- неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);
- тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів та премій).
3.5.7.3. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумам таких статей:
- чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
- чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
- чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
- грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
- чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
3.5.7.4. Принцип (механізм) складання деяких статей звіту
3.5.7.4.1. Приплив грошових коштів включає:
- грошовий прибуток;
- зменшення активів;
- збільшення зобов'язань;
- грошове збільшення статутного капіталу.
3.5.7.4.2. Відплив грошових коштів включає:
- грошовий збиток;
- збільшення активів;
- зменшення зобов'язань;
- сплату дивідендів;
- грошове зменшення статутного капіталу.
3.5.7.4.3. Визначення чистого грошового прибутку від поточних операцій банку.
Цей прибуток обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - всі активні рахунки додаються, доходи - всі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.
3.5.7.4.4. Визначення грошового збільшення (зменшення) активів банку.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
3.5.7.4.5. Визначення грошового збільшення (зменшення) пасивів банку.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
3.5.7.5. За всіма рахунками (в тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Враховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.
3.5.7.6. Схема складання звіту (для всіх рахунків, включаючи рахунки класів 6 та 7) така:
-------------------------------------------------------------------
|Розрахункові |Залишок на початок |Залишок на кінець статті|
| |періоду більший ніж на |періоду більший ніж на |
| |кінець періоду (П>К) |початок періоду (К>П) |
|----------------+-----------------------+------------------------|
|Для активних | " + " | " - " |
|рахунків | | |
|----------------+-----------------------+------------------------|
|Для пасивни | " - " | " + " |
|рахунків | | |
-------------------------------------------------------------------
" + " - збільшення грошового потоку;
" - " - зменшення грошового потоку.
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис.грн.)
------------------------------------------------------------------
Рядок |Найменування статті |Звітний рік |Попередній
| | | рік
------------------------------------------------------------------
I. Операційна діяльність
------------------------------------------------------------------
1 Чистий прибуток (збиток)
поточного періоду
Поправки чистого прибутку
2 Нараховані витрати
3 Нараховані доходи
4 Амортизація основних засобів
5 Резерви під сумнівні борги,
знецінення активів
6 Торговельний результат
7 Нарахований та відстрочений
податок
8 Прибуток (збиток) від
продажу інвестицій
9 Прибуток від довгострокових
вкладень в асоційовані
компанії
10 Амортизація дисконту і премії
цінних паперів
11 Інший рух коштів, які не є
грошовими
12 Чистий грошовий прибуток від
поточних операцій банку
13 Зменшення (збільшення)
коштів, які розміщені в інших
банках, кредитів та
передоплат іншим банкам
14 Зменшення (збільшення)
кредитів, які надані клієнтам
15 Зменшення (збільшення) інших
активів
16 Збільшення (зменшення)
коштів, які отримані від
Національного банку України
17 Збільшення (зменшення) коштів
інших банків
18 Збільшення (зменшення)
поточних та депозитних
рахунків
19 Збільшення (зменшення) інших
зобов'язань
20 Реалізація (придбання) цінних
паперів у портфелі банку на
продаж
21 Чисте збільшення (зменшення)
активів та зобов'язань від
операційної діяльності
22 Чистий приплив (відплив)
грошових коштів від
операційної діяльності
II. Інвестиційна діяльність
23 Реалізація (придбання)
інвестиційних паперів
24 Зменшення (збільшення)
вкладень в асоційовані
компанії
25 Зменшення (збільшення)
вкладень в дочірні установи
26 Зменшення (збільшення)
основних засобів та
нематеріальних активів
27 Чистий відплив грошових
коштів від інвестиційної
діяльності
III. Фінансова діяльність
28 Збільшення (зменшення) цінних
паперів власного боргу
29 Збільшення (зменшення)
субординованих зобов'язань
30 Збільшення (зменшення)
сплаченого акціонерного
капіталу
31 Дивіденди, що сплачені
протягом звітного періоду
32 Чистий приплив грошових
коштів від фінансової
діяльності
33 Чисте збільшення (зменшення)
грошових коштів і їх
еквівалентів
34 Грошові кошти та їх
еквіваленти на початок року
35 Грошові кошти та їх
еквіваленти на кінець року
------------------------------------------------------------------
3.6. Примітки
3.6.1. Примітка - це додаткова інформація для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони належать.
3.6.2. Усі примітки повинні розкривати читачам фінансової звітності не тільки суми, але й методи їх розрахунків та оцінки.
3.6.3. У примітці 1 відображені основні принципи та методи облікової політики банку, що була застосована в процесі ведення бухгалтерського обліку, та оцінка статей річної фінансової звітності.
3.6.4.У примітці повинні бути надані роз'яснення щодо змін в обліку, які були внесені протягом року.
3.6.5. Статті "Інші" за активами, зобов'язаннями, доходами та витратами повинні бути розкриті окремою статтею в примітці, якщо суми перевищують 5% від загальних сум згідно з їхньою категорією (активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно).
3.6.6. Кожний банк має зазначати свої особливості щодо діяльності й обліку і при потребі створювати додаткові примітки. У разі відсутності якогось фінансового інструмента дані про це не надаються.
3.6.7. У примітках всі суми виражені в тисячах гривень.
3.6.8. Примітки є невід'ємною частиною річних фінансових звітів.
3.6.9. Інформація у примітках розкривається в такому порядку:
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.1. Основи облікової політики та складання звітності
У примітці 1.1 банк відображає основи облікової політики, на підставі яких складалися річні фінансові звіти. Принципи оцінки окремих активів та зобов'язань такі:
- за історичною (первісною) вартістю;
- за ринковою вартістю.
У наступних примітках банк вказує, які саме принципи застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань.
Примітка 1.2. Іноземна валюта
У примітці 1.2 банк зазначає:
- курси гривні щодо іноземних валют, за якими відображалися доходи та витрати в іноземній валюті у звіті про прибутки та збитки;
- курси, за якими відображені активи та пасиви в іноземній валюті у Балансовому звіті;
- статті, за якими відображаються результати переоцінки активів та пасивів;
- політику керівництва банку щодо ризику збитків внаслідок зміни курсу іноземної валюти.
Примітка 1.3. Доходи та витрати
У примітці 1.3 банк зазначає:
- метод визнання доходів та витрат;
- застосування методів нарахування та касового методу;
- метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у звіті про прибутки та збитки, зокрема те, до яких статей відноситься купонний дохід і доходи та витрати від амортизації дисконтів та премій за цінними паперами;
- облікову політику щодо комісійних доходів і витрат;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.4. Цінні папери на продаж
У примітці 1.4 банк зазначає:
- метод оцінки цінних паперів на продаж та порядок застосування переоцінки до них (створення резервів);
- за якими статтями звітів відображаються результати від торгівлі;
- за якими статтями звітів відображаються проценти та дивіденди, які отримані від цінних паперів на продаж під час володіння ними;
- наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом операцій репо;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.5. Інвестиційні цінні папери
У примітці 1.5 банк зазначає:
- які цінні папери входять до складу інвестиційних цінних паперів у портфелі банку;
- метод оцінки та переоцінки (створення резервів);
- статті у звітах, де вказуються процентні та дивідендні доходи за ними;
- інше (за необхідності).
Примітка 1.6. Операції репо
У примітці 1.6 банк зазначає:
- наявність цінних паперів, які продані та куплені за угодами репо;
- за якими статтями звітів вони обліковуються;
- де відображається різниця між ціною продажу і купівлі та методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод нарахування або касовий);
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.7. Кредити та резерви під можливі збитки за ними
У примітці 1.7 банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок:
- відображення у Балансовому звіті кредитів (за сумою основного боргу мінус резерви на потенційні збитки);
- формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);
- формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);
- списання кредитів;
- повернення попередньо списаних кредитів;
- нарахування процентів за кредитами;
- списання нарахованих до отримання процентів, якщо їх стягнення вважається неможливим.
Примітка 1.8. Враховані векселі
У примітці 1.8 банк відображає облікову політику щодо врахованих векселів.
Примітка 1.9. Нематеріальні активи
У примітці 1.9 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.10. Основні засоби
У примітці 1.10 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- віднесення на рахунок основних засобів процентних витрат, які нараховані за придбаними ресурсами, використаними для виготовлення цього об'єкта, до часу його введення в експлуатацію;
- надавання банком основних засобів в оперативний лізинг;
- методи оцінки наданого оперативного лізингу основних засобів;
- надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- методи оцінки фінансового лізингу;
- активи, що надані в заставу зобов'язань;
- інше (за необхідності).
Примітка 1.11. Резерви
У примітці 1.11 банк зазначає:
- порядок формування загального резерву (крім за кредитами), який створюється для відшкодування можливих непередбачених ризиків;
- порядок використання загального резерву (крім за кредитами);
- порядок формування резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;
- порядок списання дебіторської заборгованості;
- сформовані додаткові резерви за активами (крім резервів за кредитами).
Примітка 1.12. Відстрочений податок на прибуток
У примітці 1.12 банк вказує політику щодо відображення відстроченого податку на прибуток.
Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені в акціонерів
У примітці 1.13 банк зазначає політику щодо викуплених у акціонерів власних акцій банку.
Примітка 1.14. Взаємозалік статей активів та зобов'язань
У примітці 1.14 банк вказує, чи було здійснено взаємозалік активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також юридичне обгрунтування.
Примітка 1.15. Похідні фінансові інструменти та операції хеджування.
У примітці 1.15 банк зазначає:
- усі наявні за станом на 31 грудня звітного року деривативні угоди, облікову політику щодо них, методи оцінки та переоцінки;
- які операції хеджуються;
- принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів хеджування;
- за якими статтями відображаються результати переоцінки деривативних угод.
Примітка 1.16. Ефект змін в облікових політиках та виправлення суттєвих помилок
У примітці 1.16 банк вказує ефект змін в облікових політиках та коригування суттєвих помилок.
При змінах в облікових політиках банк зазначає:
- яка облікова політика змінюється, причини та суть змін, ефект змін (сума), за якими статтями звітів відображені коригування.
При коригуванні суттєвих помилок банк зазначає:
- зміст та суму помилки,
- статті фінансової звітності минулих періодів, які були перераховані з метою повторного подання порівняльної інформації.
Примітка 1.17. Консолідація звітності
У примітці 1.17 банк розкриває (у разі складання річної фінансової звітності з урахуванням консолідації асоційованих компаній і дочірніх установ):
- методи консолідації ;
- ефект від придбання або вибуття дочірніх підприємств на фінансове становище, результати за звітний період;
- чи застосовує банк єдину облікову політику;
- статті звітів, за якими відображені (за наявності) гудвіл та частка меншості.
- інше (за необхідності).
Примітка 2. Чистий процентний дохід
Таблиця N 2.1. Процентний дохід
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-------------------------------------+---------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
Процентний дохід:
1 За коштами у банках Гр.рах.600, 601
2 За кредитами та авансами клієнтам Гр.рах.602, 603, 604
3 За цінними паперами на продаж Рах.6050, 6052, 6054
4 За інвестиційними цінними паперами Рах. 6051, 6053
5 Інший Гр.рах.609
6 Усього Рядок 6=1+2+3+4+5
------------------------------------------------------------------
Таблиця N 2.2. Процентні витрати
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
Процентні витрати:
1 За коштами, отриманими від банків Гр.рах.700, 701
2 За коштами, отриманими від клієнтів Гр.рах.702, 703, 704
3 За випуском цінних паперів як Гр.рах.705
боргових зобов'язань
4 Інші Гр.рах.709
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
------------------------------------------------------------------
Примітка 3. Дивідендний дохід
Дивідендний дохід від цінних паперів, які обліковуються у класі 3 Плану рахунків.
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Цінні папери на продаж Субрахунок рах. 6300
2 Інвестиційні цінні папери Субрахунок рах. 6300
3 Усього Рядок 3=1+2
------------------------------------------------------------------
Залишки за рахунком 6300 за станом на 31 грудня звітного року повинні дорівнювати сумі "усього" примітки 3 рядка 3 та рядка 6 звіту про прибутки та збитки.
Примітка 4. Чистий торговельний дохід
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Іноземна валюта (реалізований Рах. 6204
результат)
2 Іноземна валюта (нереалізований Рах. 6204
результат)
3 Усього результат від торгівлі Рядок 3=1+2
іноземною валютою
4 Цінні папери на продаж Рах. 6203
5 Резерв під знецінення цінних (Рах. 7703)
паперів на продаж
6 Усього результат від торгівлі Рядок 6=4+5
цінними паперами
7 Інші (роз'яснити які) Рах. 6209
8 Усього, торговельний дохід Рядок 8=3+6+7
------------------------------------------------------------------
Сума рядків 1 та 2 повинна дорівнювати залишку за рахунком 6204 за станом на 31 грудня звітного року . Вказати методи розрахунку реалізованого результату.
Примітка 5. Загальноадміністративні витрати
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-------------------------------------+---------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Адміністративні витрати Гр. рах.743, 744,
Рах.7420, 7450, 7451,
7452, 7453, 7454,7455
2 Амортизація (примітка 16) Рах. 7423
3 Збиток від продажу основних засобів Негативний результат
рах. 6490 мінус рах.
7490
4 Оренда (оперативний лізинг) Рах. 7421, 7422, 7395
5 Інші податки Гр.рах. 741
6 Інші Рах. 7390, 7396,
7397, 7399, 7801,
7456, 7493, 7497,
7499
7 Усього Рядок 7=1+2+3+4+5+6
------------------------------------------------------------------
Примітка 6. Витрати на персонал
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Зарплата Рах. 7400
2 Витрати на соціальне забезпечення Рах. 7401
3 Інші обов'язкові нарахування Рах. 7402
4 Інші витрати на персонал Рах. 7403, 7409
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
* Середня кількість працівників
протягом року становила:
------------------------------------------------------------------
Сума "усього" повинна дорівнювати залишку за групою рахунків 740 за станом на 31 грудня звітного року.
--------------------------------------
* Указується середньосписочна чисельність працівників згідно зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджено наказом Держкомстату 14.10.97 N 24 (v0024202-97 )).
Примітка 7. Витрати на безнадійні та сумнівні борги
---------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+-----------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
---------------------------------------------------------------------
Кошти в інших банках (примітки не заповнюється
12, 20)
1.1 Відрахування до резерву (рах. 7701(АП)*****
7700(АП)
1.2 Повернення списаних активів Рах. 6711, 6710
1.3 Списання безнадійних активів (Рах.7711, 7710)
1 Усього Рядок 1=1.1+1.2+1.3
Кредити та заборгованість не заповнюється
клієнтів (примітка 13)
2.1 Відрахування до резерву (Рах. 7702(АП)
2.2 Повернення списаних активів Рах.6712
2.3 Списання безнадійних активів (Рах.7712)
2 Усього Рядок 2=2.1+2.2+2.3
Інвестиційні цінні папери не заповнюється
(примітки 11,15)
3.1 Резерв під знецінення (Рах.7704(АП)
3.2 Повернення списаних активів Рах.6714
3.3 Списання безнадійних активів (Рах.7714)
3 Усього Рядок 3=3.1+3.2+3.3
Дебіторська заборгованість за не заповнюється
операціями банку (примітка 20)
4.1 Відрахування до резерву (Рах.7705(АП)
4.2 Повернення списаних активів Рах.6715
4.3 Списання безнадійних активів (Рах.7715)
4 Усього Рядок 4=4.1+4.2+4.3
5 Резерви під інші активи (Рах.7706(АП)
(вказати, які саме)
6 Повернення списаних інших Рах.6713, 6717
активів
7 Списання безнадійних інших (Рах.7713, 7717)
активів
8 Усього Рядок 8=5+6+7
9 Усього витрат (Рядок 9=1+2+3+4+8)
---------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------
***** Залишок за рахунками 7700 (АП), 7701 (АП), 7702 (АП), 7704 (АП), 7705 (АП), 7706 (АП) відображається у згорнутому вигляді.
Примітка 8. Податок на прибуток
Таблиця N 8.1. Витрати на податок на прибуток*
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Поточний податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
2 Відстрочений податок на прибуток Субрахунок рах. 7900
3 Усього Рядок 3 = 1 + 2
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------
* Без урахування податку на непередбачені доходи/витрати, які включені до рядка 4 примітки 9.
Податок на операційний прибуток згідно з податковим обліком:
Таблиця N 8.2. Коригування щодо прибутку до оподаткування
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+---------------------------------+-------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Прибуток до оподаткування: Рядок 14 Звіту про
прибутки та збитки
2 Сума податку на прибуток, що (Рядок 2 = рядок 1 x 30%)
визначений за ставкою
оподаткування 30%
Коригування:
3 Витрати, які не включені до (Сума x 30%)
"валових витрат" з метою
оподаткування
4 Доходи, які не включені до Сума x 30%
"валових доходів" з метою
оподаткування
5 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 1 таблиці N 8.3.)
за активами
6 Відстрочений податок на прибуток (Рядок 2 таблиці N 8.3.)
за зобов'язаннями
7 Інші суми, які не є доходами та Сума x 30%
витратами, але включаються у
базу оподаткування
8 Сума податку (Рядок 8=2+3-4+5-6+/-7)
------------------------------------------------------------------
Таблиця N 8.3. Відстрочений податок на прибуток
----------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+-----------------------------------+---------------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
----------------------------------------------------------------------
1 Відстрочений податок на прибуток
за активами
(перелік статей за (Рядок 1=1.1+1.2+1.3+1.4)
зобов'язаннями та суми, за якими
виникає зменшення відстроченого
податку):
1.1 - нараховані процентні витрати; (Сума x 30%)
1.2 - додаткова амортизація основних (Сума x 30%)
засобів та нематеріальних
активів;
1.3 - додаткові резерви на можливі (Сума x 30%)
збитки від кредитів;
1.4 - інші (Сума x 30%)
2 Відстрочений податок на прибуток Рядок 2=2.1+2.2+2.3
за зобов'язаннями (перелік
статей за зобов'язаннями та
суми, за якими виникає
збільшення відстроченого
податку):
2.1 - нараховані процентні доходи; Сума x 30%
2.2 - нараховані доходи за цінними Сума x 30%
паперами (зокрема ОВДП);
2.3 - інші Сума x 30%
----------------------------------------------------------------------
Примітка 9. Непередбачені доходи/витрати
Вказати дохід або витрати, які виникли у звітному періоді у результаті подій чи операцій, що чітко відрізняються від звичайної діяльності банку і не повторюються часто або регулярно.
Характер та суму кожної статті необхідно розкривати окремо.
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Непередбачені доходи (вказати, які 6809
саме)
2 Непередбачені витрати (вказати, (7809)
які саме)
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Податок на прибуток на (Субрахунок 7900)
непередбачені доходи/витрати
5 Усього непередбачених Рядок 5=1+2+4
доходів/витрат, включаючи податок
на прибуток до них
------------------------------------------------------------------
Сума рядка 3 таблиці 8.1 примітки 8 та рядка 4 примітки 9 повинна дорівнювати залишку балансового рахунку N 7900 за станом на 31 грудня звітного року.
Примітка 10. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України та цінні папери, емітовані Національним банком України
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Боргові цінні папери, що Рах. 1410-1417
рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
2 Цінні папери, емітовані Рах. 1430-1437
Національним банком України, у
портфелі банку на продаж
3 Резерв під знецінення боргових (Рах.1490)
цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком, у портфелі
банку на продаж
4 Усього Рядок 4=1+2+3
5 Боргові цінні папери, що Рах. 1420 - 1427
рефінансуються Національним банком
України, у портфелі банку на
інвестиції
6 Резерв під знецінення боргових (Рах.1491)
цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком України, у
портфелі банку на інвестиції
7 Усього Рядок 7=5+6
8 Усього казначейських цінних Рядок 8=4+7
паперів
------------------------------------------------------------------
Вказати, які саме казначейські цінні папери знаходяться у власності банку та на який строк вони емітовані.
Примітка 11. Кошти в інших банках
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+--------------------------------------+--------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Кошти до запитання в інших банках Рах.1500, 1580
2 Строкові депозити, які розміщені Рах.1510-1517, 1581
в інших банках
3 Кредити, які надані іншим банкам Рах.1520-1527, 1582
4 Сумнівна заборгованість за Рах.1589
виплаченими гарантіями
5 Усього Рядок 5=1+2+3+4
6 Резерв під заборгованість інших (Рах. 1590, 1591)
банків
7 Усього коштів в інших банках за Рядок 7=5+6
мінусом резервів
------------------------------------------------------------------
Вказати категорії кредитів із вищевказаних та суми, під які були створені резерви протягом року.
Примітка 12. Цінні папери на продаж
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+----------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Боргові цінні папери на продаж Сума залишків за
рахунками 3110, 3111,
3112, 3113, 3114,
(3116), 3117
2 Акції та інші цінні папери на Сума залишків за
продаж рахунками
3102, 3103, 3105
3 Усього Рядок 3=1+2
4 Резерв під знецінення цінних (Рах.N 3190)
паперів на продаж
5 Усього цінні папери на продаж за Рядок 5=3+4
мінусом резервів
------------------------------------------------------------------
Вказати, чи є цінні папери, які були використані у якості застави або для операцій репо за станом на 31 грудня звітного року та в якій сумі.
Примітка 13. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця N 13.1. Кредитний портфель банку
------------------------------------------------------------------
Рядок | Найменування статті |Звітний | Попередній
| | рік | рік
------+------------------------------------+----------------------
| | Розрахунок статті
| | (рахунки)
------------------------------------------------------------------
1 Овердрафт Рах. 2000, 2090, 2200,
субрахунки Рах. 2206,
2207, 2290
2 Кредити під платіжні картки Рах. 2061, 2201,
субрахунки
Рах. 2206, 2207, 2290
3 Операції репо Рах. 2010, 2091
4 Векселі Рах. 2020, 2027,
(2026), 2092
5 Факторинг Рах. 2030, 2037, 2093
6 Комерційні кредити Рах. 2040-2047,