Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

Форма звітності передбачає надання інформації про обороти та вихідні залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць.

Оборотно-сальдовий баланс Національного банку України складається поетапно:

10 числа формується оборотно-сальдовий баланс, за винятком Банкнотно-монетного двору, Фабрики банкнотного паперу (м. Малин);

14 числа формується повний оборотно-сальдовий баланс Національного банку України.

Оборотно-сальдовий баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 - 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.11.2002 N 453.

У формі звітності (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 "Меморандні рахунки" в оборотно-сальдовий баланс не включаються. У кінці форми звітності наводиться інформація за групами балансових рахунків 805, 806, 807, 808. Номери рахунків набувають таких значень:

рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

рахунок третього порядку (тризначний) - група;

рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами, розділами та класами.

У класі 5 "Капітал" залишок балансового рахунку 5040 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу банку.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9 "Позабалансові рахунки". Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті (колонки 4, 5, 7, 8, 11, 12, 14, 15), та залишки за ними (колонки 17, 18, 20, 21) під час формування звіту на паперових носіях відображаються в гривневому еквіваленті. Перерахування сум оборотів у гривневий еквівалент проводиться щодня за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на час здійснення операцій. Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті накопичуються щодня.

У колонках 3, 4, 5, 10, 11, 12 відображаються суми оборотів, а в колонках 17, 18, 19 - вихідні залишки за операціями з резидентами. Аналогічно в колонках 6, 7, 8, 13, 14, 15 відображаються суми оборотів, а в колонках 20, 21, 22 - вихідні залишки за операціями з нерезидентами. Для заповнення колонок використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента.

Сума показників колонок 3 - 8 дорівнює показнику колонки 2.

Сума показників колонок 10 - 15 дорівнює показнику колонки 9.

Сума показників колонок 17 - 22 дорівнює показнику колонки 16.

Інформація за цими формами звітності надається в копійках.

Звіт містить інформацію про надані протягом звітного кварталу територіальними управліннями Національного банку України реєстраційні свідоцтва і додатки до реєстраційних свідоцтв, а також дані з реєстраційного свідоцтва на одержання кредиту в іноземній валюті від іноземного кредитора та повідомлень про договір відповідно до Положення про порядок реєстрації договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за залученими від нерезидентів кредитами, позиками в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 22.12.99 N 602, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2000 за N 15/4236 (зі змінами).

Опис параметрів заповнення форми.

У колонках 3, 9, 15, 26 зазначається відповідна дата (8 знаків) - ДДММРРРР.

Колонка 5 - для позичальників - уповноважених банків зазначається код банку (6 знаків), для інших позичальників - юридичних осіб - ідентифікаційний код відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) 8 знаків, для позичальника - фізичної особи, яка не зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності, - ідентифікаційний код (при наявності).

Колонка 6 заповнюється на підставі даних про вид підприємства, що наведені резидентом-позичальником у пункті 2 повідомлення про договір. Вид позичальника (1 знак):

банк;

підприємство з іноземними інвестиціями, але не дочірнє;

підприємство, що контролюється іноземним інвестором (дочірнє);

інші;

фізична особа.

Підприємство з іноземними інвестиціями - це підприємство, іноземні інвестиції в статутному фонді якого, за його наявності, становлять не менше ніж 10 відсотків.

Дочірнє підприємство - підприємство, що контролюється іншою іноземною компанією. Контроль передбачає, що материнська компанія прямо або через дочірні компанії володіє 50 відсотками або більшою часткою капіталу компанії. Контроль також має місце, якщо материнська компанія прямо або через дочірні компанії володіє часткою капіталу компанії менше 50 відсотків, але має:

частку управлінських голосів у компанії, що перевищує 50 відсотків завдяки угодам з іншими інвесторами;

право керувати фінансовою та виробничою політикою підприємства згідно із статутом або угодою;

право призначати або звільняти більшість членів ради директорів або аналогічного керівного органу компанії;

право визначального голосу у раді директорів або аналогічному керівному органі компанії.

До цього типу підприємств не включаються банки, що належать іноземним власникам.

Колонка 7 містить код банку (підрозділу), що безпосередньо обслуговує іноземний кредит, і заповнюється на підставі даних, наведених резидентом-позичальником у відповідних пунктах повідомлень про договір, згідно з Довідником банківських установ України.

Колонка 11 - зазначається код країни - 3 знаки згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73.

Колонка 12 заповнюється на підставі даних про тип кредитора, що наведені резидентом-позичальником у відповідних пунктах повідомлень про договір. Тип кредитора (1 знак):

комерційний банк або інша фінансова установа;

іноземна материнська компанія або філія (компанія або філія, яка контролює свої дочірні компанії в Україні);

інший прямий інвестор, але не материнська компанія (участь якого у статутному капіталі підприємства-позичальника становить 10 та більше відсотків);

офіційний кредитор (іноземний уряд або його офіційне агентство, міжнародна організація), наприклад Європейський банк реконструкції та розвитку (ЄБРР);

інший приватний кредитор.

Боржником таких типів кредитора, як "Іноземна материнська компанія або філія" та "Інший прямий інвестор" не може бути підприємство, що належить до такого виду позичальника як "Інші".

Колонка 13 - зазначається код валюти - 3 знаки згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73.

Колонка 14 - зазначається сума кредиту в одиницях оригінальної валюти.

Колонки 16 - 18 заповнюються на підставі даних, наведених резидентом-позичальником у відповідних пунктах повідомлень про договір.

Колонка 16 - зазначається тип процентної ставки (1 знак):

плаваюча;

фіксована;

у разі одержання кредиту без процентних нарахувань у колонці проставляється цифра нуль.

Колонка 17 - зазначається розмір базової ставки для кредитів з фіксованою процентною ставкою. У разі плаваючої процентної ставки зазначається база її обчислення, а в колонці 18 - розмір маржі.

Колонка 20 заповнюється згідно з пунктом 10 повідомлення про договір, що подається резидентами: юридичними особами (не банками), та фізичними особами- підприємцями. Відповідає цифровому коду (2 знаки) розділу видів економічної діяльності згідно з Державним класифікатором України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженим наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441, - файл KL_K111.

Колонки 21 - 24 заповнюються згідно з відповідними пунктами повідомлень про договір. Можливі такі варіанти погашення заборгованості за кредитом:

використання валютної виручки або власної валюти;

купівля за гривні іноземної валюти;

переоформлення в інвестиції;

інше.

Суми зазначаються в одиницях валюти кредиту. Кумулятивна сума за всіма варіантами погашення має дорівнювати загальній сумі кредиту, яка зазначена в реєстраційному свідоцтві або у відповідних пунктах повідомлень про договір.

Колонки 25 - 26 заповнюються лише у разі наявності змін до інформації, що надавалася у звіті в попередні періоди, стосовно конкретного іноземного кредиту, залученого на підставі зареєстрованого договору.

У разі внесення змін до тексту договору (реєстраційного свідоцтва) або зміни уповноваженого банку за конкретним іноземним кредитом у звіті надається повна інформація щодо іноземного кредиту, залученого на підставі зареєстрованого договору, з урахуванням унесених змін. У цьому разі в колонці 26 зазначається дата внесення змін. У разі оформлення змін як додатка до реєстраційного свідоцтва в колонках 25 - 26 зазначаються відповідно номер і дата цього додатка.

У разі анулювання територіальним управлінням реєстраційного свідоцтва або отримання від уповноваженого банку інформації про втрату чинності укладеного ним договору в звіті зазначаються номер і дата реєстраційного свідоцтва або зареєстрованого укладеного уповноваженим банком договору (колонки 2, 3), назва позичальника та відповідно код банку або код ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер (за його наявності) позичальника (колонки 4, 5), дата анулювання реєстраційного свідоцтва, дата отримання від уповноваженого банку інформації про втрату чинності укладеного ним договору (колонка 26), колонки 6 - 25 не заповнюються.

Примітка. У разі потреби додаткові роз'яснення подаються у примітці (текст до 54 символів).

У формі надається інформація про рух та залишки коштів за рахунками резидентів за межами України, що використовуються відповідно до індивідуальних ліцензій Національного банку України на відкриття та використання рахунків у закордонних банках (далі - ліцензія).

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 1 (Резидент / код області місцезнаходження) - зазначається цифровий код області резидента, що має ліцензію, - 3 знаки.

Колонка 2 (Резидент / код за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер платника податку) - зазначається код резидента - власника ліцензії за Єдиним державним реєстром підприємств, організацій України (ЄДРПОУ) або ідентифікаційний номер платника податку, якщо рахунок за кордоном використовується фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності, - до 10 знаків.

Колонка 3 (Резидент/повна назва) - зазначається повна назва резидента - власника ліцензії або прізвище, ім'я та по батькові - до 27 знаків.

Колонка 4 (Індивідуальна ліцензія Національного банку України / дата реєстрації) - зазначається дата реєстрації ліцензії Департаментом валютного контролю та ліцензування Національного банку України - 8 знаків (ДДММРРРР).

Колонка 5 (Індивідуальна ліцензія Національного банку України / номер реєстрації) - зазначається номер реєстрації ліцензії Департаментом валютного контролю та ліцензування Національного банку України - 3 знаки.

Колонка 6 (Індивідуальна ліцензія Національного банку України / дата внесення змін до ліцензії) - зазначається дата внесення змін до ліцензії - 8 знаків (ДДММРРРР).

Колонка 7 (Індивідуальна ліцензія Національного банку України / уповноважений банк-резидент) - зазначається повна назва уповноваженого банку-резидента, зазначеного в ліцензії, - до 27 знаків.

Колонка 8 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / країна / код) - зазначається цифровий код країни-нерезидента згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73, - 3 знаки.

Колонка 9 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / країна / назва) - зазначається повна назва країни, у якій відкрито рахунок.

Колонка 10 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / повна назва закордонного банку) - зазначається повна назва закордонного банку, у якому відкрито рахунок, - 30 знаків.

Колонка 11 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / код валюти, у якій відкрито рахунок) - зазначається згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73, код валюти рахунку, відкритого в закордонному банку, - 3 знаки.

Колонка 12 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / тип) - зазначається цифрою тип рахунку, відкритого в закордонному банку:

1 - поточний,

2 - депозитний,

3 - позичковий,

4 - інвестиційний,

5 - escrow,

6 - інші.

Колонка 13 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / номер) - зазначається номер рахунку, відкритого в закордонному банку, - 20 знаків.

Колонка 14 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / зараховано на рахунок/усього) - зазначається загальна сума коштів (підсумок за колонками 15 - 18), зарахована на рахунок за кордоном.

Колонка 15 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / зараховано на рахунок / у тому числі / з рахунку в уповноваженому банку України) - зазначається сума коштів, що була зарахована на рахунок за кордоном з рахунку резидента в уповноваженому банку.

Колонка 16 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / зараховано на рахунок / у тому числі / з рахунку в закордонному банку) - зазначається сума коштів, що була зарахована на рахунок за кордоном з іншого рахунку резидента в закордонному банку.

Колонка 17 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / зараховано на рахунок / у тому числі / від іноземних контрагентів) - зазначається сума валютних коштів, що була зарахована на рахунок за кордоном від іноземних контрагентів.

Колонка 18 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / зараховано на рахунок / у тому числі / інше) - зазначається сума коштів, зарахована на рахунок у закордонному банку з інших джерел.

Колонка 19 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / списано з рахунку / усього) - зазначається загальна сума коштів (підсумок за колонками 20 - 23), списана з рахунку за кордоном.

Колонка 20 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / списано з рахунку / у тому числі / на рахунок в уповноваженому банку України) - зазначається сума коштів, що була перерахована підприємством з рахунку за кордоном на рахунок резидента в банку, де він обслуговується.

Колонка 21 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / списано з рахунку / у тому числі / на рахунок у закордонному банку) - зазначається сума коштів, що була перерахована з рахунку за кордоном на інший рахунок резидента за межами України.

Колонка 22 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / списано з рахунку / у тому числі / на оплату витрат за кордоном) - зазначається сума коштів, що була списана з рахунку за кордоном для забезпечення діяльності резидента за межами України.

Колонка 23 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / списано з рахунку / у тому числі / інше) - зазначається сума коштів, що була списана з рахунку на інші цілі.

Колонка 24 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / залишок на рахунку) - зазначається залишок коштів на рахунку за станом на перше число місяця, наступного за звітним кварталом.

Колонка 25 (Рахунок, відкритий у закордонному банку / рух коштів / еквівалент у гривнях за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України) - зазначається еквівалент у гривнях залишку коштів на рахунку за кордоном за станом на перше число місяця, наступного за звітним кварталом.

Звіт містить дані про залишки в іноземній валюті та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за дебетом та кредитом) з їх розподілом за операціями з резидентами та нерезидентами України та розшифруванням за кодами валют.

Опис параметрів заповнення форми.

Дата (за станом на...) - дата, на яку подається звіт.

Код територіального управління - згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 9 знаків.

Код валюти - цифровий код валюти згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73, - 3 знаки.

Колонка 1 (Балансовий (позабалансовий) рахунок) - балансовий (позабалансовий) рахунок Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.11.2002 N 453, - 4 знаки.

Колонка 2 (Сальдо в іноземній валюті / усього / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют.

Колонка 3 (Сальдо в іноземній валюті / усього / кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют.

Колонка 4 (Сальдо в іноземній валюті / за резидентами / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.

Колонка 5 (Сальдо в іноземній валюті / за резидентами/кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.

Колонка 6 (Сальдо в іноземній валюті / за нерезидентами / дебет) - залишки на кінець операційного дня за дебетом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.

Колонка 7 (Сальдо в іноземній валюті / за нерезидентами / кредит) - залишки на кінець операційного дня за кредитом за кожним із балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.

Колонки 2 - 7 заповнюються в сотих частках одиниць валюти - до 16 знаків.

Колонка 8 (Сальдо в гривневому еквіваленті / усього / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонка 9 (Сальдо в гривневому еквіваленті / усього / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонка 10 (Сальдо в гривневому еквіваленті / за резидентами / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з резидентами.

Колонка 11 (Сальдо в гривневому еквіваленті / за резидентами / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з резидентами.

Колонка 12 (Сальдо в гривневому еквіваленті / за нерезидентами / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.

Колонка 13 (Сальдо в гривневому еквіваленті / за нерезидентами / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.

Колонки 8 - 13 заповнюються в копійках - до 16 знаків.

Звіт містить дані про обороти за місяць в іноземній валюті та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за дебетом та кредитом) з розподілом їх за операціями з резидентами та нерезидентами та розшифруванням за кодами валют.

Опис параметрів заповнення форми.

Дата (за ...) - місяць, за який подається звіт.