Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці не зазначаються.
Таблиця 31.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".
Примітка 32. Операції пов'язаних сторін
У примітці 32 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредити, що надані банком (загальна сума) | | |
2 | Кредити, що надані пов'язаним сторонам, у тому числі: | | |
2.1 | Кредити, надані юридичним особам | | |
2.2 | Кредити, надані фізичним особам | | |
3 | Кредити на кінець року, що надані пов'язаним сторонам | | |
4 | Середньозважена процентна ставка за кредитами, що надані банком | | |
5 | Середньозважена процентна ставка за кредитами, що надані пов'язаним сторонам | | |
6 | Прострочені кредити, що надані пов'язаним сторонам, на кінець року | | |
7 | Депозити, що залучені банком (загальна сума) | | |
8 | Депозити, що залучені від пов'язаних сторін, у тому числі: | | |
8.1 | Депозити, залучені від фізичних осіб | | |
8.2 | Депозити, залучені від юридичних осіб | | |
9 | Депозити, що залучені від пов'язаних сторін, на кінець року | | |
10 | Середньозважена процентна ставка за депозитами, що залучені банком | | |
11 | Середньозважена процентна ставка за депозитами, що залучені від пов'язаних сторін | | |
12 | Гарантії, що отримані банком | | |
13 | Гарантії, що надані банком | | |
14 | Суми дебіторської заборгованості | | |
15 | Суми кредиторської заборгованості | | |
16 | Орендні платежі отримані | | |
17 | Орендні платежі сплачені | | |
18 | Операції з цінними паперами, що придбані | | |
19 | Операції з цінними паперами, що реалізовані (продані) | | |
Під час заповнення примітки банки зазначають:
за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;
за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня 31 грудня 2004 року.
До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім клієнтам.
Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у Правилах організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003
N 124 (із змінами).
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 18
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
РОБОЧА ТАБЛИЦЯ
для складання консолідованого балансу
Ря- док | Статті консолідованого балансу | Баланс материн- ського банку | Показники учасників групи | Проміжний результат (гр. 3 + + 4 + 5 + + 6 + + ...) | Зроблені регулюю- чі записи (у тому числі внутрішньо- групові операції) | Усього (гр. 7 + 8 - 9) |
Баланс А (учасник групи) | Баланс Б (учасник групи) | Баланс.. (учасник групи) |
Збіль- шення | Змен- шення | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| АКТИВИ |
1 | Грошові кошти та залишки в Національному банку України | | | | | | | | |
2 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України | | | | | | | | |
3 | Кошти в інших банках | | | | | | | | |
4 | Цінні папери в торговому портфелі | | | | | | | | |
5 | Цінні папери в портфелі на продаж | | | | | | | | |
6 | Кредити та заборгованість клієнтів | | | | | | | | |
7 | Цінні папери в портфелі до погашення | | | | | | | | |
8 | Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | |
8.1 | Інвестиції в дочірні компанії | | | | | | | | |
8.2 | Інвестиції в асоційовані компанії | | | | | | | | |
9 | Гудвіл при консолідації | * | * | * | * | * | | | |
10 | Основні засоби та нематеріаль- ні активи | | | | | | | | |
11 | Нараховані доходи до отримання | | | | | | | | |
12 | Інші активи | | | | | | | | |
12.1 | У тому числі активи небанківських установ | | | | | | | | |
13 | Усього активів | | | | | | | | |
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
14 | Кошти банків | | | | | | | | |
14.1 | У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України | | | | | | | | |
15 | Кошти клієнтів | | | | | | | | |
16 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | | | | | | | | |
17 | Боргові цінні папери | | | | | | | | |
18 | Нараховані витрати до сплати | | | | | | | | |
19 | Інші зобов'язання | | | | | | | | |
19.1 | У тому числі зобов'язання небанківських установ | | | | | | | | |
20 | Усього зобов'язань | | | | | | | | |
21 | Частка меншості | * | * | * | * | * | | | |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
22 | Статутний капітал, у тому числі: | | | | | | | | |
22.1 | Зареєстровані прості акції | | | | | | | | |
22.2 | Зареєстровані привілейовані акції | | | | | | | | |
23 | Капіталізовані дивіденди | | | | | | | | |
24 | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | | | | | | | | |
25 | Емісійні різниці | | | | | | | | |
26 | Накопичені курсові різниці | | | | | | | | |
27 | Резерви та інші фонди | | | | | | | | |
28 | Резерви переоцінки, у тому числі: | | | | | | | | |
28.1 | Резерви переоцінки необоротних активів | | | | | | | | |
28.2 | Резерви переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | |
29 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років | | | | | | | | |
30 | Прибуток/Збиток за звітний рік | | | | | | | | |
31 | Усього власного капіталу | | | | | | | | |
32 | Усього пасивів | | | | | | | | |
У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.
У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 19
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
РОБОЧА ТАБЛИЦЯ
для складання консолідованого звіту про фінансові результати
Ря- док | Статті консолідованог о звіту про фінансові результати | Показники материнсь- кого банку | Показники учасників групи | Проміжний результат | Зроблені регулюю- чі записи (у тому числі внутрішньо- групові операції) | Усь- ого |
Звіт учасни- ка А | Звіт учасни- ка Б | Звіт учасни- ка ... |
Збіль- шення | Змен- шення |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Чистий процентний дохід | | | | | | | | |
1.1 | Процентний дохід | | | | | | | | |
1.2 | Процентні витрати | | | | | | | | |
2 | Чистий комісійний дохід | | | | | | | | |
2.1 | Комісійний дохід | | | | | | | | |
2.2 | Комісійні витрати | | | | | | | | |
3 | Торговельний дохід | | | | | | | | |
4 | Дохід у вигляді дивідендів | | | | | | | | |
5 | Прибуток/ Збиток від інвестиційних цінних паперів | | | | | | | | |
6 | Дохід від участі в капіталі, у тому числі: | | | | | | | | |
6.1 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | | | | | | | | |
6.2 | Прибуток від інвестицій у дочірні компанії | | | | | | | | |
7 | Інший дохід | | | | | | | | |
8 | Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ | | | | | | | | |
9 | Операційний дохід | | | | | | | | |
10 | Загальні адміністративн і витрати | | | | | | | | |
11 | Витрати на персонал | | | | | | | | |
12 | Втрати від участі в капіталі, у тому числі: | | | | | | | | |
12.1 | Втрати від інвестицій в асоційовані компанії | | | | | | | | |
12.2 | Втрати від інвестицій в дочірні компанії | | | | | | | | |
13 | Інші витрати | | | | | | | | |
14 | Прибуток від операцій | | | | | | | | |
15 | Чисті витрати на формування резервів | | | | | | | | |
16 | Прибуток до оподаткування | | | | | | | | |
17 | Витрати на податок на прибуток | | | | | | | | |
18 | Прибуток після оподаткування | | | | | | | | |
19 | Непередбачені доходи/витрати | | | | | | | | |
20 | (Частка меншості) | | | | | | | | |
21 | Прибуток/ Збиток консолідованої групи | | | | | | | | |
У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.
У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 20
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЖУРНАЛ
регулювальних записів
___________________________
(назва материнського банку)
N з/п | Дата регулювального запису | Зміст операції | Назва статей фінансових звітів, за якими здійснюються регулювальні записи | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | | | | | |
2 | | | | | |
3 | | | | | |
... | | | | | |
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 21
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 1
за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу
Найменування статті балансу підприємства | Код рядка балансу підприєм- ства | Номер статті консолідова- ного балансу | Найменування статті консолідованого балансу |
1 | 2 | 3 | 4 |
АКТИВ |
I. Необоротні активи | | | |
Нематеріальні активи | 010, 011, 012 | 10 | Основні засоби та нематеріальні активи |
Незавершене будівництво | 020 | 10 | Основні засоби та нематеріальні активи |
Основні засоби | 030, 031, 032 | 10 | Основні засоби та нематеріальні активи |
Довгострокові фінансові інвестиції | 040 | 8 | Інвестиції в асоційовані компанії |
Інші фінансові інвестиції | 045 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 6 | Кредити та заборгованість клієнтів |
Відстрочені податкові активи | 060 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Інші необоротні активи | 070 | 10 | Основні засоби та нематеріальні активи |
II. Оборотні активи | | | |
Запаси | 100, 110, 120, 130, 140 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Векселі одержані | 150 | 6 7 5 | Кредити та заборгованість клієнтів Цінні папери в портфелі до погашення Цінні папери в портфелі на продаж |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 160, 161, 162 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Дебіторська заборгованість за розрахунками | 170, 180, 190, 200 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 12.1 | Активи небанківських установ |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | 5 | Цінні папери в портфелі на продаж |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 230, 240 | 3 1 | Кошти в інших банках Грошові кошти та залишки в Національному банку України |
Інші оборотні активи | 250 | 12.1 | Активи небанківських установ |
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 12.1 | Активи небанківських установ |
ПАСИВ |
I. Власний капітал | | | |
Статутний капітал | 300 | 22 | Статутний капітал |
Пайовий капітал | 310 | 22 | Статутний капітал |
Додатковий вкладений капітал | 320 | 27 | Резерви та інші фонди |
Інший додатковий капітал | 330 | 27 | Резерви та інші фонди |
Резервний капітал | 340 | 27 | Резерви та інші фонди |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 29 30 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років Прибуток/Збиток за звітний рік |
Неоплачений капітал | 360 | 22 | Статутний капітал |
Вилучений капітал | 370 | 22 | Статутний капітал |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів | | | |
Забезпечення витрат персоналу | 400 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Інші забезпечення | 410 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Цільове фінансування | 420 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
III. Довгострокові зобов'язання | | | |
Довгострокові кредити банків | 440 | 14 | Кошти банків |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 15 | Кошти клієнтів |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
IV. Поточні зобов'язання | | | |
Короткострокові кредити банків | 500 | 14 | Кошти банків |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 14 15 | Кошти банків Кошти клієнтів |
Векселі видані | 520 | 17 | Боргові цінні папери |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Поточні зобов'язання за розрахунками | 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Інші поточні зобов'язання | 610 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 19.1 | Зобов'язання небанківських установ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 2
за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати
I. Фінансові результати
Звіт про фінансові результати підприємства | Консолідований звіт про фінансові результати |
Стаття | Код рядка | Рядок | Найменування статті |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | | |
Податок на додану вартість | 015 | | |
Акцизний збір | 020 | | |
| 025 | | |
Інші вирахування з доходу | 030 | | |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | | |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | | |
Валовий: | | | |
прибуток | 050 | | |
збиток | 055 | | |
Інші операційні доходи | 060 | | |
Адміністративні витрати | 070 | | |
Витрати на збут | 080 | | |
Інші операційні витрати | 090 | | |
Фінансові результати від операційної діяльності: | | 8 | Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ |
прибуток | 100 | | |
збиток | 105 | | |
Дохід від участі в капіталі | 110 | 6 | Дохід від участі в капіталі |
Інші фінансові доходи | 120 | 4 | Дохід у вигляді дивідендів |
Інші доходи | 130 | 7 | Інший дохід |
Фінансові витрати | 140 | 1.2 | Процентні витрати |
Втрати від участі в капіталі | 150 | 12 | Втрати від участі в капіталі |
Інші витрати | 160 | 13 | Інші витрати |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | | | |
прибуток | 170 | | |
збиток | 175 | | |
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 17 | Витрати на податок на прибуток |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | | | |
прибуток | 190 | | |
збиток | 195 | | |
Надзвичайні: | | 19 | Непередбачені доходи/витрати |
доходи | 200 | | |
витрати | 205 | | |
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 19 | Непередбачені доходи/витрати |
Чистий: | | | |
прибуток | 220 | | |
збиток | 225 | | |