляхом впорядкованого додавання показників фінансовоїзвітності місцевих бюджетів нижчого рівня до аналогічнихпоказників фінансової звітності місцевих бюджетів, на рівні якихздійснюється консолідація даних фінансового звіту.
5.5. Суми міжбюджетних трансфертів, які передаються місцевимибюджетами різних рівнів або між місцевими бюджетами однієїпідпорядкованості, відображаються у звітності окремого місцевогобюджету, але не підлягають консолідації при складанні зведеногозвіту.
Дані зведених звітів про виконання місцевих бюджетівАвтономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя вчастині міжбюджетних трансфертів мають відповідати даним звітів урозрізі місцевих бюджетів (бюджету Автономної Республіки Крим,обласних бюджетів, бюджетів міст Києва та Севастополя, містреспубліканського значення Автономної Республіки Крим та обласногозначення і бюджетів районів).
6. Форма N 3кмб "Звіт про рух грошових коштів" (додаток 4 донаказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)( v0047506-07 ) складається щоквартально, станом на перше числомісяця, наступного за звітним періодом, включає чотири розділи, асаме:
I. Операційна діяльність;
II. Інвестиційна діяльність;
III. Нерозподілені видатки;
IV. Фінансова діяльність.
6.1. Розділ I "Операційна діяльність" звіту складається напідставі даних бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетівпо загальному та спеціальному фондах.
У графах 4, 5 розділу I звіту відображаються дані пронадходження доходів, поточні видатки та операції по кредитуваннюзагального і спеціального фондів місцевих бюджетів за звітнийперіод.
Цей розділ складається з таких підрозділів:
- операційні доходи;
- операційні видатки.
6.1.1. Підрозділ "Операційні доходи" включає:
- податкові надходження;
- неподаткові надходження;
- доходи від операцій з капіталом;
- офіційні трансферти;
- інший операційний дохід,
і заповнюється в розрізі доходів загального та спеціальногофондів місцевих бюджетів на підставі даних аналітичного облікудоходів місцевих бюджетів, звірених з даними синтетичного облікудоходів.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "1. Операційнідоходи - всього" в графі 4, повинна відповідати даним синтетичногообліку за рахунком бюджетного обліку 6121 "Доходи загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "1. Операційнідоходи - всього" в графі 5, повинна відповідати даним синтетичногообліку за рахунками бюджетного обліку 6122 "Доходи спеціальногофонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки"та 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету"Плану рахунків ( v0119506-00 ).
6.1.2. Підрозділ "Операційні видатки" включає:
- поточні видатки;
- кредитування,
і складається в розрізі операцій загального та спеціальногофондів місцевих бюджетів на підставі даних аналітичного обліку,звірених з даними синтетичного обліку видатків.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Поточні видатки"в графі 4, повинна відповідати даним синтетичного обліку зарахунком бюджетного обліку 7211 "Видатки загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) (КЕКВ 1000)( v0604201-01 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Поточні видатки"в графі 5, повинна відповідати даним синтетичного обліку зарахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) (КЕКВ 1000)( v0604201-01 ).
Загальна сума, яка проставляється в рядку "Кредитування" пографі 4, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункомбюджетного обліку 7231 "Кредитування загального фонду місцевогобюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 )(класифікація кредитування бюджету) ( v0604201-01 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Кредитування" вграфі 5, повинна відповідати даним синтетичного обліку за рахункомбюджетного обліку 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевогобюджету за вирахуванням погашення" Плану рахунків ( v0119506-00 )(класифікація кредитування бюджету) ( v0604201-01 ).
Рядок "Чистий потік від операційної діяльності (230 - 420)"вираховується окремо за загальним та спеціальним фондами якрізниця між операційними доходами та операційними видатками.Від'ємна сума чистого потоку наводиться зі знаком "мінус".
6.2. Розділ II "Інвестиційна діяльність" звіту складається напідставі даних бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетівза загальним та спеціальним фондами.
Цей розділ складається з таких підрозділів:
- інвестиційні доходи;
- інвестиційні видатки.
У рядку "Інвестиційні доходи" проставляються нульовіпоказники.
Підрозділ "Інвестиційні видатки" складається в розрізівидатків загального та спеціального фондів місцевих бюджетів напідставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичногообліку видатків місцевих бюджетів за загальним і спеціальнимфондами місцевих бюджетів.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Капітальнівидатки" в графі 4, повинна відповідати даним синтетичного облікуза рахунком бюджетного обліку 7211 "Видатки загального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) (КЕКВ 2000)( v0604201-01 ).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Капітальнівидатки" в графі 5, повинна відповідати даним синтетичного облікуза рахунком бюджетного обліку 7221 "Видатки спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) (КЕКВ 2000)( v0604201-01 ).
Рядок "Чистий потік від інвестиційної діяльності (440 - 540)"вираховується окремо за загальним та спеціальним фондами якрізниця між інвестиційними доходами та інвестиційними видатками".Від'ємна сума чистого потоку наводиться зі знаком "мінус".
6.3. Розділ III "Нерозподілені видатки" не заповнюється.
Рядок "Чистий потік від операційної та інвестиційноїдіяльності (430 + 550 - 560)" розраховується окремо за загальнимта спеціальним фондами шляхом вирахування нерозподілених видатківіз суми чистого потоку від операційної діяльності та чистогопотоку від інвестиційної діяльності. Від'ємна сума чистого потокунаводиться зі знаком "мінус".
Чистий потік від операційної та інвестиційної діяльності зазагальним та спеціальним фондами місцевого бюджету повинендорівнювати результату виконання місцевого бюджету відповіднозагального та спеціального фондів та дефіциту/профіциту бюджету.
6.4. Розділ IV "Фінансова діяльність" складається з наступнихпідрозділів:
- фінансування за борговими операціями (внутрішні запозиченняі зовнішні запозичення та внутрішні зобов'язання і зовнішнізобов'язання);
- фінансування за активними операціями.
Складається на підставі даних аналітичного обліку виконаннязагального та спеціального фондів місцевих бюджетів у розрізікласифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання( v0604201-01 ).
Рядок "Чистий потік від фінансової діяльності(590 - 700 + 810)" обчислюється в результаті арифметичних дійшляхом додавання до різниці між запозиченнями та погашеннями данихфінансування за рахунок надходжень від приватизації і данихфінансування за активними операціями окремо за загальним таспеціальним фондами місцевого бюджету.
Рядок "Загальний чистий потік від загальної діяльності(430 + 550 - 560 + 940)" вираховується як сума чистого потоку відопераційної та інвестиційної діяльності та чистого потоку відфінансової діяльності.
7. Форма N 7м(к)мб "Звіт про бюджетну заборгованість"(додаток 5 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ) складається щомісячно іщоквартально на підставі даних звітів бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, за формами: N 7м"Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" ( za314-08 ) таN 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами", окреміпоказники яких підтверджуються даними бухгалтерського облікувиконання місцевих бюджетів, у розрізі кодів тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ), кодів економічної класифікації видатків такласифікації кредитування окремо за загальним і спеціальнимфондами, за структурою, наведеною у додатку 4 до цієї Інструкції.Форма складається з двох розділів, а саме:
I. Дані про заборгованість бюджетних установ;
II. Інформація про заборгованість бюджетних установ заокремими програмами.
7.1. Розділ I "Дані про заборгованість бюджетних установ"містить інформацію про дебіторську та кредиторську заборгованість,що виникла у процесі виконання кошторису за поточний і минуліроки, та зареєстровані фінансові зобов'язання і відповідає данимзвітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів, за формою N 7м "Звіт про заборгованість забюджетними коштами" ( za314-08 ). Розділ містить інформацію прозаборгованість бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів, як за видатками, так і за нарахованимидоходами.
У рядку "Доходи" відображається загальна сума дебіторської тазагальна сума кредиторської заборгованості бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, яка виникла принаданні послуг на звітну дату. Рядок заповнюється лише у звітах заспеціальним фондом.
Заборгованість за доходами відображається у звітностізагальною сумою і не поділяється за кодами економічноїкласифікації видатків бюджету ( v0604201-01 ).
У рядку "Видатки - усього" проставляється сума узагальненоїзаборгованості бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів, яка виникла при виконанні видаткової частиникошторису або плану використання бюджетних коштів на звітну дату.
У графі 5 "Дебіторська заборгованість: на початок року"проставляється сума дебіторської заборгованості бюджетних установ,що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, станом на1 січня звітного періоду, наведена у звітах бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (графа 4 формиN 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами")( za314-08 ).
