_______________
(8) За 2003 фінансовий рік дані зазначаються окремою таблицею в такому вигляді, як були наведені в річному фінансовому звіті за 2003 рік.
Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.
Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)
_______________
(9) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої або дочірньої компанії (тобто зазначаються умови, які враховані для визначення, крім частки участі).
Таблиця 8.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 8.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року";
рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи
Таблиця 9.1. Основні засоби за звітний рік
Передавання між підвідомчими установами банку основних Засобів не враховується під час складання цієї таблиці.
Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 9.1 та 9.1.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 -/+ (9) + (10) + + 11 + (12) + (13) + 14 +/- 15 -/+ (16) за рядком 12, а саме:
залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;
мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;
плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 12 потрібно зазначити:
вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів;
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.
Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.
Таблиця 9.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1 "Основні засоби за звітний рік".
Таблиця 9.2. Нематеріальні активи за звітний рік
Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18 таблиць 9.2 та 9.2.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 5 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс сума колонок з 8 до 16 рядка 5, а саме:
залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус накопичена амортизація (балансовий рахунок 4309);
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;
плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 5 потрібно зазначити:
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;
вартість створених нематеріальних активів.
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320, 4321.
Таблиця 9.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".
Таблиця 9.3. Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами
Ця таблиця складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530;
рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
;
_______________
(10) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за 2004, 2003 фінансові роки.
(11) Балансовий рахунок 3208 використовується для розрахунку статті "Цінні папери до погашення" за 2003 фінансовий рік.
рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.
Примітка 11. Інші активи
_______________
(12) Група балансових рахунків 341 уключається для розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.
(13) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
(14) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами" під час складання фінансової звітності за 2004 і попередній 2003 роки.
(15) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.
Рядок "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків 1-11.
2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610, 1611, 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624(16), (1626), 1627;
рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326(17), (1326), 1327;
рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.
_______________
(16) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" під час складання річного фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
(17) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
Примітка 12. Кошти клієнтів
_______________
(18) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551 уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
(19) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі тощо);
рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;
рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.
Примітка 13. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 13.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік
Зазначається термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.
Таблиця 13.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 13.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік";
рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.
Примітка 14. Нараховані витрати до сплати
;
рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.
Примітка 15. Інші зобов'язання
_______________
(20) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
(21) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
Примітка 15.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат