Про внесення змін до Інструкції до складання річного фінансового звіту комерційного банку

Сума субрахунків рахунку 3699 рядків 2 та 3 повинна дорівнювати залишку за рахунком 3699 за станом на 31 грудня звітного року.

Сума рядка 4 повинна дорівнювати сумі рядка 21 Балансового звіту.

Вказати кількість власних акцій, викуплених у акціонерів на кінець звітного року.

Примітка 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року

У звіті слід вказати про події, які мали місце за станом на 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, та якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку.

Зокрема:

1. Розгляд справи у суді.

2. Капітальні зобов'язання (вказати які).

3. Зобов'язання, пов'язані з кредитуванням.

Нижчеподана таблиця вказує на контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дозволяють видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності у нього цих зобов'язань):

4. Активи заставлені (репо, цінні папери, інші).

5. Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, вказати майбутні мінімальні лізингові виплати за оперативним лізингом за строками:

- менше 1 року;

- від 1 року до 5 років;

- більше 5 років.

Примітка 27.2. Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року складається аналогічно примітці 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року.

У примітці відображається концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами.

Графа "усього" повинна дорівнювати статтям Балансового звіту. Кожна графа заповнюється як сума рахунків за рядком в розрізі валют.

Усі суми виражені у гривні або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався Балансовий звіт.

Таблиця 28.1. Валютний ризик за звітний рік

Таблиця 28.2. Валютний ризик за попередній рік складається аналогічно таблиці 28.1 Валютний ризик за звітний рік.

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками". Надається відповідно до нижченаведеної таблиці.

Таблиця 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік

Таблиця 29.2. Ризик ліквідності за попередній рік складається аналогічно таблиці 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається відповідно до форми N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками". Надається відповідно до нижченаведеної таблиці.

У примітці 30 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Таблиця 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік (беруться рахунки за аналогічними статтями Балансового звіту) (%).

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, не зазначаються у таблиці. Таблиця 30.2. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік складається аналогічно таблиці 30.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік.

У примітці 31 банк відображає про взаємовідносини зі зв'язаними сторонами.

Терміни в цій примітці вживаються у такому значенні:

Зв'язані сторони - сторони вважаються зв'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною.

Операція зі зв'язаною стороною - обмін ресурсами або зобов'язаннями між зв'язаними сторонами незалежно від того, чи призначається ціна.

Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми наводяться окремо у складі відповідних видів діяльності.

Залежно від обраного методу банк заповнює:

- за прямим методом

- за непрямим методом