| | |здійсненими з використанням платіжних карток, у тому |
| | |числі під час розрахунків за товари та послуги. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань |
| | |за здійснені розрахунки з використанням платіжних |
| | |карток. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |за здійснені розрахунки з використанням платіжних |
| | |карток згідно з інформацією, що надається |
| | |процесинговим центром, інші операції з використанням |
| | |платіжних карток. |
------------------------------------------------------------------
( Клас 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління Національного банку N 457 від 01.12.2005, N 457 від 13.12.2006, N 482 від 27.12.2007, N 297 від 30.09.2008, N 458 від 06.08.2009, N 405 від 01.09.2010, N 227 від 08.06.2012, N 3 від 08.01.2013, N 184 від 21.05.2013, N 359 від 16.06.2014, N 402 від 22.06.2015, N 589 від 08.09.2015 )
Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
------------------------------------------------------------------
| 30|Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що |
| |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток |
| |або збиток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 300|Акції та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за |
| |справедливою вартістю через прибуток або збиток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3002| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, |
| | |що випущені банками, у торговому портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3003| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, |
| | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у |
| | |торговому портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3005| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком |
| | |у торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції |
| | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком |
| | |у торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, |
| | |що придбані. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів |
| | |у разі їх продажу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3006| А |Інші фінансові інвестиції, що обліковуються за |
| | |справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік інших фінансових |
| | |інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю|
| | |через прибуток або збиток. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових |
| | |інвестицій, що придбані. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових|
| | |інвестицій у разі їх продажу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3007| АП |Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |до справедливої вартості акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю|
| | |через прибуток або збиток. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій; списані суми уцінки за акціями та іншими |
| | |фінансовими інвестиціями під час їх продажу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості (уцінки) акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та |
| | |іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3008| АП |Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими |
| | |інвестиціями, що обліковуються за справедливою |
| | |вартістю через прибуток або збиток |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за |
| | |акціями та іншими цфінансовими інвестиціями, що |
| | |обліковуються за справедливою вартістю через прибуток|
| | |або збиток. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 301|Боргові цінні папери в торговому портфелі банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3010| А |Боргові цінні папери органів державної влади в |
| | |торговому портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3011| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування|
| | |в торговому портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3012| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у торговому |
| | |портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3013| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими |
| | |фінансовими установами, у торговому портфелі банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3014| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств |
| | |у торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості |
| | |боргових цінних паперів у торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що придбані. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що продані. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3015| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у торговому |
| | |портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, |
| | |що обліковуються в торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані |
| | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані |
| | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3016| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами|
| | |в торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за борговими цінними паперами, що придбані |
| | |з дисконтом. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого|
| | |дисконту за цінними паперами, що придбані. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування доходів за звітний |
| | |період; суми неамортизованого дисконту в разі |
| | |продажу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3017| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами |
| | |в торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за борговими цінними паперами, що придбані з премією.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої |
| | |премії за цінними паперами, що придбані. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період;|
| | |суми неамортизованої премії в разі продажу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3018| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами |
| | |в торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за борговими цінними паперами в торговому портфелі |
| | |банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів; суми сплачених накопичених процентів під |
| | |час купівлі цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих |
| | |процентів у разі продажу цінних паперів; |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 304 | Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3040| А | Активи за придбаними опціонними контрактами в|
| | |торговому портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними |
| | |опціонними контрактами в торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |активів за придбаними опціонними контрактами під|
| | |час їх позитивної переоцінки, а також суми |
| | |перерахованої премії опціону. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3041| А |Активи за форвардними контрактами в торговому |
| | |портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік активів за форвардними |
| | |контрактами в торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |активів за форвардними контрактами під час їх |
| | |позитивної переоцінки. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3042| А |Активи за ф'ючерсними контрактами в торговому |
| | |портфелі банку |
| | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними |
| | |контрактами в торговому портфелі банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |активів за ф'ючерсними контрактами під час їх |
| | |позитивної переоцінки. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 31|Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі |
| |банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені|
| |для обліку хеджування |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 310|Акції та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на |
| |продаж |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3102| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, |
| | |що випущені банками, у портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3103| А |Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, |
| | |що випущені небанківськими фінансовими установами, у |
| | |портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3105| А |Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком |
| | |у портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції |
| | |та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, у тому|
| | |числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, |
| | |у портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів |
| | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, |
| | |які придбані або переведені з інших портфелів банку. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів |
| | |та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, |
| | |у разі їх продажу або переведення до інших портфелів |
| | |банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3106| А |Інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік інших фінансових |
| | |інвестицій у портфелі банку на продаж. |
| | |числі інвестицій, що не оформлені цінними паперами, |
| | |у портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми інших фінансових |
| | |інвестицій, які придбані або переведені з інших |
| | |портфелів банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми інших фінансових|
| | |інвестицій у разі їх продажу або переведення до |
| | |інших портфелів банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3107| АП |Переоцінка акцій та інших фінансових інвестицій у |
| | |портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |до справедливої вартості акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій у портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості (дооцінки) акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій; списані суми уцінки під час їх продажу |
| | |або переведення до інших портфелівбанку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості (уцінки) акцій та інших фінансових |
| | |інвестицій; списані суми дооцінки за акціями та |
| | |іншими фінансовими інвестиціями під час їх продажу |
| | |або переведення до інших портфелів банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3108| АП |Нараховані доходи за акціями та іншими фінансовими |
| | |інвестиціями в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за акціями та іншими фінансовими інвестиціями в |
| | |портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 311|Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3110| А |Боргові цінні папери органів державної влади в |
| | |портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3111| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування|
| | |в портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3112| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі |
| | |банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3113| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими |
| | |фінансовими установами, у портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3114| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств |
| | |у портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості |
| | |боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені |
| | |з інших портфелів банку. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що продані, погашені |
| | |або переведені до інших портфелів банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3115| АП |Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі |
| | |банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |до справедливої вартості боргових цінних паперів, |
| | |що обліковуються в портфелі банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані |
| | |суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу |
| | |або переведення до інших портфелів банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані |
| | |суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу |
| | |або переведення до інших портфелів банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3116| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними |
| | |паперами в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |на продаж, що придбані з дисконтом. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого|
| | |дисконту за цінними паперами, що придбані |
| | |або переведені з інших портфелів банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування доходів за звітний |
| | |період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу|
| | |або переведення цінних паперів до інших портфелів |
| | |банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3117| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами |
| | |в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |на продаж, що придбані з премією. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої |
| | |премії за цінними паперами, що придбані |
| | |або переведені з інших портфелів банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період;|
| | |суми неамортизованої премії в разі продажу |
| | |або переведення цінних паперів до інших портфелів |
| | |банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3118| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами |
| | |в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними |
| | |паперами, що переведені з інших портфелів; суми |
| | |сплачених накопичених процентів під час купівлі |
| | |цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих |
| | |процентів у разі продажу або переведення цінних |
| | |паперів до інших портфелів банку; суми нарахованих |
| | |процентів, що перераховані на рахунок прострочених |
| | |нарахованих доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3119| АП |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними |
| | |паперами в портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих |
| | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі |
| | |банку на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених |
| | |нарахованих процентів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |процентів; суми нарахованих процентів, списаних |
| | |у встановленому порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 312|Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з |
| |метою продажу |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3122| А |Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з |
| | |метою продажу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3123| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові |
| | |установи, що утримуються з метою продажу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3125| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії, що |
| | |утримуються з метою продажу |
| | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в |
| | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з |
| | |іншого портфеля та утримуються для продажу протягом |
| | |12 місяців з дати їх придбання (переведення). |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в |
| | |асоційовані компанії, які придбані або переведені з |
| | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу |
| | |протягом 12 місяців з дати їх придбання |
| | |(переведення). |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у |
| | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля |
| | |банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3128| А |Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані |
| | |компанії, що утримуються з метою продажу |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за |
| | |інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з|
| | |метою продажу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 313|Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою |
| |продажу |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3132| А |Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою |
| | |продажу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3133| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи,|
| | |що утримуються з метою продажу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3135| А |Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з |
| | |метою продажу |
| | |Призначення рахунків: облік інвестицій банку в |
| | |дочірні компанії, які придбані або переведені з |
| | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу |
| | |протягом 12 місяців з дати їх придбання |
| | |(переведення). |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій в |
| | |дочірні компанії, які придбані або переведені з |
| | |іншого портфеля банку та утримуються для продажу |
| | |протягом 12 місяців з дати їх придбання |
| | |(переведення). |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми інвестицій у |
| | |разі їх продажу або переведення до іншого портфеля |
| | |банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3138| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії,|
| | |що утримуються з метою продажу |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за |
| | |інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з |
| | |метою продажу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 314 |Похідні фінансові активи, що призначені для обліку |
| |хеджування |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3140| А |Активи за придбаними опціонними контрактами, що |
| | |призначені для обліку хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік активів за придбаними |
| | |опціонними контрактами, що призначені для обліку |
| | |хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів|
| | |за придбаними опціонними контрактами під час їх |
| | |позитивної переоцінки, а також суми перерахованої |
| | |премії опціону. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3141| А |Активи за форвардними контрактами, що призначені для|
| | |обліку хеджування |
| | |Призначення рахунку: облі активів за форвардними |
| | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |активів за форвардними контрактами під час їх |
| | |позитивної переоцінки. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3142| А |Активи за ф'ючерсними контрактами, що призначені для |
| | |обліку хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік активів за ф'ючерсними |
| | |контрактами, що призначені для обліку хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості активів|
| | |за ф'ючерсними контрактами під час їх позитивної |
| | |переоцінки. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості активів або їх погашення |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 319|Резерви під знецінення фінансових інвестицій у портфелі |
| |банку на продаж |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3190| КА |Резерви під знецінення фінансових інвестицій у |
| | |портфелі банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік резервів, створених |
| | |у зв'язку із зменшенням корисності фінансових |
| | |інвестицій у портфелі банку на продаж. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
( Рахунок 3191 КА виключено на підставі Постанови Національногобанку N 3 від 08.01.2013 )
|-----+----------------------------------------------------------|
| 32|Цінні папери в портфелі банку до погашення |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 321|Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3210| А |Боргові цінні папери органів державної влади в |
| | |портфелі банку до погашення |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3211| А |Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування|
| | |в портфелі банку до погашення |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3212| А |Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі |
| | |банку до погашення |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3213| А |Боргові цінні папери, випущені небанківськими |
| | |фінансовими установами, у портфелі банку до погашення|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3214| А |Боргові цінні папери нефінансових підприємств |
| | |у портфелі банку до погашення |
| | |Призначення рахунків: облік номінальної вартості |
| | |боргових цінних паперів у портфелі банку |
| | |до погашення. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що придбані або переведені |
| | |з іншого портфеля банку. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми номінальної |
| | |вартості цінних паперів, що погашені або переведені |
| | |до іншого портфеля банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3216| КА |Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами|
| | |в портфелі банку до погашення |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |до погашення, що придбані з дисконтом. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого|
| | |дисконту за цінними паперами, що придбані |
| | |або переведені з іншого портфеля банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування доходів за звітний |
| | |період; суми неамортизованого дисконту в разі |
| | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3217| А |Неамортизована премія за борговими цінними паперами |
| | |в портфелі банку до погашення |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |до погашення, що придбані з премією. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої |
| | |премії за цінними паперами, що придбані |
| | |або переведені з іншого портфеля банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний |
| | |період; суми неамортизованої премії в разі |
| | |переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3218| АП |Нараховані доходи за борговими цінними паперами |
| | |в портфелі банку до погашення |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за борговими цінними паперами в портфелі банку |
| | |до погашення. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів; суми нарахованих процентів за цінними |
| | |паперами, що переведені з іншого портфеля; суми |
| | |сплачених накопичених процентів під час купівлі |
| | |цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |процентів під час їх отримання; суми нарахованих |
| | |процентів за цінними паперами, що переведені |
| | |до іншого портфеля банку; суми нарахованих процентів,|
| | |що перераховані на рахунок прострочених нарахованих |
| | |доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3219| АП |Прострочені нараховані доходи за борговими цінними |
| | |паперами в портфелі банку до погашення |
| | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих |
| | |доходів за борговими цінними паперами в портфелі |
| | |банку до погашення. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених |
| | |нарахованих процентів. |
