Про затвердження Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення (Форми НПФ-1,НПФ-2, НПФ-3, НПФ-4, НПФ-5, НПФ-6, НПФ-7, НПФ-8, НПФ-9, НПФ-10)

Відповідно до вимог Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", а також з метою вдосконалення державного регулювання діяльності з надання послуг з недержавного пенсійного забезпечення Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. Затвердити Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення (додається).

2. Департаменту нагляду за недержавними пенсійними фондами (Рибальченко А.А.) та юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації після його державної реєстрації.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за недержавними пенсійними фондами Рибальченка А.А.

Це Положення розроблене відповідно до законів України "Про недержавне пенсійне забезпечення", "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.99 за N 893/4186 (зі змінами та доповненнями), і визначає порядок, терміни та вимоги до звітності з недержавного пенсійного забезпечення, що подається адміністратором недержавного пенсійного фонду Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) та радам недержавних пенсійних фондів.

1.1. Відповідно до цього Положення здійснюється подання адміністратором недержавних пенсійних фондів (далі - Адміністратор) Держфінпослуг та радам недержавних пенсійних фондів (далі - раді пенсійного фонду) квартальної та річної звітності з недержавного пенсійного забезпечення.

Адміністратори складають та подають звітність із недержавного пенсійного забезпечення двох видів:

звітність про діяльність пенсійного фонду (окремо за кожним пенсійним фондом, з радою якого Адміністратором укладено договір про адміністрування пенсійного фонду);

звітність про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів.

1.2. Звітність про діяльність пенсійного фонду складається з фінансової звітності пенсійного фонду, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та іншої звітності за формами, встановленими цим Положенням.

1.3. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів складається з фінансової звітності адміністратора пенсійного фонду, визначеної Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та іншої звітності Адміністратора за формами, встановленими цим Положенням.

1.4. Статутами пенсійних фондів та умовами договорів про адміністрування пенсійного фонду, укладених радами пенсійних фондів з Адміністраторами, може бути встановлено подання радам цих фондів додаткової звітності, не передбаченої цим Положенням.

1.5. Форми звітності, передбачені цим Положенням заповнюються Адміністратором на підставі даних бухгалтерського обліку за звітний період.

2.1. Адміністратор подає звітність з недержавного пенсійного забезпечення до Держфінпослуг у такі строки:

квартальну - не пізніше 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом;

річну - протягом кварталу після закінчення року, але не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним.

2.2. Адміністратор подає звітність з недержавного пенсійного забезпечення Держфінпослуг у електронній та паперовій формах.

2.3. Паперова та електронна форми звітності з недержавного пенсійного забезпечення заповнюються державною мовою.

2.4. Електронна форма звітних даних складається шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Положенням, за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування файлів у форматі, встановленому Держфінпослуг.

2.5. Звітність із недержавного пенсійного забезпечення в паперовій формі формується у вигляді друкованих таблиць, які за складом інформації відповідають електронній формі цієї звітності. При відображенні інформації не повинно бути ніяких виправлень.

2.6. Відповідність (повнота та достовірність) інформації паперової форми звітності до електронної форми підтверджується підписом керівника Адміністратора, засвідчується його печаткою на титульному аркуші звіту із зазначенням кількості аркушів паперової форми звітності, а також у полях кожної форми звітності відповідно до цього Положення.

2.7. Паперова форма звітності, що складається згідно з формами, визначеними цим Положенням, повинна бути пронумерована, затверджена підписами керівника та головного бухгалтера Адміністратора, скріплена його печаткою та подаватися у швидкозшивачах або папках.

Фінансова звітність пенсійного фонду та Адміністратора складається в порядку, передбаченому чинним законодавством.

2.8. Звітність із недержавного пенсійного забезпечення направляється поштою з повідомленням про вручення або подається представником Адміністратора, що має відповідні повноваження.

2.9. При поданні звітності через уповноважену особу Адміністратора титульний аркуш до звітності подається в двох примірниках. При цьому відділом діловодства і контролю Держфінпослуг повертається один примірник титульного аркуша до звітності з відміткою про дату надходження звітності.

Датою подання звітності вважається дата її реєстрації відділом діловодства і контролю Держфінпослуг.

2.10. При надходженні звітності поштою дата подання визначається за поштовим штемпелем підприємства (відділення) зв'язку, що обслуговує відправника. При невиконанні умов цього пункту та пунктів 2.1 і 2.9 цього Положення звітність вважається поданою несвоєчасно.

2.11. У разі якщо останній день строку подання звітності припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.12. У разі якщо:

електронна форма звітності з недержавного пенсійного забезпечення не відповідає паперовій;

звітність подана не в повному обсязі, а саме, тільки в одній із форм (паперовій або електронній);

звітність складена з порушеннями вимог законодавства та цього Положення, Держфінпослуг протягом 30 робочих днів з дня її подання письмово повідомляє Адміністратора про наявність порушення подання звітності із зазначенням змісту порушення.

Адміністратор протягом трьох робочих днів з дати отримання письмового повідомлення від Держфінпослуг повинен усунути порушення та подати звітність повторно.

2.13. У разі самостійного виявлення Адміністратором помилок у раніше поданій звітності Адміністратор має право протягом місяця з дати подання такої звітності подати виправлені форми звітності з виділенням інформації, щодо якої були допущені помилки.

3.1. Квартальна звітність із недержавного пенсійного забезпечення подається Адміністратором наростаючим підсумком із початку звітного періоду станом на кінець останнього дня кварталу.

Звітність за четвертий квартал складається Адміністратором як річна звітність із недержавного пенсійного забезпечення.

3.2. Звітність про діяльність пенсійного фонду складається з:

а) титульного аркуша до звітності про діяльність пенсійного фонду (додаток 1);

б) фінансової звітності пенсійного фонду, передбаченої Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

в) звітності згідно з формами:

НПФ-1 "Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд" (додаток 2);

НПФ-2 "Звітні дані про надходження до пенсійного фонду" (додаток 3);

НПФ-3 "Звітні дані про використання пенсійних активів" (додаток 4);

НПФ-4 "Звіт про укладені пенсійні контракти з недержавного пенсійного забезпечення" (додаток 5);

НПФ-5 "Звітні дані про реалізацію пенсійної схеми" (додаток 6);

НПФ-6 "Інформація про результати розрахунку основних фінансових показників діяльності недержавного пенсійного фонду" (додаток 7);

НПФ-7 "Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 8);

НПФ-8 "Звіт про виконані угоди, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 9);

НПФ-9 "Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду" (додаток 10).

3.3. Звітність про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів складається з:

а) титульного аркуша до звітності про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів (додаток 1);

б) фінансової звітності адміністратора пенсійного фонду, передбаченої Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

в) звітності Адміністратора згідно з формами:

НПФ-10 "Загальні відомості про Адміністратора" (додаток 12);

3.4. Форма НПФ-6 заповнюється Адміністратором відповідно розділу 5 цього Положення.

3.5. Річна звітність із недержавного пенсійного забезпечення складається та подається Адміністратором після завершення фінансового року за кожним пенсійним фондом окремо у вигляді зведеного звіту в порядку та строки, встановлені цим Положенням.

3.6. Зведений звіт про діяльність пенсійного фонду містить:

річну звітність із недержавного пенсійного забезпечення, яка складається відповідно до цього Положення;

дані звітів, наданих протягом звітного року Адміністратору особами, які здійснюють управління активами фонду;

дані звітів, наданих протягом звітного року Адміністратору зберігачем фонду.

Вимоги до звітів, що подаються особами, які здійснюють управління активами, та зберігачем, встановлюються Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

3.7. Річна звітність з недержавного пенсійного забезпечення складається з:

3.7.1. Звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду, що включає:

а) титульний аркуш до звітності, що подає Адміністратор (додаток 1);

б) фінансову звітність пенсійного фонду, передбачену Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

в) звітності згідно з формами:

НПФ-1 "Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд" (додаток 2);

НПФ-2 "Звітні дані про надходження до пенсійного фонду" (додаток 3);

НПФ-3 "Звітні дані про використання пенсійних активів" (додаток 4);

НПФ-4 "Звіт про укладені пенсійні контракти з недержавного пенсійного забезпечення" (додаток 5);

НПФ-5 "Звітні дані про реалізацію пенсійної схеми" (додаток 6);

НПФ-6 "Інформація про результати розрахунку основних фінансових показників діяльності недержавного пенсійного фонду" (додаток 7);

НПФ-7 "Звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 8);

НПФ-8 "Звіт про виконанні угоди, що були укладені за цінними паперами українських емітентів, які входять до складу активів недержавного пенсійного фонду" (додаток 9).

НПФ-9 "Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду" (додаток 10);

г) копія аудиторського висновку, що підтверджує достовірність та повноту річної звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду.

При цьому достовірність та повнота такої звітності підтверджуються аудитором, інформація про якого внесена до реєстру аудиторів, що ведеться Держфінпослуг.

3.7.2. Звітності про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів, яка включає:

а) титульний аркуш до звітності, що подає Адміністратор (додаток 11);

б) фінансову звітність Адміністратора, передбачену Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

в) звітність Адміністратора згідно з формою:

НПФ-10 "Загальні відомості про адміністратора" (додаток 12);

г) копію аудиторського висновку, що підтверджує достовірність та повноту річної звітності про здійснення діяльності з адміністрування пенсійних фондів.

При цьому достовірність та повнота такої звітності підтверджуються аудитором, інформація про якого внесена до реєстру аудиторів, що ведеться Держфінпослуг.

4.1. Звітність радам пенсійних фондів, з якими укладено договір про адміністрування пенсійних фондів, Адміністратор подає в терміни та обсяги, встановлені цим Положенням для подання Адміністратором Держфінпослуг звітності з недержавного пенсійного забезпечення, якщо інше не передбачено статутом цього пенсійного фонду та/або умовами договору про адміністрування пенсійного фонду.

4.2. Адміністратор подає таку звітність у паперовій формі. Звітність також може подаватися в електронній формі, якщо це передбачено статутом пенсійного фонду та/або договором про адміністрування пенсійного фонду.

5.1. У складі звітності з недержавного пенсійного забезпечення згідно з формою НПФ-6 до цього Положення подаються такі основні фінансові показники діяльності недержавного пенсійного фонду:

5.1.1. Коефіцієнт стійкості пенсійного фонду (Кс) розраховується як відношення суми сукупного прибутку (збитку) пенсійного фонду до загальних витрат на обслуговування пенсійного фонду в звітному періоді.

Коефіцієнт стійкості розраховується за формулою:

П - сукупний прибуток (збиток) пенсійного фонду за звітний період, який складається з прибутку (збитку) від здійснення операцій з активами пенсійного фонду, пасивних доходів, отриманих на активи пенсійного фонду (відсотки, що нараховуються та виплачуються на грошові кошти, розміщені на депозитних рахунках у банківських установах, прибуток, який отримується від інвестування активів пенсійного фонду, розміщені в цінні папери тощо).

В - загальні витрати, пов'язані із здійсненням недержавного пенсійного забезпечення в звітному періоді.

5.1.2. Коефіцієнт надійності пенсійного фонду (Кн) розраховується як відношення власного капіталу фонду до суми пенсійних активів фонду.

Коефіцієнт надійності розраховується за формулою:

К - власний капітал фонду, що складається з пайового капіталу пенсійного фонду (коштів, що обліковуються на індивідуальних пенсійних рахунках учасників фонду) після розподілу прибутку (збитку) фонду за звітний період;

А - сума пенсійних активів пенсійного фонду на день, в який проводиться розрахунок, які формуються відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення".

5.1.3. Коефіцієнт платоспроможності пенсійного фонду (Кп) розраховується як відношення пенсійних активів фонду до зобов'язань пенсійного фонду за формулою:

Коефіцієнт платоспроможності розраховується за формулою:

А - сума пенсійних активів, на день, в який проводиться розрахунок, які формуються відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення";

З - зобов'язання фонду на день, в який проводиться розрахунок.

5.1.4. Коефіцієнт рентабельності пенсійних активів пенсійного фонду (Кр) розраховується як відношення прибутку фонду, отриманого протягом звітного періоду, до середньої вартості його активів за цей звітний період.

Коефіцієнт рентабельності капіталу розраховується за формулою:

Пз - прибуток фонду за звітний період;

А - середня вартість пенсійних активів, яка дорівнює сумі вартості активів на початок періоду та на кінець періоду, поділеній на 2.

5.1.5. Чиста вартість одиниці пенсійних внесків (ЧВО), яка обчислюється відповідно до нормативно - правових актів Держфінпослуг.

5.1.6. Чиста вартість активів пенсійного фонду (ЧВА), яка обчислюється за методикою та у порядку, встановленому Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку за погодженням із Держфінпослуг.

6.1. Адміністратор оприлюднює інформацію з недержавного пенсійного забезпечення в порядку та згідно з вимогами до складу інформації, яка підлягає оприлюдненню, встановленими Держфінпослуг.

6.2. Інформація про фінансовий стан пенсійного фонду, яка підлягає оприлюдненню, затверджується радою пенсійного фонду в порядку, встановленому статутом цього пенсійного фонду.

7.1. Державний контроль за дотриманням Адміністратором вимог щодо подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення здійснюється Держфінпослуг.

7.2. У разі погіршення фінансового стану пенсійного фонду Держфінпослуг може встановлювати іншу періодичність подання Адміністратором звітності з недержавного пенсійного забезпечення, але не частіше одного разу на тиждень. Критерії оцінки фінансового стану пенсійного фонду встановлюються Держфінпослуг.

7.3. У разі виявлення порушень щодо подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення, встановленої цим Положенням, Держфінпослуг має право застосовувати заходи впливу, передбачені законодавством, зокрема, за неподання, несвоєчасне подання звітності або подання недостовірної інформації (відомостей).

Перелік документів паперової форми (із зазначенням сторінок) та файлів електронної форми, що додаються: