"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПРАВИЛА складання звіту про рух грошових коштів за непрямим методом
Форма звіту поділяється на три розділи:
I. Операційна діяльність.
II. Інвестиційна діяльність.
III. Фінансова діяльність.
Розділ I "Операційна діяльність" включає:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:
негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);
неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);
тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:
приплив грошових коштів, а саме:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
відплив грошових коштів, а саме:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - усі активні рахунки додаються, доходи - усі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.
За всіма рахунками (у тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.
Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки класів 6 та 7, така:
Розрахункові статті | Залишок на початок періоду більший, ніж на кінець періоду (П>К) | Залишок на кінець періоду більший, ніж на початок періоду (К>П) |
Для активних рахунків | "+" | "-" |
Для пасивних рахунків | "-" | "+" |
"+" - збільшення грошового потоку;
"-" - зменшення грошового потоку.
Складання звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | Зазначається сума чистого прибутку за рік |
Поправки чистого прибутку |
2 | Нараховані витрати | Зазначаються нараховані, але не сплачені витрати |
3 | Нараховані доходи | Зазначаються нараховані, але не отримані доходи |
4 | Амортизація необоротних активів | Зазначається нарахована амортизація за необоротними активами |
5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | Зазначається відрахування до спеціальних резервів (чиста сума) |
6 | Торговельний результат | Зазначаються: результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку; результат від дострокового викупу боргових цінних паперів, крім ощадних сертифікатів; результат від дострокового викупу ощадних сертифікатів, нереалізований результат від переоцінки деривативів |
7 | Нарахований та відстрочений податок | Зазначаються нараховані, але не сплачені податок на прибуток та відстрочений податок |
8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | Зазначається результат від продажу основних засобів |
9 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | Зазначається результат від продажу асоційованих компаній |
10 | Амортизація дисконту і премії цінних паперів | Зазначається сума амортизації дисконту і премії цінних паперів |
11 | Інший рух коштів, які не є грошовими | Зазначається інший рух коштів, що не є грошовими |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками, кредитів та передоплат іншим банкам |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з кредитами, які надані клієнтам |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими активами |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | Грошові надходження (відплив коштів), що отримані від Національного банку України |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з іншими банками |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з поточними та депозитними рахунками |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з депозитними рахунками, залученими під ощадні сертифікати |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами у торговому портфелі, портфелі банку на продаж |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | Рядок 22 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + + 18 + 19 + 20 + 21 |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | Рядок 23 = 12 + 22 |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами у портфелі банку до погашення |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями за інвестиціями в асоційовані компанії |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями за інвестиціями в дочірні компанії |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з придбання/продажу основних засобів та нематеріальних активів |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | Рядок 28 = 24 + 25 + 26 + 27 |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | Грошові надходження (відплив коштів) за операціями з цінними паперами власного боргу |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | Грошові надходження (відплив коштів) за субординованими зобов'язаннями |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | Грошові надходження (відплив коштів) до акціонерного капіталу |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду | Відплив грошових коштів як дивідендів |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | Рядок 33 = 29 + 30 + 31 + 32 |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | Розрахунок рядка 34 = 23 + 28 + 33 має дорівнювати розрахунку рядка 34 = 36 - 35 |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | |
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 10
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів за 200_ рік
____________________ ____________________
(назва банку) (адреса)
(прямий метод)
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
1 | Процентні доходи, що отримані | | |
2 | Процентні витрати, що сплачені | | |
3 | Комісійні доходи, що отримані | | |
4 | Комісійні витрати, що сплачені | | |
5 | Дивіденди від інвестицій в асоційовані компанії, що отримані | | |
6 | Інші доходи, що отримані | | |
7 | Інші витрати, що сплачені | | |
8 | Реалізовані результати від торговельних операцій | | |
9 | Повернення раніше списаних активів | | |
10 | Виплати працівникам банку | | |
11 | Податок на прибуток, що сплачений | | |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій | | |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | | |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | | |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | | |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | | |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | | |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | | |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | | |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі і портфелі на продаж | | |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | | |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | | |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі до погашення | | |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | | |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | | |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | | |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | | |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | | |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | | |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | | |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, у тому числі: | | |
32.1 | Дивіденди, що сплачені акціонерам компанії | | |
32.2 | Дивіденди, що сплачені власникам частки меншості | | |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | | |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | | |
35 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | | |
| IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |
37 | Різниці в результаті переведення коштів у різних валютах | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 11
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів за 200_ рік
________________ ________________
(назва банку) (адреса)
(непрямий метод)
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
1 | Чистий прибуток (збиток) поточного періоду | | |
| Поправки чистого прибутку |
2 | Нараховані витрати | | |
3 | Нараховані доходи | | |
4 | Амортизація необоротних активів | | |
5 | Резерви під сумнівні борги, знецінення активів | | |
6 | Торговельний результат | | |
7 | Нарахований та відстрочений податок | | |
8 | Прибуток (збиток) від продажу інвестицій | | |
9 | Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії | | |
10 | Амортизація дисконту і премії цінних паперів | | |
11 | Інший рух коштів, які не є грошовими | | |
12 | Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку | | |
13 | Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам | | |
14 | Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам | | |
15 | Зменшення (збільшення) інших активів | | |
16 | Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України | | |
17 | Збільшення (зменшення) коштів інших банків | | |
18 | Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках | | |
19 | Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати | | |
20 | Збільшення (зменшення) інших зобов'язань | | |
21 | Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі та у портфелі на продаж | | |
22 | Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності | | |
23 | Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності | | |
| II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
24 | Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі до погашення | | |
25 | Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії | | |
26 | Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії | | |
27 | Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів | | |
28 | Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності | | |
| III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
29 | Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу | | |
30 | Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань | | |
31 | Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу | | |
32 | Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, у тому числі: | | |
32.1 | Дивіденди, що сплачені акціонерам компанії | | |
32.2 | Дивіденди, що сплачені власникам частки меншості | | |
33 | Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності | | |
34 | Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | | |
35 | Різниці в результаті переведення коштів у різних валютах | | |
36 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | |
37 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 12
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про власний капітал за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
Ря- док | Найменування статті | При- міт- ки | Статут- ний капітал зареєст- рований, сплаче ний | Капі- талі- зовані диві- денди | Викуп- лені влас- ні акції | Емі- сій- ні різ- ниці | Резер- ви та інші фонди банку | Резер- ви пере- оцінки | Нерозпо- ділений прибуток (непок- ритий збиток) | Капі- тал, резер- вні та інші фонди, усього | Попе- ред- ній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Залишок на 1 січня звітного року | | | | | | | | | | |
2 | Скоригований залишок на початок року | | | | | | | | | | |
2.1 | Коригування Зміна облікової політики | 1.2 | | | | | | | | | |
2.2 | Виправлення помилок | 1.2 | | | | | | | | | |
3 | Переоцінка необоротних активів | | | | | | | | | | |
4 | Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх реалізації | | | | | | | | | | |
5 | Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів | | | | | | | | | | |
6 | Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | | | | | | | | | |
7 | Сума результатів переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії в разі їх реалізації | | | | | | | | | | |
8 | Чистий прибуток звітного року | | | | | | | | | | |
9 | Розподіл прибутку до загальних резервів банку | | | | | | | | | | |
10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | | | | | | | | | | |
11 | Розподіл прибутку до інших фондів банку | | | | | | | | | | |
12 | Дивіденди, що сплачені у звітному році | | | | | | | | | | |
13 | Дивіденди, що капіталізова- ні у звітно- му році | | | | | | | | | | |
14 | Сплата до раніше зареєстрова- ного статут- ного капіталу | | | | | | | | | | |
15 | Внески за акціями нового випуску | | | | | | | | | | |
16 | Викуплені власні акції | | | | | | | | | | |
17 | Продаж раніше викуплених власних акцій | | | | | | | | | | |
18 | Анульовані раніше викуплені акції | | | | | | | | | | |
19 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року | | | | | | | | | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК заповнення "Звіту про власний капітал"
Інформація про рух капіталу за звітний рік надається у формі таблиці 1, в якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та кінець періоду.
Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік
Ря- док | Наймену- вання статті | При- міт- ки | Статутний капітал, зареєст- рований, сплачений | Капіта- лізова- ні диві- денди | Викуп- лені власні акції | Емісійні різниці | Резерви та інші фонди банку | Резерви перео- цінки | Нерозпо- ділений прибуток (непокри- тий) збиток | Капітал, резервні та інші фонди, усього |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 | Залишок на 1 січ- ня звіт- ного року | | 5000-5001 | 5003 | (5002) | 5010 | Група рахунків 502 | Група рахунків 510 | Групи рахунків 503, 504 | Колонка 11 рядка 1 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 1 |
2 | Скориго- ваний залишок на поча- ток року | | | | | | | | Колонка 10 рядка 2 = сумі рядків 1 + 2.1 + + 2.2 за колонкою 10 | Колонка 11 рядка 2 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 2 |
2.1 | Коригу- вання Зміна облікової політики | 1.2 | | | | | | | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень |
2.2 | Виправ- лення помилок | 1.2 | | | | | | | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень | Плюс/ мінус су- ма вип- равлень |
3 | Переоцін- ка необорот- них активів | | | | | | | Плюс/ мінус резуль- тат пе- реоцінки за ра- хунками 5100, 5101 | | Плюс/ мінус результат переоцін- ки за рахунками 5100, 5101 |
4 | Сума результа- тів пере- оцінки необорот- них акти- вів у разі їх реаліза- ції | | | | | | | Мінус сума резуль- татів перео- цінки необо- ротних активів у разі їх реаліза- ції | Плюс сума результа- тів переоцін- ки необорот- них активів у разі їх реаліза- ції | Плюс/ мінус результат переоцін- ки необо- ротних активів у разі їх реаліза- ції |
5 | Відстро- чені по- датки за результа- тами пе- реоцінки основних засобів | | | | | | | Плюс/ мінус сума відстро- чених податків за резу- льтатами перео- цінки основних засобів за рахунком 5100 | | Плюс/мі- нус сума відстро- чених податків за результа- тами переоцін- ки основних засобів за рахунком 5100 |
6 | Переоцін- ка інвес- тицій в асоційо- вані й дочірні компанії | | | | | | | Плюс/ мінус резуль- тат перео- цінки за рахунком 5103 | Мінус сума переоцін- ки, яка більше залишку за рахунком 5103 (рах. 5030, 5031) | Плюс/ мінус результат переоцін- ки за рахунком 5103. Мінус сума переоцін- ки, яка більше залишку за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) |
7 | Сума ре- зультатів переоцін- ки інвес- тицій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реаліза- ції | | | | | | | Мінус сума резуль- татів пере- оцінки інвести- цій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реалі- зації за рах. 5103 | Плюс сума результа- тів пере- оцінки інвести- цій в асоційо- вані й дочірні компанії в разі їх реалізаці ї за рахунком 5030 | Не заповню- ється |
8 | Чистий прибуток звітного року | | | | | | | | Плюс/мі- нус чис- тий при- буток звітного року, що залишився до розпо- ділу (гру пи рахун- ків 503, 504) | Плюс/ мінус чистий прибуток звітного року, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504) |
9 | Розподіл прибутку до загальних резервів банку | | | | | | Плюс/ мінус розподіл прибутку до за- гальних резервів банку за рахунком 5020 | | Плюс/ мінус розподіл прибутку до загальних резервів банку з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
10 | Розподіл прибутку до резервних фондів | | | | | | Плюс розподіл прибутку до ре- зервних фондів за рахунком 5021 | | Мінус розподіл прибутку до резервних фондів з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
11 | Розподіл прибутку до інших фондів банку | | | | | | Плюс розподіл прибутку до інших фондів банку за рахунком 5022 | | Мінус розподіл прибутку до інших фондів з груп рахунків 503, 504 | Не заповню- ється |
12 | Дивіден- ди, що сплачені у звітному році | | | | | | | | Мінус дивіден- ди, що сплачені у звітному році | Мінус дивіден- ди, що сплачені у звітному році |
13 | Дивіден- ди, що капіталі- зовані у звітному році | | | Плюс диві- денди, що спрямо- вані на збіль- шення статут- ного капіта- лу/мі- нус, у разі відмови в реєс- трації | | | Плюс дивіден- ди в ра- зі від- мови в реєстра- ції (рахунок 5022) | | Мінус дивіден- ди, що спрямо- вані на збільшен- ня ста- тутного капіталу | Не заповню- ється |
14 | Сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу | | Плюс сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу за номіналь- ною вартістю | | | Плюс сплата до раніше зареєстро- ваного статутного капіталу на суму емісійної різниці | | | Мінус сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу(1) | Плюс сплата до раніше зареєст- рованого статутно- го капі- талу за рахунками 5000, 5010 |
15 | Внески за акціями нового випуску | | Плюс сума внесків до заре- єстрова- ного статут- ного ка- піталу за номі- нальною вартістю | Мінус диві- денди, які спрямо- вані на збіль- шення статут- ного капіта- лу (за рахун- ками 5000, 5010) після реєс- трації статут- ного капіта- лу | | Плюс сума внесків до зареєстро- ваного статутного капіталу на суму емісійних різниць | | | | Плюс сума внесків за рахунками 5000, 5001, 5010. Мінус сума, яка спрямова- на на збільшен- ня ста- тутного капіталу після реєстра- ції ста- тутного капіталу |
16 | Викуплені власні акції | | | | Мінус викуп- лені власні акції за ра- хунком 5002 за номі- нальною вартіс- тю | Мінус/плюс викуплені власні акції (емісійна різниця) | Мінус викупле- ні влас- ні акції рахунок 5022 (різниця між но- міналь- ною вар- тістю і ціною викупу в разі не- достат- ності коштів на рахунку 5010) | | Мінус/ плюс викуплені власні акції (різниця між но- мінальною вартістю і ціною викупу та сумою, яка списана з рахунку 5010) | Мінус викуплені власні акції за ціною викупу |
17 | Продаж раніше викупле- них влас- них акцій | | | | Плюс продані власні акції за ра- хунком 5002 за номі- нальною вартіс- тю | Мінус/плюс викуплені власні акції (емісійна різниця) | | | | Плюс сума проданих раніше викупле- них власних акцій |
18 | Анульова- ні раніше викуплені акції | | Мінус анульо- вані власні акції | | Плюс ануль- овані власні акції | | | | | Не заповню- ється |
19 | Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року | | Рахунки 5000-5001 | Рахунок 5003 | Рахунок (5002) | Рахунок 5010 | Група рахунків 502 | Група рахунків 510 | Групи рахунків 503, 504 | Колонка 11 рядка 19 = сумі колонок 4 + 5 + + 6 + 7 + + 8 + 9 + + 10 рядка 19 |