У графі 7 "Дебіторська заборгованість: на звітну дату,прострочена" - проставляються суми дебіторської заборгованостібюджетних установ, термін оплати якої прострочено на звітну дату,наведені у звітах бюджетних установ, що утримуються за рахуноккоштів місцевих бюджетів (графа 6 форми N 7м "Звіт прозаборгованість за бюджетними коштами") ( za314-08 ). Сума,наведена у графі, не повинна перевищувати суму дебіторськоїзаборгованості на звітну дату, наведену в графі 6 "Дебіторськазаборгованість - на звітну дату всього" цього розділу.
У графі 8 "Дебіторська заборгованість: на звітну дату,списана" - проставляються суми дебіторської заборгованостібюджетних установ, списаної протягом звітного періоду, наведені узвітах бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів (графа 7 форми N 7м "Звіт про заборгованість забюджетними коштами") ( za314-08 ). У місячному звіті незаповнюється. Сума, наведена у графі, не повинна перевищувати сумудебіторської заборгованості на початок року, наведену в графі 5"Дебіторська заборгованість - на початок року" цього розділу.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість: на початок року" -відображаються суми кредиторської заборгованості бюджетних установна початок року, наведені у звітах бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (графа 8 формиN 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами")( za314-08 ).
У графі 10 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату -усього" - відображаються суми кредиторської заборгованостібюджетних установ на звітну дату, наведені у звітах бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (графа9 форми N 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами")( za314-08 ).
У графі 11 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату -прострочена" - із загальної суми кредиторської заборгованостівідображаються суми заборгованості бюджетних установ зпростроченим терміном оплати, яка наведена у звітах бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (графа10 форми N 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами")( za314-08 ). Сума, наведена у графі, не повинна перевищувати сумукредиторської заборгованості на звітну дату, наведену у графі 12"Кредиторська заборгованість - на звітну дату - всього" цьогорозділу.
У графі 12 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату -термін оплати якої не настав" - із загальної суми кредиторськоїзаборгованості відображаються суми заборгованості бюджетнихустанов, термін оплати якої не настав на звітну дату, яка наведенау звітах бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштівмісцевих бюджетів (графа 11 форми N 7м "Звіт про заборгованість забюджетними коштами") ( za314-08 ). Сума, наведена у графі, неповинна перевищувати суму кредиторської заборгованості на звітнудату, наведену у графі 12 "Кредиторська заборгованість - на звітнудату - всього" цього розділу.
У графі 13 "Кредиторська заборгованість: на звітну дату -списана" - відображаються суми кредиторської заборгованостібюджетних установ, списаної в установленому порядку протягомзвітного періоду, наведені у звітах бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (графа 12 формиN 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами")( za314-08 ). У місячному звіті не заповнюється. Сума, наведена уграфі, не повинна перевищувати суму кредиторської заборгованостіна початок року, наведену у графі 9 "Кредиторська заборгованість -на початок року - всього" цього розділу.
У графі 14 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінецьзвітного періоду - усього" - відображаються суми фінансовихзобов'язань бюджетних установ, які зареєстровані в органахДержавного казначейства, та залишились непроплаченими станом накінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі, маютьвідповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахункамипозабалансового обліку 9423 "Фінансові зобов'язання розпорядниківбюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету" та9424 "Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів закоштами спеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ) (графа 13 форми N 7м "Звіт про заборгованість забюджетними коштами") ( za314-08 ).
У графі 15 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінецьзвітного періоду - з них: кредиторська заборгованість" -відображається кредиторська заборгованість із суми зареєстрованихорганах Державного казначейства фінансових зобов'язань бюджетнихустанов, які залишились непроплаченими станом на кінець звітногоперіоду (графа 14 форми N 7м "Звіт про заборгованість забюджетними коштами") ( za314-08 ). Сума, наведена у графі, неповинна перевищувати суму кредиторської заборгованості на звітнудату, наведену у графі 12 "Кредиторська заборгованість - на звітнудату - всього" цього розділу.
7.2. У розділі II "Інформація про заборгованість бюджетнихустанов за окремими програмами" відображаються суми заборгованостіта зареєстрованих фінансових зобов'язань, що виникли у бюджетнихустанов, які утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, запоточний та минулі роки за окремими кодами тимчасової класифікаціївидатків ( v0604201-01 ) та кредитування місцевих бюджетів урозрізі кодів економічної класифікації видатків і класифікаціїкредитування бюджету (за надані пільгові довготермінові кредититощо). Дані розділу II відповідають даним звіту форми N 7м.1 "Звітпро заборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ) бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.
У графі 5 "Дебіторська заборгованість на початок року"проставляються суми дебіторської заборгованості станом на першечисло першого місяця звітного року. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним графи 4 форми N 7м.1 "Звіт прозаборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ).
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на звітну дату"проставляються суми дебіторської заборгованості, яка залишилась наобліку з минулих бюджетних періодів та виникла при виконаннікошторису за звітний бюджетний період. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним графи 5 форми N 7м.1 "Звіт прозаборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ).
У графі 7 "Кредиторська заборгованість - на початок року"проставляються суми кредиторської заборгованості на початок року.Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6форми N 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами"( za314-08 ).
У графі 8 "Кредиторська заборгованість - на звітну дату"проставляються суми кредиторської заборгованості, яка виникла привиконанні кошторису за звітний та минулі роки і перебуває набухгалтерському обліку на звітну дату. Дані, наведені в цій графізвіту, мають відповідати даним графи 7 форми N 7м.1 "Звіт прозаборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ).
У графі 9 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінецьзвітного періоду - всього" проставляються суми фінансовихзобов'язань, що зареєстровані в обліку органів Державногоказначейства України протягом звітного бюджетного періоду тазалишились неоплаченими. Дані, наведені в цій графі звіту, маютьвідповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках,відкритих за рахунками позабалансового обліку 9423 "Фінансовізобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загальногофонду місцевого бюджету" та 9424 "Фінансові зобов'язаннярозпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фондумісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ) та бутипопередньо звіреними з даними, наведеними в графі 8 форми N 7м.1"Звіт про заборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ).
У графі 10 "Зареєстровані фінансові зобов'язання на кінецьзвітного періоду - з них кредиторська заборгованість"проставляються дані, наведені в звіті у графі 9 форми N 7м.1 "Звітпро заборгованість за окремими програмами" ( za314-08 ).
Операції з надання кредитів із загального фонду бюджетурозпорядниками бюджетних коштів відображаються за загальнимфондом. Суми дебіторської заборгованості відображаютьзаборгованість за розрахунками з позичальниками, які отрималикредити. Суми кредиторської заборгованості відображаютьзаборгованість за розрахунками з бюджетом на суму отриманих коштівна надання кредитів із загального фонду бюджету.
Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися іззагального фонду бюджету, відображаються як зменшення дебіторськоїзаборгованості в сумі повернутих кредитів (тобто відображаєтьсярізниця між сумою наданих кредитів та сумою повернутих кредитів)та як зменшення кредиторської заборгованості перед загальнимфондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядникомбюджетних коштів до загального фонду бюджету.
За сумами кредитів, наданих позичальникам із спеціальногофонду бюджету (у разі рекредитування), відображається дебіторськазаборгованість в сумі наданих кредитів, зменшена на сумуповернутих коштів позичальниками.
Місячний звіт про бюджетну заборгованість (Форма N 7м(к)мб"Звіт про бюджетну заборгованість") ( v0047506-07 ) у термінподання квартального звіту про виконання місцевих бюджетів доорганів Державного казначейства не подається, за виключеннямостаннього (грудня) місяця.
8. "Звіт про надходження та використання коштів спеціальногофонду місцевих бюджетів у частині власних надходжень бюджетнихустанов, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів"(додаток 6 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ) складається щоквартально врозрізі кодів тимчасової класифікації видатків та кредитуваннямісцевих бюджетів ( v0604201-01 ), груп та підгруп власнихнадходжень на підставі даних звітів бюджетних установ, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форми N 4-1км"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата запослуги, що надаються бюджетними установами" ( za485-04 ), N 4-2км"Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншимиджерелами власних надходжень бюджетних установ").
У графі 4 "Залишок грошових коштів на початок року" та уграфі 9 "Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду"наводяться загальні суми залишків коштів на спеціальнихреєстраційних рахунках відповідно на початок та кінець звітногоперіоду. Дані, наведені в цих графах, повинні відповідати залишкамна відповідних рахунках, відкритих за рахунками балансового обліку3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціальногофонду місцевого бюджету", 3622 "Рахунки розпорядників коштівмісцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштамиспеціального фонду місцевого бюджету" Плану рахунків( v0119506-00 ).
У графі 5 "Перераховано залишок" - відображається сума коштіввідповідного джерела надходжень спеціального фонду минулогозвітного року, що була відповідно до законодавства Україниперерахована у звітному періоді (повернена установі, що надала цікошти, перерахована до бюджету тощо) і не є касовими видатками, атакож не може бути віднесена на зменшення надходжень поточногороку. Такі суми відображаються без розподілу за кодами економічноїкласифікації видатків бюджету ( v0604201-01 ).
У графі 6 "Надійшло коштів за звітний період" -відображаються суми власних надходжень спеціального фонду закодами бюджетної класифікації доходів ( v0604201-01 ), якінадійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ узвітному періоді. Дані, наведені в цій графі, повинні відповідатиданим обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахункомбюджетного обліку 6124 "Власні кошти розпорядників коштівмісцевого бюджету" Плану рахунків ( v0119506-00 ).
У графі 7 "Касові видатки - усього" - відображається сумакасових видатків спеціального фонду бюджету, проведених за рахуноккоштів, отриманих у звітному періоді за відповідними джереламивласних надходжень бюджетних установ, за кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ). Дані, наведені в цій графі, повинні відповідатиданим на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетногообліку 7221 "Видатки спеціального фонду місцевого бюджету" Планурахунків ( v0119506-00 ) та сумі даних у графах 7 підрозділів2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахуноккоштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетнимиустановами" і 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведеніза рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходженьбюджетних установ".
У графі 8 "Касові видатки - в тому числі направлено напогашення заборгованості загального фонду" - відображаються сумикасових видатків спеціального фонду бюджету, проведених за рахуноккоштів, отриманих у звітному періоді як плата за послуги, щонадаються бюджетними установами, за кодами тимчасової класифікаціївидатків та кредитування місцевих бюджетів ( v0604201-01 ),направлених на погашення заборгованості загального фонду бюджету.
9. "Звіт про надання та використання місцевими бюджетамидотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету" (додаток 7до наказу Державного казначейства України від 20.02.2007 N 47)складається щомісячно і щоквартально в розрізі дотацій тасубвенцій, передбачених Законом України про Державний бюджетУкраїни на відповідний рік, у державному бюджеті місцевимбюджетам, за структурою, наведеною у додатку 5 до цієї Інструкції.
Інформація заповнюється тільки за тими кодами бюджетноїкласифікації, за якими було здійснено видатки з місцевого бюджетуза рахунок міжбюджетних трансфертів. Суми міжбюджетнихтрансфертів, які передаються місцевими бюджетами різних рівнів абоміж місцевими бюджетами однієї підпорядкованості, в звіті невідображаються.
10. "Інформація про виконання захищених статей видатківмісцевих бюджетів" (додаток 8 до наказу Державного казначействаУкраїни від 20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ) складається напідставі даних форм N 2ммб або N 2кмб "Звіт про виконання місцевихбюджетів" щомісячно і щоквартально.
Щомісячно складається за кодами економічної класифікаціївидатків загального фонду місцевих бюджетів за захищенимистаттями, за структурою, наведеною у додатку 6 до цієї Інструкції.
Щоквартально складається за узагальнюючими кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) у розрізі кодів економічної класифікації видатківзагального фонду місцевих бюджетів за захищеними статтями, заструктурою, наведеною у додатку 7 до цієї Інструкції.
У графі 4 "Затверджено розписом на рік з урахуванням змін" -проставляються суми річного розпису бюджетних асигнувань навідповідний рік по захищених статтях видатків загального фондумісцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітногоперіоду.
У графі 5 "Кошторисні призначення на рік з урахуваннямзмін" - проставляються суми бюджетних асигнувань, передбаченихрозпорядникам коштів на відповідний рік по захищених статтяхвидатків загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін,внесених протягом звітного періоду.
У графі 6 "Касові видатки з початку року" - проставляютьсясуми проведених з початку року касових видатків по захищенихстаттях видатків місцевих бюджетів на підставі даних аналітичногообліку, звірених із звітами розпорядників бюджетних коштів, щоутримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма N 2м "Звітпро надходження та використання коштів загального фонду")( za314-08 ).
У графі 7 "Недовиділено асигнувань до плану" - проставляютьсясуми недовиділених асигнувань з початку року.
11. "Інформація про використання коштів з резервного фонду"(додаток 9 до наказу Державного казначейства України від20.02.2007 N 47) ( v0047506-07 ) складається щомісячно іщоквартально на підставі інформації наданої фінансовими органамипо відповідних бюджетах та окремих даних бухгалтерського облікувиконання загального фонду місцевих бюджетів.
У щомісячній формі відображається інформація про використаннякоштів резервного фонду за узагальнюючими кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування загального фонду місцевихбюджетів ( v0604201-01 ).
У щоквартальної формі відображається інформація провикористання коштів резервного фонду за кодами тимчасовоїкласифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів( v0604201-01 ) у розрізі кодів економічної класифікації видатківта класифікації кредитування загального фонду місцевого бюджетувідповідно до напрямів використання коштів резервного фонду,затверджених рішеннями місцевих рад про виділення коштів зрезервного фонду бюджету.
За кодом тимчасової класифікації видатків та кредитуваннямісцевих бюджетів ( v0604201-01 ) 250102 "Резервний фонд"відображаються тільки нерозподілені видатки (КЕКВ 3000).
У рядку "Резервний фонд на початок року" - проставляєтьсяобсяг резервного фонду, затверджений рішеннями місцевих рад напочаток року.
У рядку "Збільшення/зменшення обсягу резервного фонду напідставі прийнятих рішень місцевих рад (+/-)" - наводяться даніпро збільшення/зменшення обсягів резервного фонду на підставіприйнятих рішень місцевих рад щодо внесення змін до обсягурезервного фонду.
У рядку "Видатки, передбачені рішенням місцевих рад зарахунок коштів резервного фонду, всього" - проставляється сумавидатків з резервного фонду, передбачених рішеннями місцевих радза рахунок коштів резервного фонду бюджету.
У рядку "Резервний фонд на звітну дату" - відображаєтьсяобсяг резервного фонду, затверджений рішеннями місцевих рад, накінець звітного періоду, тобто плановий показник з урахуваннямзмін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 4 "Кошти, передбачені рішеннями місцевих рад" -проставляються суми коштів, які відповідно до прийнятихвідповідними місцевими радами рішень передбачені у звітномуперіоді розпорядникам коштів місцевих бюджетів на здійсненнявидатків за рахунок коштів резервного фонду.
У графі 5 "Фактично виділено коштів з початку року" -проставляються суми коштів, які були виділені з резервного фондурозпорядникам коштів місцевих бюджетів відповідно до прийнятихвідповідними місцевими радами рішень протягом звітного періоду.
У графі 6 "Недовиділено асигнувань до плану" - проставляютьсясуми недовиділених асигнувань (дані графи 6 дорівнюють різниціданих графи 4 та графи 5).
12. У разі потреби, на вимогу Департаменту консолідованоїфінансової звітності Державного казначейства України, головніуправління Державного казначейства України в Автономній РеспубліціКрим, областях, містах Києві та Севастополі подають необхіднуінформацію щодо уточнення окремих звітних даних.
В інформації щодо уточнення окремих звітних даних обов'язковоповинні бути викладені роз'яснення про розбіжності між данимибухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів та звітнимиданими розпорядників коштів та органів Державного казначейства,між даними різних форм звітності, між показниками звітності накінець попереднього року і на початок поточного року (якщо такірозбіжності мали місце), а також може наводитися інша інформація,необхідна Департаменту консолідованої фінансової звітностіДержавного казначейства України для перевірки та порівнянняокремих показників у відповідних формах звітів.
Головні управління Державного казначейства України АвтономноїРеспубліки Крим, областей, міст Києва та Севастополя щоквартальноготують і подають до Державного казначейства України інформаціющодо уточнення окремих показників звітних даних, в якій мають бутивикладені:
- роз'яснення про розбіжності між даними бухгалтерськогообліку виконання місцевих бюджетів та звітними данимирозпорядників коштів та органів Державного казначейства, міжданими форм звітності, між показниками звітності на кінецьпопереднього року і на початок поточного року (якщо такірозбіжності мали місце);
- пояснення наявності коштів, які обліковуються на рахункахгрупи 123 "Інші рахунки за коштами місцевих бюджетів в банках";
- інформація про кошти місцевих бюджетів, які обліковуютьсяна рахунках групи 134 "Інші депозити місцевого бюджету" окремо зазагальним та спеціальним фондами;
- пояснення щодо розбіжностей за даними, які обліковуються нарахунках, відкритих за балансовими рахунками 152 групи, тавідображені у "Звіті про фінансовий стан (баланс)", данимирозділу II "Інформація про заборгованість за окремими програмами"форми N 7м(к)мб "Звіт про бюджетну заборгованість" ( v0047506-07 )в частині заборгованості та даними частини III "Кредитування"форми 2кмб "Звіт про виконання місцевих бюджетів";
- розшифровка сум коштів, які обліковуються на рахунку 1661"Кошти місцевого бюджету, заблоковані на рахунках";
- інформація щодо здійснених операцій з облігаціями,емітованими місцевими органами влади, що обліковуються на рахункахгрупи 215 "Облігації місцевого бюджету";
- пояснення сум, які відображені за кодами 205300, 208300"Інші розрахунки" частини 4.1 "Фінансування загального фондубюджету" та частини 4.2 "Фінансування спеціального фонду бюджету"форми 2кмб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" ( v0047506-07 );
- пояснення щодо залишків коштів на рахунках розпорядників(одержувачів) коштів місцевих бюджетів, які обслуговуються наінших територіях ніж місцевий бюджет;
- розшифровки сум коштів, направлених на інші території, ніжмісцевий бюджет, розпорядником якого він є;
- відмови в реєстрації зобов'язань (фінансових зобов'язань)та прийнятті платіжних документів розпорядників бюджетних коштів;
- пояснення причин наявності (збільшення) дебіторської абокредиторської заборгованості за захищеними статтями (в тому числіпростроченої).
12.1. Разом з інформацією щодо уточнення окремих показниківзвітних даних щоквартально подаються такі додатки:
- Розшифровка інформації відображеної на рахунках 123 групи(додаток 8 до цієї Інструкції);
- Розшифровка операцій відображених на рахунках 1521 (1522)(додаток 9 до цієї Інструкції);
- Розшифровка інформації відображеної на рахунках 223 групи(додаток 10 до цієї Інструкції);
- Інформація про прострочену дебіторську та кредиторськузаборгованість загального фонду місцевого бюджету (додаток 11 доцієї Інструкції).
13. Органи Державного казначейства можуть обслуговуватирозпорядника коштів, який розташований на іншій території, ніжмісцевий бюджет, розпорядником якого він є. У такому випадку органДержавного казначейства приймає від розпорядника коштів місцевогобюджету, якого він обслуговує, фінансову звітність, перевіряє тапередає її органу Державного казначейства, який здійснюєобслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого єдана бюджетна установа.
14. Дані звітності таких розпорядників коштів включаютьсяорганом Державного казначейства, що обслуговує відповідний бюджет,у форми фінансової звітності про виконання місцевого бюджету безвідображення зазначених операцій в обліку головного розпорядника,який перерозподілів бюджетні асигнування на іншу територію.
Разом з фінансовою звітністю розпорядника коштів місцевогобюджету, який розташований на іншій території, орган Державногоказначейства, який обслуговує даного розпорядника, щомісячно тащоквартально передає витяг із сальдового балансу про залишки нааналітичних рахунках розпорядників інших місцевих бюджетів, що нимобслуговуються. Дані є підставою для включення в "Звіт профінансовий стан (баланс)" місцевого бюджету, розпорядником коштівякого є дана бюджетна установа.
15. Місячний та квартальний звіти про виконання місцевихбюджетів складаються в гривнях з копійками.
16. Недотримання учасником бюджетного процесу порядкускладання та подання звіту про виконання місцевого бюджету,встановленого Бюджетним кодексом України ( 2542-14 ) та іншиминормативними актами, є бюджетним правопорушенням. У разі виявленнятакого бюджетного правопорушення Державним казначейством Українизастосовуються заходи, передбачені чинним законодавством України.
17. Місячний та зведений звіт про виконання місцевих бюджетівскладають відповідні органи Державного казначейства України і запідписом керівника органу Державного казначейства України таголовного бухгалтера подають відповідним фінансовим органам та/абоміським (міст районного значення), сільським, селищним радам абоїх виконавчим органам одночасно із поданням до вищестоящого органуДержавного казначейства України.
Зазначені звіти подаються вищестоящим органам Державногоказначейства України в електронному вигляді. У паперовому виглядізвіти, підписані керівником та бухгалтером, зберігаються в органахДержавного казначейства України, які їх склали. Відповідальністьза збереження звітів несе керівник органу Державного казначействаУкраїни.
Квартальний та зведений звіт про виконання місцевих бюджетівскладають відповідні органи Державного казначейства України і запідписом керівника органу Державного казначейства України таголовного бухгалтера подають відповідним фінансовим органам та/абоміським (міст районного значення), сільським, селищним радам абоїх виконавчим органам за 2 дні до подачі до вищестоящого органуДержавного казначейства України.
18. Зведені місячні звіти в розрізі бюджету АвтономноїРеспубліки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києва таСевастополя та місячні звіти в розрізі бюджету АвтономноїРеспубліки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києва таСевастополя, міст республіканського Автономної Республіки Крим таобласного значення і бюджетів районів подаються органамиДержавного казначейства України до Департаменту консолідованоїфінансової звітності Державного казначейства України велектронному вигляді.
У паперовому вигляді зведені місячні звіти в розрізі бюджетуАвтономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетів міст Києвата Севастополя, підписані керівником та бухгалтером, зберігаютьсяв органах Державного казначейства України, які склали звіти.Відповідальність за зберігання звітів несе керівник органуказначейства.
Зведені квартальні звіти подаються органами Державногоказначейства України до Департаменту консолідованої фінансовоїзвітності Державного казначейства України у паперовому (в розрізібюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетівміст Києва та Севастополя) та в електронному вигляді (в розрізібюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів, бюджетівміст Києва та Севастополя, міст республіканського АвтономноїРеспубліки Крим та обласного значення і бюджетів районів).
19. Державне казначейство України встановлює терміни поданнямісячної та квартальної звітності Головним управлінням Державногоказначейства України в Автономній Республіці Крим, областях,містах Києві та Севастополі з таким розрахунком, щоб забезпечитисвоєчасне подання звітності про виконання місцевих бюджетіввідповідно до вимог Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ).
Директор Департаменту
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності Н.І.Сушко
Додаток 1
до Інструкції
про порядок заповнення
форм квартального звіту
про виконання
місцевих бюджетів
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо заповнення та звірки показників
форми N 1кмб "Звіт про фінансовий стан (баланс)"
( v0047506-07 ) квартального звіту
про виконання місцевих бюджетів
------------------------------------------------------------------
| N | Показники, що | N груп | Порівняльні показники |
|з/п | звіряються | | |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 1 | 2 | | 3 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 1 | Рядок 020 | 112 |Сальдо рахунку 1121 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 2 | Рядок 030 | 123 |Сальдо рахунків 1231, |
| | | |1232 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 3 | Рядок 040 | 124 |Сальдо рахунків 1241, |
| | | |1242 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 4 | Рядок 050 | 133 |Сальдо рахунків 1331, |
| | | |1332, 1333, 1334, 1335 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 5 | Рядок 060 | 134 |Сальдо рахунків 1341, |
| | | |1342, 1343, 1344, 1345 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 6 | Рядок 070 | 142 |Сальдо рахунків 1421 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 7 | Рядок 080 | 152 |Сальдо рахунків 1521, |
| | | |1522 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 8 | Рядок 090 | 153 |Сальдо рахунків 1531, |
| | | |1532 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
| 9 | Рядок 100 | 164 |Сальдо рахунків 1641, |
| | | |1642 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|10 | Рядок 110 | 165 |Сальдо рахунків 1651, |
| | | |1652, 1653, 1654 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|11 | Рядок 120 | 166 |Сальдо рахунків 1661, |
| | | |1662 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|12 | Рядок 130 | 171 |Сальдо рахунку 1711 в |
| | | |частині виконаних |
| | | |грошових операцій по |
| | | |відповідному місцевому |
| | | |бюджету |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|13 | Рядок 140 | |Сума рядків 020 - 130 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|14 | Рядок 150 | 421 |Сальдо рахунків 4211, |
| | | |4212 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|15 | Рядок 160 | 422 |Сальдо рахунків 4221, |
| | | |4222, 4223, 4224 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|16 | Рядок 170 | 423 |Сальдо рахунків 4231, |
| | | |4232, 4233, 4234 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|17 | Рядок 180 | 432 |Сальдо рахунків 4321, |
| | | |4322 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|18 | Рядок 190 | 443 |Сальдо рахунків 4431, |
| | | |4432 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|19 | Рядок 200 | 444 |Сальдо рахунків 4441, |
| | | |4442 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|20 | Рядок 210 | 446 |Сальдо рахунків 4461, |
| | | |4462, 4465, 4466 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|21 | Рядок 220 | |Сума рядків 150 - 210 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|22 | Рядок 230 (баланс) | |Сума рядків 140 - 220 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|23 | Рядок 240 | 214 |Сальдо рахунку 2141 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|24 | Рядок 250 | 215 |Сальдо рахунків 2151, |
| | | |2152, 2153 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|25 | Рядок 260 | 216 |Сальдо рахунку 2161 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|26 | Рядок 270 | 223 |Сальдо рахунків 2231, |
| | | |2232 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|27 | Рядок 280 | 224 |Сальдо рахунків 2241, |
| | | |2242 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|28 | Рядок 290 | 232 |Сальдо рахунку 2321 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|29 | Рядок 300 | 242 |Сальдо рахунків 2421, |
| | | |2422, 2423, 2424 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|30 | Рядок 310 | |Сума рядків 240 - 300 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|31 | Рядок 320 | 314 |Сальдо рахунків 3142, |
| | | |3144 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|32 | Рядок 330 | 315 |Сальдо рахунків 3152, |
| | | |3154 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|33 | Рядок 340 |353, 354 |Сальдо рахунків 3531, |
| | | |3541, 3543, 3545 |
| | | |розпорядників та |
| | | |одержувачів коштів, які |
| | | |є клієнтами органу |
| | | |казначейства, що |
| | | |обслуговує відповідний |
| | | |бюджет |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|34 | Рядок 350* |353, 354 |Залишки, що склались за |
| | | |рахунками 3531, 3541, |
| | | |3543, 3545 |
| | | |розпорядників та |
| | | |одержувачів коштів, які |
| | | |обслуговуються в іншому |
| | | |територіальному органі |
| | | |Державного казначейства |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|35 | Рядок 360 |353, 354 |Сальдо рахунків 3532, |
| | | |3542, 3544, 3546 |
| | | |розпорядників та |
| | | |одержувачів коштів, які |
| | | |є клієнтами органу |
| | | |казначейства, що |
| | | |обслуговує відповідний |
| | | |бюджет |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|36 | Рядок 370* |353, 354 |Залишки, що склались за |
| | | |рахунками 3532, 3542, |
| | | |3544, 3546 |
| | | |розпорядників та |
| | | |одержувачів коштів, які |
| | | |обслуговуються в іншому |
| | | |територіальному органі |
| | | |Державного казначейства |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|37 | Рядок 380 | 355 |Сальдо рахунків 3553, |
| | | |3554 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|38 | Рядок 390 | 362 |Сальдо рахунку 3621 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|39 | Рядок 400 | 362 |Сальдо рахунку 3622 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|40 | Рядок 410 | |Сума рядків 310 - 390 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|41 | Рядок 420 | 421 |Сальдо рахунків 4211, |
| | | |4212 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|42 | Рядок 430 | 422 |Сальдо рахунків 4221, |
| | | |4222, 4223, 4224 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|43 | Рядок 440 | 423 |Сальдо рахунків 4231, |
| | | |4232, 4233, 4234 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|44 | Рядок 450 | 432 |Сальдо рахунків 4321, |
| | | |4322 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|45 | Рядок 460 | 443 |Сальдо рахунків 4431, |
| | | |4432 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|46 | Рядок 470 | 444 |Сальдо рахунків 4441, |
| | | |4442 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|47 | Рядок 480 | 446 |Сальдо рахунків 4461, |
| | | |4462, 4465, 4466 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|48 | Рядок 490 | |Сума рядків 420 - 480 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|49 | Рядок 500 (баланс) | |Сума рядків 310, 410, |
| | | |490 |
|----+------------------------+---------+------------------------|
|50 | Рядок 510 | 512 |Сальдо рахунків 5121, |
| | | |5122 |
------------------------------------------------------------------
_______________
* Примітка. Рядок заповнюється на підставі інформації,отриманої від інших територіальних органів казначейства, якіобслуговують розпорядників і одержувачів коштів.
У звіті про фінансовий стан (баланс) місцевого бюджету невідображається інформація, що не відноситься до операцій повиконанню місцевих бюджетів.
Додаток 2
до Інструкції
про порядок заповнення
форм місячної та квартальної
звітності про виконання
місцевих бюджетів
ЗВІТ
про виконання місцевих бюджетів
______________________________________
станом на ________________
Періодичність: місячна
Одиниця виміру: грн.коп.
Форма N 2ммб
I. Доходи
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Найменування | Код бюджетної | Загальний фонд | Спеціальний фонд | Разом |
| | класифікації |-------------------------+-----------------------------------------------------------+-------------------------|
| |( v0604201-01 )|затверд-|кошто- |виконано|затверд-|кошто- | виконано з початку року |затверд-|кошто- |виконано|
| | | жено | рисні | з | жено | рисні |------------------------------------------| жено | рисні | з |
| | |розписом|призна-|початку |розписом|призна-|всього| в тому числі |розписом|призна-|початку |
| | |на рік з| чення | року |на рік з| чення | |-----------------------------------|на рік з| чення | року |
| | | ураху- |на рік | | ураху- |на рік | | інші кошти | плата за | інші | ураху- |на рік | |
| | | ванням | з | | ванням | з | |спеціального|послуги, що| джерела | ванням | з | |
| | | змін |ураху- | | змін |ураху- | | фонду | надаються | власних | змін |ураху- | |
| | | |ванням | | |ванням | | | бюджет- |надходжень| |ванням | |
| | | | змін | | |змін | | | ними |бюджетних | | змін | |
| | | | | | | | | |установами | установ | | | |
|------------------------+---------------+--------+-------+--------+--------+-------+------+------------+-----------+----------+--------+-------+--------|
