Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

а також:

1.3. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

1.4. Перераховано кошти Державному казначейству України (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

Примітка(1). відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.11 глави 8 розділу 12 цього Порядку.

При поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету, зобов'язання перед бюджетом не зменшуються і операції на рахунках першого та четвертого класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів не відображаються.

2. У Державному казначействі України

2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за відомчою ознакою (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

Примітка(2). операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.

1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

1.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

1.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України*):

одночасно:

одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.3 здійснюються одночасно.

1.4. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

1.6. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

1.7. Відкрито асигнування загального фонду державного бюджету на проведення видатків з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету):

одночасно:

1.8. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

1.9. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань):

одночасно:

одночасно:

1.10. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення платежу за обслуговування цінних паперів та сум дисконту при їх погашенні (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

1.11. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

1.12. Виділено кошти загального фонду державного бюджету в національній валюті на погашення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

1.13. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно (по номінальній вартості):

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

1.14. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

1.15. Перераховано кошти державного бюджету на придбання цінних паперів (підстава: у грошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України; у негрошовій формі - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України*):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду придбання):

одночасно (по коду придбання):

1.16. Надійшли кошти до державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду пред'явлення):

одночасно (по коду пред'явлення):

1.17. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, що надійшли до загального фонду державного бюджету від пред'явлення цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Примітка(2): дивіденди, нараховані за акціями, що обліковуються в активі бюджету, зараховуються до доходів загального фонду державного бюджету у загальновстановленому порядку.

Операції із формування та/або збільшення статутних капіталів банків шляхом придбання або обміну цінних паперів (акцій) на державні облігації України у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету відображаються за проведеннями, наведеними у цій главі.

2.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

2.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій (на суму надходжень) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

одночасно (по коду залучення):

одночасно (по коду залучення):

Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 2.1 - 2.3 здійснюються одночасно.

Суми премії відображаються відповідно до пункту 1.4 глави 1 цього розділу.

2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.5. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

Примітка(2). операції за відкритими асигнуваннями на обслуговування цінних паперів здійснюються відповідно до пунктів 1.7 - 1.9 глави 1 цього розділу.

2.6. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті та списано гривневий еквівалент перерахованої іноземної валюти за обслуговування зовнішнього державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

2.7. На суму коштів загального фонду державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих за обслуговування цінних паперів, гривневий еквівалент яких списано з реєстраційного рахунку у порядку, визначеному пунктом 2.6 цієї глави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

2.8. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

2.9. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

2.10. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

одночасно:

одночасно (по номінальній вартості):

одночасно:

одночасно (по коду погашення):

одночасно (по коду погашення):

2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або: