33 | Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання |
330 | Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком |
3300 | П | Короткострокові прості векселі, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості короткострокових простих векселів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових простих векселів, що погашаються. |
3301 | П | Акцепти, що надані за короткостроковими переказними векселями Призначення рахунку: облік акцептів, що надані за короткостроковими переказними векселями. За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами короткострокових переказних векселів. |
3305 | П | Інші короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших короткострокових цінних паперів власного боргу, крім депозитних сертифікатів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються. |
3306 | КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3307 | П | Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за короткостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення короткострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
3308 | АП | Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими цінними паперами власного боргу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
331 | Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком |
3310 | П | Довгострокові прості векселі, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості довгострокових простих векселів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів, що погашаються. |
3311 | П | Акцепти, що надані за довгостроковими переказними векселями Призначення рахунку: облік акцептів, що надані за довгостроковими переказними векселями. За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами довгострокових переказних векселів. |
3315 | П | Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком Призначення рахунку: облік номінальної вартості інших довгострокових цінних паперів власного боргу, крім ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених довгострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються. |
3316 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення довгострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3317 | П | Неамортизована премія за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за довгостроковими цінними паперами власного боргу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення довгострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
3318 | АП | Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими цінними паперами власного боргу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
332 | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
3320 | П | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. |
3326 | КП | Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3327 | П | Неамортизована премія за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
3328 | АП | Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
333 | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
3330 | П | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. |
3336 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3337 | П | Неамортизована премія за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення довгострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
3338 | АП | Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
334 | Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком |
3340 | П | Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком Призначення рахунку: облік залучених депозитів банку, що оформлені ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, та облік не отриманих у встановлений строк сум за строковими ощадними (депозитними) сертифікатами. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу. |
3346 | КП | Неамортизований дисконт за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, що розміщені з дисконтом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. |
3347 | П | Неамортизована премія за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, що розміщені з премією. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів на вимогу. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду. |
3348 | АП | Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
335 | Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3350 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за проданими опціонними контрактами під час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої премії опціону. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3351 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за форвардними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3352 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3353 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3354 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3359 | П | Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки" Призначення рахунку: облік зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за іншими похідними фінансовими інструментами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення |
336 | Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування |
3360 | П | Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за проданими опціонними контрактами під час їх від'ємної переоцінки, а також суми отриманої премії опціону. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3361 | П | Зобов'язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за форвардними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3362 | П | Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за ф'ючерсними контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3363 | П | Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за валютними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення. |
3364 | П | Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування Призначення рахунку: облік зобов'язань за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми вартості зобов'язань за процентними своп-контрактами під час їх від'ємної переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості зобов'язань або їх погашення |
337 | Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком |
3370 | П | Зобов'язання за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік привілейованих акцій банку, за якими в емітента є зобов'язання викупу за фіксованою сумою чи сумою, що підлягає визначенню, на фіксовану дату чи майбутню дату, що підлягає визначенню. За кредитом рахунку проводиться облік випущених банком привілейованих акцій. За дебетом рахунку проводиться облік викуплених привілейованих акцій. |
3376 | КП | Неамортизований дисконт за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3377 | П | Неамортизована премія за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за зобов'язаннями за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення привілейованих акцій, емітованих банком. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення. |
3378 | АП | Нараховані витрати за привілейованими акціями, емітованими банком Призначення рахунку: облік нарахованих процентних витрат за привілейованими акціями, емітованими банком. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
338 | Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки |
3380 | П | "Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік фінансових зобов'язань банку, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань, які випущені банком. За дебетом рахунку проводяться суми фінансових зобов'язань у разі їх продажу або погашення. |
3385 | АП | Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості (дооцінки) фінансових зобов'язань; списані суми уцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу. За кредитом рахунку проводяться суми збільшення вартості (уцінки) фінансових зобов'язань; списані суми дооцінки за фінансовими зобов'язаннями під час їх продажу. |
3386 | КП | Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік сум неамортизованого дисконту за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час випуску фінансового зобов'язання банком. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення. |
3387 | П | Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік сум неамортизованої премії за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час випуску фінансового зобов'язання банком. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення фінансового зобов'язання. |
3388 | АП | Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат |
34 | Запаси матеріальних цінностей |
340 | Запаси матеріальних цінностей |
3400 | А | Запаси матеріальних цінностей на складі Призначення рахунку: облік запасів матеріальних цінностей на складі, ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості матеріальних цінностей, що надійшли на склад; суми вартості придбаних ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми вартості запасів матеріальних цінностей, що передані зі складу в експлуатацію, під звіт або реалізовані чи списані в разі вибуття; суми вартості реалізованих ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України. |
3402 | А | Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осіб Призначення рахунку: облік запасів матеріальних цінностей, що видані в тимчасове користування, для ремонту чи реалізації. За дебетом рахунку проводяться суми вартості отриманих підзвітними особами матеріальних цінностей. За кредитом рахунку проводяться суми вартості списаних матеріальних цінностей з підзвітної особи. |
3403 | А | Дорогоцінні метали в банку Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних металів у банку. За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних дорогоцінних металів. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені. |
3407 | А | Дорогоцінні метали в дорозі Призначення рахунку: облік вартості дорогоцінних металів, що перебувають у дорозі. За дебетом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що надійшли за призначенням. |
3408 | А | Необоротні активи, утримувані для продажу Призначення рахунку: облік вартості необоротних активів, утримуваних з метою продажу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості необоротних активів, щодо яких прийнято рішення про продаж; суми збільшення вартості (дооцінки) необоротних активів у межах попередньої їх уцінки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості необоротних активів, що вибули з балансу; суми зменшення вартості (уцінки) необоротних активів. |
3409 | А | Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя Призначення рахунку: облік вартості майна, що перейшло у власність банку на підставі реалізації прав заставодержателя відповідно до умов договору застави та утримується з метою подальшого продажу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості отриманого у власність майна на підставі договору застави; суми збільшення чистої вартості реалізації в межах раніше здійсненої уцінки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості майна, що реалізовано; суми уцінки до чистої вартості реалізації. |
35 | Інші активи банку |
350 | Витрати майбутніх періодів |
3500 | А | Витрати майбутніх періодів Призначення рахунку: облік витрат банку, здійснених у звітному періоді, що належать до майбутніх звітних періодів. На цьому рахунку обліковується також різниця між відпускною ціною Національного банку України та номінальною вартістю ювілейних монет, які є засобом платежу. За дебетом рахунку проводяться суми здійснених витрат, що належать до майбутніх звітних періодів. За кредитом рахунку проводяться списання сум, що належать до витрат звітного періоду. |
351 | Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку |
3510 | А | Дебіторська заборгованість з придбання активів Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості з придбання активів. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості з придбання активів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості з придбання активів. |
3519 | А | Дебіторська заборгованість за послуги Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за послуги. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за послуги. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за послуги. |
352 | Розрахунки за податками та обов'язковими платежами |
3520 | А | Дебіторська заборгованість за податком на прибуток Призначення рахунку: облік сум авансових платежів за податком на прибуток. За дебетом рахунку проводяться суми авансових платежів за податком на прибуток. За кредитом рахунку проводяться суми списання авансових платежів після фактичного розрахунку податку на прибуток. |
3521 | А | Відстрочений податковий актив Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних звітних періодах. За дебетом рахунку проводяться суми податку на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних звітних періодах унаслідок тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню; перенесення податкового збитку, який не включено до розрахунку зменшення податку на прибуток у звітному періоді; перенесення на наступні періоди податкових пільг, якими скористатися у звітному періоді не можна. За кредитом рахунку відображається зменшення відстроченого податкового активу. |
3522 | А | Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток Призначення рахунку: облік сум авансових платежів за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток. За цим рахунком обліковуються авансові платежі за податком на додану вартість. За дебетом рахунку проводяться суми авансових платежів за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток. За кредитом рахунку проводяться суми списання авансових платежів після фактичного розрахунку податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток. |
354 | Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами |
3540 | А | Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за власними операціями. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів. |
3541 | А | Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за розрахунками з придбання цінних паперів у портфелі банку. |
3548 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами. |
355 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку |
3550 | А | Аванси працівникам банку на витрати з відрядження Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих працівникам банку з витрат на відрядження. За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих працівникам банку на відрядження. За кредитом рахунку проводяться суми погашення виданих авансів згідно з авансовими звітами. |
3551 | А | Аванси працівникам банку на господарські витрати Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих працівникам банку на господарські витрати. За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих працівникам банку на господарські витрати. За кредитом рахунку проводяться суми погашення виданих авансів згідно з авансовими звітами. |
3552 | А | Нестачі та інші нарахування на працівників банку Призначення рахунку: облік нестач активів банку та інших нарахувань на працівників банку. За цим рахунком обліковується заборгованість касових працівників у разі виявлення нестач, неплатіжних і фальшивих грошей; заборгованість підзвітних осіб тощо. За дебетом рахунку проводяться суми виявлених нестач активів банку в підзвіті або нарахувань на працівників банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що відшкодовані працівниками банку або списані відповідно до законодавства України. |
3559 | А | Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за розрахунками з працівниками банку та іншими особами за заробітною платою та іншими виплатами. За дебетом рахунку проводяться суми виплаченої заробітної плати та інших виплат штатним і позаштатним працівникам банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за розрахунками. |
357 | Інші нараховані доходи |
3570 | А | Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів за виконаними банком операціями згідно з умовами договору. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за нарахованими доходами. |
3578 | А | Інші нараховані доходи Призначення рахунку: облік інших нарахованих доходів, що не передбачені іншими рахунками з обліку нарахованих доходів класів 1 - 3. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за нарахованими доходами. |
3579 | А | Прострочені інші нараховані доходи Призначення рахунку: облік прострочених інших нарахованих доходів. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів. |
359 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку |
3590 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку Призначення рахунку: облік сформованих резервів за дебіторською заборгованістю за операціями банку. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. |
3599 | КА | Резерви під заборгованість за іншими нарахованими доходами Призначення рахунку: облік резервів під прострочену заборгованість за іншими нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. |
36 | Інші пасиви банку |
360 | Доходи майбутніх періодів |
3600 | П | Доходи майбутніх періодів Призначення рахунку: облік доходів, що отримані у звітному періоді, але які належать до майбутніх звітних періодів. За кредитом рахунку проводяться суми доходів банків, що отримані у звітному періоді, але належать до майбутніх звітних періодів. За дебетом рахунку проводяться списання сум, що належать до доходів звітного періоду. |