| | |їх отримання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми цінностей, |
| | |зазначені на посилках, що надійшли. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми цінностей, |
| | |що зараховані за призначенням, після розбирання |
| | |посилок. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9811| А |Отримані дозволи на випуск цінних паперів |
| | |Призначення рахунку: облік отриманих свідоцтв |
| | |про реєстрацію випуску цінних паперів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |дозволів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |або відкликаних свідоцтв, що анульовані. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9812| А |Погашені цінності |
| | |Призначення рахунку: облік оплачених облігацій, |
| | |що виграли і вийшли в тиражі погашення; сертифікатів,|
| | |лотерейних білетів та інших погашених цінностей, |
| | |що обліковуються в банку до їх знищення. Облік |
| | |здійснюється за номінальною вартістю або в умовній |
| | |оцінці (1 гривня). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашених |
| | |цінностей. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених |
| | |або знищених паперів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9819| А |Інші цінності і документи |
| | |Призначення рахунку: облік цінностей і документів, |
| | |які не враховуються на інших позабалансових рахунках,|
| | |наприклад, дорожні чеки, що отримані від емітентів |
| | |на консигнацію; цінностей і документів, які на час |
| | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні |
| | |балансові та позабалансові рахунки (наприклад, |
| | |платіжні картки та конверти з ПІН-кодами, дублікати |
| | |ключів, отримані на зберігання від іншої установи |
| | |банку разом з копіями опису і супровідного листа; |
| | |у банку-надавача зазначені документи про здавання |
| | |дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису|
| | |і супровідного листа обліковуються за позабалансовим |
| | |рахунком 9898), а також цінностей і документів, |
| | |списаних з інших рахунків, але не виданих |
| | |за призначеннями. На цьому рахунку цінності |
| | |і документи враховуються за номінальною вартістю |
| | |або за умовною оцінкою - 1 гривня. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих |
| | |цінностей і документів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих|
| | |і відправлених за призначенням цінностей |
| | |і документів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 982|Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку |
| |Бланки цінних паперів і бланки суворого обліку |
| |обліковуються за номінальною вартістю |
| |або в умовній оцінці - 1 гривня. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9820| А |Бланки цінних паперів |
| | |Призначення рахунку: облік бланків цінних паперів, |
| | |до яких належать акції, облігації внутрішніх |
| | |республіканських та місцевих позик, казначейські |
| | |зобов'язання, ощадні (депозитні) сертифікати, |
| | |приватизаційні папери, інші бланки цінних паперів, |
| | |передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків|
| | |цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків цінних |
| | |паперів, виданих клієнтам або під звіт, відправлених |
| | |іншим банкам, знищених, зіпсованих і дефектних |
| | |бланків тощо. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9821| А |Призначення рахунку: облік бланків суворого обліку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків|
| | |суворого обліку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих|
| | |клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам, |
| | |знищених, зіпсованих, дефектних тощо |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 983|Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9830| А |Документи і цінності, прийняті на інкасо |
| | |Призначення рахунку: облік цінностей, прийнятих |
| | |на інкасо від клієнтів або банків. Цінності |
| | |обліковуються за номінальною вартістю або в умовній |
| | |оцінці. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих |
| | |на інкасо цінностей. |
| | |За кредитом рахунку списуються відправлені |
| | |або повернені цінності. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9831| А |Документи і цінності, відправлені на інкасо |
| | |Призначення рахунку: облік відправлених цінностей |
| | |і документів, що були прийняті на інкасо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, |
| | |відправлені на інкасо. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених |
| | |на інкасо цінностей та документів після отримання |
| | |інкасованої суми або після повернення їх через |
| | |відмову банку-платника. |
|-----+----------------------------------------------------------|
( Групу рахунків 984 розділу 98 класу 9 та позабалансовий рахунок9840 А виключено на підставі Постанови Національного банку N 227 від 08.06.2012 )
|-----+----------------------------------------------------------|
| 985|Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової |
| |участі |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9850| А |Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової |
| | |участі |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на будівництво, |
| | |переданих генеральним забудовникам у порядку пайової |
| | |участі. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані |
| | |на рахунки генеральних забудовників згідно |
| | |з укладеними з ними договорами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються |
| | |згідно з актами або іншими документами, |
| | |які підтверджують передавання банку сплаченої |
| | |ним частки в будівлях, уведених в експлуатацію, |
| | |і суми, повернені генеральними забудовниками. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 986|Операції з обслуговування кредитів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9860| А |Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку |
| | |Призначення рахунку: облік кредитів, що перебувають |
| | |на обслуговуванні в банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що |
| | |передані на обслуговування до банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашених |
| | |кредитів, що перебувають на обслуговуванні в банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9861| А |Процентні доходи за кредитами, що перебувають на |
| | |обслуговуванні в банку |
| | |Призначення рахунку: облік процентних доходів за |
| | |кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми процентних |
| | |доходів до отримання за кредитами, що перебувають на |
| | |обслуговуванні в банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |процентних доходів за кредитами, що перебувають на |
| | |обслуговуванні в банку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 989|Документи та цінності в підзвіті та в дорозі |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9890| А |Бланки цінних паперів в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9891| А |Бланки цінних паперів в дорозі |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9892| А |Бланки суворого обліку в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9893| А |Бланки суворого обліку в дорозі |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9898| А |Інші цінності та документи в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9899| А |Інші цінності та документи в дорозі |
| | |Призначення рахунків: облік бланків і цінностей |
| | |у дорозі та виданих під звіт. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми бланків |
| | |і цінностей в дорозі або виданих під звіт. |
| | |За кредитом рахунків проводиться суми списаних |
| | |бланків і цінностей після отримання підтвердження |
| | |про їх одержання або на основі звітів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 99|Контррахунки та позабалансова позиція банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 990|Контррахунки для рахунків розділів 90-95 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 991|Контррахунки для рахунків розділів 96-98 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 992|Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та |
| |банківськими металами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9920| АП |Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та |
| | |банківськими металами |
------------------------------------------------------------------
( Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановами ПравлінняНаціонального банку N 556 від 17.11.2004, N 222 від 16.06.2005, N 457 від 13.12.2006, N 310 від 31.08.2007, N 482 від27.12.2007, N 44 від 04.02.2009, N 227від 08.06.2012, N 359 від 16.06.2014 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток
до Інструкції
про застосування Плану
рахунків бухгалтерського
обліку банків України
ВИМОГИ
до нумерації рахунків аналітичного обліку
1. Усі номери рахунків аналітичного обліку, що відкриваються банками, мають формуватися за такою схемою:
AAAA К EEEEEEEEE,
де AAAA - номер балансового (позабалансового) рахунку (4 символи);
К - ключовий (контрольний) розряд (1 символ);
EEEEEEEEE - інформація щодо аналітичного рахунку (до 9 символів).
Довжина номера рахунку не є фіксованою. Максимальна довжина номера рахунку становить 14 символів, мінімальна - 5 символів.
Сегмент EEEEEEEEE визначається банком самостійно. До складу цього сегмента можуть включатися код контрагента, порядковий номер рахунку, номер філії, код валюти тощо.
До розрахунку ключового розряду входять сегменти AAAA, EEEEEEEEE номера рахунку та коду банку.
2. Наводимо такі приклади обчислення ключового розряду в номері рахунку:
Приклад 1.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к728011234 для банку, код банку 300001 (або 30000 - без ключового (контрольного) розряду) здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4;
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 0 1 1 2 3 4
х
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
_____________________________________
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 0 3 7 2 9 8;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 0 + 3 + 7 + 2 + 9 + 8 = 62;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 14):
62 + 14 = 76;
останній розряд отриманої суми завжди множимо на 7:
6 х 7 = 42;
останній розряд отриманої суми 2 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к728011234;
аналітичний рахунок має номер 12112728011234.
Приклад 2.
Обчислення ключового (контрольного) розряду за рахунком 1211к7281 для того самого банку здійснюється таким чином:
запишемо рахунок, для якого потрібно обчислити ключовий (контрольний) розряд, у такому вигляді:
30000 1 2 1 1 к 7 2 8 1;
множимо його цифри порозрядно на умовну суму:
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
3 0 0 0 0 1 2 1 1 к 7 2 8 1
х
1 3 7 1 3 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7 1 3 7
_____________________________________
3 0 0 0 0 3 4 1 3 0 7 6 6 1 0 0 0 0 0;
в отриманому результаті запишемо лише одиничні розряди, не враховуючи вищі;
отримані цифри додаємо:
3 + 0 + 0 + 0 + 0 + 3 + 4 + 1 + 3 + 0 + 7 + 6 + 6 + 1 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 34;
додаємо кількість символів рахунку (у цьому прикладі - 9):
34 + 9 = 43;
останній розряд отриманої суми 3 завжди множимо на 7:
3 х 7 = 21;
останній розряд отриманої суми 1 є ключовим (контрольним) розрядом для рахунку 1211к7281;
аналітичний рахунок має номер 121117281.
( Інструкцію доповнено додатком згідно з Постановою Національного банку N 457 від 13.12.2006 )
