Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

а також:

На момент запровадження цього Порядку у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету на суму заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету повинно бути кредитове сальдо на рахунку 2211 в кореспонденції з рахунком 4421 та на суму нарахованих відсотків за цими кредитами дебетове сальдо на рахунку 9814 Плану рахунків.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у національній валюті здійснюються відповідно до пункту 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

3.1. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих сум за обслуговування кредитів, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

3.2. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення кредитів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

3.3. На суму погашених кредитів в національній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду повернення):

3.4. На суму погашених кредитів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

4.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

4.2. На суму векселів, оформлених в рахунок погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики та нарахованого доходу за цінними паперами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно (по коду випуску векселів):

одночасно (по коду випуску векселів):

одночасно:

4.3. Відображено погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):

одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):

4.4. Відображено погашення заборгованості з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

4.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення векселів, оформлених на суму заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

4.6. На суму погашених векселів, оформлених на суму основного боргу за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

Примітка(1). відкриття асигнувань та погашення заборгованості з нарахованих доходів за цінними паперами, яка була оформлена векселями відображається відповідно до пунктів 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

4.7. Відображено погашення векселів, оформлених на заборгованість з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики а векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.1 На суму позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - виписка банку):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

5.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, одержаних позик на фінансування бюджету до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.3. На суму нарахованих сум за обслуговування позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Примітка. операції, пов'язані з обслуговуванням позик, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

5.4. На суму проведених касових видатків з погашення нарахованих сум за обслуговування іноземних позик, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

5.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

5.6. На суму погашення за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

5.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

6.1. На суму боргових зобов'язань держави за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

6.1.1 у грошовій формі:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

6.1.2 у натуральній формі:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

6.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

6.2.1 у грошовій формі:

одночасно:

Примітка. нарахування сум за обслуговування кредитів та відображення в обліку їх погашення здійснюється відповідно до пунктів 5.3 - 5.4 глави 5 цього розділу з урахуванням примітки.

6.3. Виділено в іноземній валюті кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

6.4. На суму погашення в іноземній валюті основної суми боргу за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

6.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

а також:

або:

а також:

7.1. На суму зобов'язань, що виникають в результаті реструктуризації боргових зобов'язань і відображаються як одержання позик до спеціального фонду (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

7.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

7.3. На суму коштів спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті, направлених (виділених) на погашення основної суми боргу за іноземними позиками, що підлягають реструктуризації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

7.4. На суму погашення основної суми боргу за іноземними позиками в іноземній валюті, що підлягають реструктуризації (відображаються у спеціальному фонді державного бюджету в розділі "Фінансування") (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

7.5. На суму платежів з обслуговування боргу, включених до зобов'язань, що підлягають реструктуризації (відображаються у спеціальному фонді державного бюджету у видатковій частині) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

7.6. На суму реструктуризованих платежів з обслуговування боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

7.7. На суму заборгованості позичальників за основною сумою позик, наданих із загального фонду, а також із спеціального - для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою і, які були реструктуризовані (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно: