Про затвердження Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України

Із колонки 17 рядка 12 розкрити:

вартість основних засобів, щодо яких є передбачені чинним законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.

Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.

Таблиця 17.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 17.1 "Основні засоби за звітний рік".

Таблиця 17.2. Нематеріальні активи за звітний рік

Дані в колонках 4, 9, 12, 14, 16, 18 таблиць 17.2 та 17.2.1 зазначаються як від'ємні суми.

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 6 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс з 8 до 16, рядка 6, а саме:

залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус знос (балансовий рахунок 4309);

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;

плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.

Із рядка 6 колонки 17 потрібно розкрити:

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;

вартість створених нематеріальних активів.

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320.

Таблиця 17.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 17.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".

Таблиця 17.3. Капітальні інвестиції

Таблиця 17.3 Капітальні інвестиції складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530.

Примітка 18. Нараховані доходи до отримання

Примітка 19. Інші активи

Примітка 20.Кошти клієнтів

(12) Суми за контрпасивними рахунками віднімаються під час розрахунку.

(14) Балансовий рахунок 2502 включається для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" за попередній рік аналогічно і в примітці 28.

Зазначається сума гарантійних залучених депозитів та вказується, під які операції (акредитиви, доміцильовані векселі тощо).

Примітка 21. Інші депозити

Примітка 22. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 22.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік

Розкрити термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 22.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 22.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік".

Примітка 23. Нараховані витрати до сплати

Примітка 24. Інші зобов'язання

Примітка 24.1. Інші резерви

Сума аналітичних рахунків рахунку 3699 рядків 2 та 3 мають дорівнювати залишку на рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Примітка 25. Статутний капітал

Сума рядка 4 має дорівнювати сумі рядка 19 звіту "Баланс".

Зазначається кількість власних акцій, викуплених в акціонерів на кінець звітного року.

Відображається загальна сума іноземної валюти як плати за акції із зазначенням кількості акцій та курсу, за яким валюту зараховано в облік.

Примітка 26. Дивіденди за акціями

Примітка 27. Потенційні зобов'язання банку на кінець року

Примітка 27.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року

У звіті слід зазначити про події, які відбулися за станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці та, якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку.

Зокрема:

Розгляд справи в суді;

Капітальні зобов'язання (зазначити які саме);

Зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.

У нижчезазначеній таблиці відображаються контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дають змогу видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності в нього цих зобов'язань):

Активи заставлені (репо, цінні папери тощо).

Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, то зазначаються майбутні мінімальні лізингові виплати за оперативним лізингом за такими строками:

менше 1 року;

від 1 року до 5 років;

більше 5 років.

Примітка 27.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року" складається аналогічно до примітки 27.1 "Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року".

Примітка 28. Валютний ризик

У цій примітці відображається концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами.

Сума колонки "усього" має дорівнювати статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 28.1. Валютний ризик за звітний рік

Таблиця 28.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 28.1 "Валютний ризик за звітний рік".

Примітка 29. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками".

Таблиця 29.1. Ризик ліквідності за звітний рік.