Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Бланк звітності, Форма типового документа, Інструкція від 07.12.2004 № 598 | Документ не діє

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 23

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 3

позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій		План рахунків бухгалтерського обліку банків України
Код	Найменування позабалансового рахунку	Раху- нок, група	Найменування рахунків та груп	Статті позабалансових вимог та зобов'язань
1	2	3	4	5
01	Орендовані необоротні активи	9840	Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)	Операції за основними засобами
02	Активи на відповідальному зберіганні	978	Активні рахунки довірчого управління	Активні рахунки довірчого управління
02	Активи на відповідальному зберіганні	9703	Інші активи на зберіганні	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
03	Контрактні зобов'язання	920 921 935 936	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані. Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені. Акти ви до отримання. Активи до відправлення	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані. Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені. Актив и до отримання. Активи до відправлення
04	Непередбачені активи й зобов'язання			Інші активи небанківських установ. Інші зобов'язання небанківських установ
05	Гарантії та забезпечення надані	951	Надана застава	Надана застава
		902	Гарантії, що надані клієнтам	Гарантії, що надані клієнтам
		9091	Сумнівні гарантії, що надані клієнтам	Сумнівні гарантії та поручительства
06	Гарантії та забезпечення отримані	950	Отримана застава	Отримана застава
06	Гарантії та забезпечення отримані	903	Гарантії, що отримані від клієнтів	Гарантії, що отримані від клієнтів
07	Списані активи	9618	Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами	Списана у збиток заборгованість за активами

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 24

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

Процес повної консолідації

Визначення за периметром консолідації

Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей
звітів учасників у гривнях для зіставлення)

Стандартизація форматів звітів

Упорядковане додавання статей фінансових звітів

Виключення з активів материнського банку балансової вартості
фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву
кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу
материнського банку

Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської
та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та
внутрішньогрупового сальдо

Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від
внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути
відшкодовані)

Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості

Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою
меншості та часткою групи

Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в
капіталі

Підготовка консолідованих звітів

Аудит консолідованих звітів

Підготовка приміток до консолідованих звітів

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 25

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ТАБЛИЦЯ

складу учасників консолідованої групи за 200_ рік

__________________ ________________

(назва банку) (адреса)

N з/п	Повна назва юридичної особи - учасника консолі- дованої групи	Місцезна- ходження (поштова адреса)	Код ЄДРПОУ, код госпо- дарської одиниці за межами України	Питома вага вкладень, що належать групі в статутно- му капі- талі учасника, відсотків (з одним десятко- вим зна- ком)	Вид економічної діяльності юридичної особи - учасника консолідова- ної групи	Величина та дата змін пи- томої ваги вкладень, що нале- жать гру- пі в ста- тутном у капіталі учасника, відсотків (з одним десятко- вим знаком)	Метод, за яким фінан- сові звіти учасників групи включаються до складу консолідо- ваної звітності	Підстави для включення учасника до складу групи	Номер приміт- ки
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 2 3 4 ...

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, номер ____________________________

телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

ПОРЯДОК складання таблиці складу учасників консолідованої групи

Таблиця має містити відомості про всіх учасників групи незалежно від того, включається до складу консолідованої звітності звітність цих учасників чи не включається.

1. У колонці 2 зазначається повна назва учасника групи українською мовою згідно з його статутом.

2. У колонці 5 зазначається питома вага вкладень, що належать групі.

Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння групи частками в статутних капіталах учасників.

3. У колонці 6 зазначається вид економічної діяльності учасника групи згідно з його статутом.

4. У колонці 7 зазначається величина змін у вкладеннях групи до статутного капіталу кожного окремого учасника. У разі збільшення вкладень величина додаткових вкладень відображається зі знаком "+". У разі зменшення - зі знаком "-". Також у дужках зазначається дата цих змін. Колонка 7 не заповнюється, якщо протягом звітного періоду величина вкладень не змінилася.

5. У колонці 8 зазначається метод, за яким фінансова звітність учасників групи включається до складу консолідованої звітності. У цьому разі метод повної консолідації позначається символом "1", метод консолідації за методом участі в капіталі - символом "2", відображення вкладень учасників групи як фінансових інвестицій - символом "3".

6. У колонці 9 зазначаються підстави для включення учасника до складу групи відповідно до периметра консолідації.

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Додаток 26

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

Консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання за 200_ рік

_________________ _______________

(назва банку) (адреса)

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
	I. ПОЗАБАЛАНСОВІ ВИМОГИ
1	Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
2	Гарантії, що надані клієнтам
3	Сумнівні гарантії та поручительства
4	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
5	Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
6	Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані
7	Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
8	Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу
9	Активи до отримання
10	Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну
11	Надана застава
12	Не сплачені в строк доходи
13	Списана у збиток заборгованість за активами
14	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
15	Активні рахунки довірчого управління
16	Інші розрахунки
17	Операції за основними засобами
18	Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
19	Інші активи небанківських установ
	II. ПОЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
20	Гарантії, що отримані від банків
21	Гарантії, що отримані від клієнтів
22	Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків
23	Пасивні рахунки довірчого управління
24	Валюта та банківські метали, які продані, але не відправлені
25	Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу
26	Активи до відправлення
27	Отримана застава
28	Інші зобов'язання небанківських установ

"___" ____________ 200_ року Керівник

____________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

____________________________ Головний бухгалтер

(прізвище виконавця, номер ____________________________

телефону) (підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку

В.І.Ричаківська

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують