Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

Форма звітності передбачає надання інформації про обороти та вихідні залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць.

Оборотно-сальдовий баланс Національного банку України складається поетапно:

10 числа формується оборотно-сальдовий баланс, за винятком Банкнотно-монетного двору, Фабрики банкнотного паперу (м. Малин);

14 числа формується повний оборотно-сальдовий баланс Національного банку України.

Оборотно-сальдовий баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 - 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 23.12.2005 N 496.

У формі звітності (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 "Меморандні рахунки" в оборотно-сальдовий баланс не включаються. У кінці форми звітності наводиться інформація за групами балансових рахунків 805, 806, 807, 808. Номери рахунків набувають таких значень:

рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

рахунок третього порядку (тризначний) - група;

рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами, розділами та класами.

У класі 5 "Капітал" залишок балансового рахунку 5040 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу банку.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9 "Позабалансові рахунки". Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті (колонки 4, 5, 7, 8, 11, 12, 14, 15), та залишки за ними (колонки 17, 18, 20, 21) під час формування звіту на паперових носіях відображаються в гривневому еквіваленті. Перерахування сум оборотів у гривневий еквівалент проводиться щодня за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на час здійснення операцій. Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті накопичуються щодня.

У колонках 3, 4, 5, 10, 11, 12 відображаються суми оборотів, а в колонках 17, 18, 19 - вихідні залишки за операціями з резидентами. Аналогічно в колонках 6, 7, 8, 13, 14, 15 відображаються суми оборотів, а в колонках 20, 21, 22 - вихідні залишки за операціями з нерезидентами. Для заповнення колонок використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента.

Сума показників колонок 3 - 8 дорівнює показнику колонки 2.

Сума показників колонок 10 - 15 дорівнює показнику колонки 9.

Сума показників колонок 17 - 22 дорівнює показнику колонки 16.

Інформація за цими формами звітності надається в копійках.

.

1. Звіт передбачає надання територіальними управліннями та установами Національного банку України даних про залишки коштів за іншою заборгованістю в розрізі секторів економіки. Під час складання звіту доцільно користуватися Класифікацією інституційних секторів економіки України, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 N 96.

2. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.

3. Дані про залишки коштів за іншою заборгованістю Національного банку України складаються за даними балансу Національного банку України та даними аналітичного обліку з урахуванням параметрів резидентності К030, коду валют R030, інституційних секторів економіки К072 та параметра аналітичного обліку R013.

4. Показники колонки 1 у рядках 1-6 форми дорівнюють сумі відповідних показників колонок 2 і 12. Показники колонки 2 у рядках 1-6 форми дорівнюють сумі відповідних показників колонок 3-11.

5. Розрахунок показників форми наведено в зазначеній нижче таблиці за параметром узагальненого сектору економіки К071. Відповідність значень параметрів К071 та К072 подається в Довіднику інституційних секторів економіки (kl_k070.dbf).

.

Звіт містить інформацію про надані протягом звітного періоду територіальними управліннями Національного банку України реєстраційні свідоцтва і додатки до реєстраційних свідоцтв, а також дані з реєстраційного свідоцтва на одержання кредиту в іноземній валюті від іноземного кредитора та повідомлень про договір відповідно до Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 270 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15.07.2004 за N 885/9484 (із змінами).

Опис параметрів заповнення форми.

У колонках 3, 9, 15, 25 зазначається відповідна дата (8 знаків) - ДДММРРРР.

Колонка 4 - зазначається назва резидента згідно із свідоцтвом про державну реєстрацію, для позичальників - фізичних осіб зазначаються слова "фізична особа".

Колонка 5 - зазначається ідентифікаційний код (номер) позичальника відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів (ДРФО). У разі відсутності ідентифікаційного номера ДРФО - зазначається нуль.

Колонка 6 заповнюється на підставі даних про вид підприємства, що наведені резидентом-позичальником у пункті 2 повідомлення про договір. Вид позичальника (1 знак):

банк;

орган місцевого самоврядування;

підприємство з іноземними інвестиціями, але не дочірнє;

підприємство, що контролюється іноземним інвестором (дочірнє);

інші;

фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності;

фізична особа, яка не зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності.

Підприємство з іноземними інвестиціями - це підприємство, іноземні інвестиції в статутному фонді якого, за його наявності, становлять не менше ніж 10 відсотків.

Дочірнє підприємство - підприємство, що контролюється іншою іноземною компанією. Контроль передбачає, що материнська компанія прямо або через дочірні компанії володіє 50 відсотками або більшою часткою капіталу компанії. Контроль також має місце, якщо материнська компанія прямо або через дочірні компанії володіє часткою капіталу компанії менше 50 відсотків, але має:

частку управлінських голосів у компанії, що перевищує 50 відсотків завдяки угодам з іншими інвесторами;

право керувати фінансовою та виробничою політикою підприємства згідно із статутом або угодою;

право призначати або звільняти більшість членів ради директорів або аналогічного керівного органу компанії;

право визначального голосу у раді директорів або аналогічному керівному органі компанії.

До цього типу підприємств не включаються банки, що належать іноземним власникам.

Колонка 7 - містить код банку (підрозділу), що безпосередньо обслуговує іноземний кредит:

для банку (головний банк) і філії банку - відповідає значенню поля MFO Довідника банків України, rcukru.dbf - 6 знаків;

для інших підрозділів банку - відповідає значенню дванадцяти останніх символів двадцятизначного коду підрозділу банку згідно з Довідником власних підрозділів банку, dptlist.dbf - 12 знаків.

Колонка 11 - зазначається код країни - 3 знаки згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73.

Колонка 12 заповнюється на підставі даних про тип кредитора, що наведені резидентом-позичальником у відповідних пунктах повідомлень про договір. Тип кредитора (1 знак):

комерційний банк або інша фінансова установа;

іноземна материнська компанія або філія (компанія або філія, яка контролює свої дочірні компанії в Україні);

інший прямий інвестор, але не материнська компанія (участь якого у статутному капіталі підприємства-позичальника становить 10 та більше відсотків);

офіційний кредитор (іноземний уряд або його офіційне агентство, міжнародна організація), наприклад Європейський банк реконструкції та розвитку (ЄБРР);

інший приватний кредитор.

Боржником таких типів кредитора, як "Іноземна материнська компанія або філія" та "Інший прямий інвестор" не може бути підприємство, що належить до такого виду позичальника як "Інші".

Колонка 13 - зазначається код валюти - 3 знаки згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73.

Колонка 14 - зазначається сума кредиту в одиницях оригінальної валюти.

Колонка 16 - зазначається тип процентної ставки (1 знак):

плаваюча;

фіксована;

у разі одержання кредиту без процентних нарахувань у колонці проставляється цифра нуль.

Колонка 17 - зазначається розмір базової ставки для кредитів з фіксованою процентною ставкою. У разі плаваючої процентної ставки зазначається база її обчислення, а в колонці 18 - розмір маржі.

Колонка 20 заповнюється згідно з повідомленням про договір, що подається резидентами: юридичними особами (не банками), та фізичними особами- підприємцями. Відповідає цифровому коду (2 знаки) розділу видів економічної діяльності згідно з Державним класифікатором України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженим наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441, - файл KL_K111.

Колонки 21 - 23 заповнюються згідно з відповідними пунктами повідомлень про договір. Можливі такі варіанти погашення заборгованості за кредитом:

використання валютної виручки або власної валюти;

купівля за гривні іноземної валюти;

інше.

Суми зазначаються в одиницях валюти кредиту. Кумулятивна сума за всіма варіантами погашення має дорівнювати загальній сумі кредиту, яка зазначена в реєстраційному свідоцтві або у відповідних пунктах повідомлень про договір.

Колонки 24 - 25 заповнюються лише у разі наявності змін до інформації, що надавалася у звіті в попередні періоди, стосовно конкретного іноземного кредиту, залученого на підставі зареєстрованого договору.

У разі внесення змін до тексту договору (реєстраційного свідоцтва) або зміни уповноваженого банку за конкретним іноземним кредитом у звіті надається повна інформація щодо іноземного кредиту, залученого на підставі зареєстрованого договору, з урахуванням унесених змін. У цьому разі в колонці 25 зазначається дата внесення змін. У разі оформлення змін як додатка до реєстраційного свідоцтва в колонках 24 - 25 зазначаються відповідно номер і дата цього додатка.

У разі анулювання територіальним управлінням реєстраційного свідоцтва або отримання від уповноваженого банку інформації про втрату чинності укладеного ним договору в звіті зазначаються номер і дата реєстраційного свідоцтва або зареєстрованого укладеного уповноваженим банком договору (колонки 2, 3), назва позичальника та відповідно код ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер (за його наявності) позичальника (колонки 4, 5), код валюти (колонка 13), дата анулювання реєстраційного свідоцтва, дата отримання від уповноваженого банку інформації про втрату чинності укладеного ним договору (колонка 25), колонки 6 - 12, 14 - 24 не заповнюються.

Примітка. У разі потреби додаткові роз'яснення подаються у примітці.