Про затвердження Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України

Залишок за рахунками 2100(АП), 2105(АП), 2110(АП), 2115(АП) відображається в згорнутому вигляді в цій примітці, а також у примітці 28.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291 рядків 7, 8, 9 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня звітного року. Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2206, 2207, 2290 рядків 1, 2, 6, 12 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2206, 2207, 2290 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Наступна таблиця складається на базі оборотів за рахунками 2400, 2401.

Таблиця 14.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами

Зазначаються суми позик, за якими не здійснюється нарахування процентів, за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік (за рахунок резервів) та попередній рік (за рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат).

Кожний банк самостійно складає таблицю з розбивкою за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 14.3. Структура кредитів за видами економічної діяльності

Таблиця 14.4 Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України

Кредити та аванси надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 28, процентний ризик - примітка 30, ризик ліквідності - примітка 29.

Примітка 15. Інвестиційні цінні папери

Зазначаються вид та сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.

Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком угод продажу та викупу - операції репо), та вказати суму.

Зазначається сума довгострокових вкладень з часткою участі менше ніж 20%, і ця інформація вноситься до наступної таблиці.

Таблиця 15.1. Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік

(10) Сума має дорівнювати залишку на рахунку 3202 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Таблиця 15.2 "Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.1 "Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік".

Примітка 16. Довгострокові інвестиції до асоційованих компаній і дочірніх установ

Таблиця 16.1. Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ

Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 16.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)

(11) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої компанії або дочірньої установи (тобто наводяться умови, які враховані для визначення, крім частки участі).

Таблиця 16.3 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 16.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року".

Примітка 17. Основні засоби та нематеріальні активи

Передавання між підвідомчими установами банку основних засобів не враховується під час складання цієї таблиці.

Таблиця 17.1. Основні засоби за звітний рік

Дані в колонках 4, 9, 12, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 17.1 та 17.1.1 зазначаються як від'ємні суми.

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 + (9) + (10) + + (11) + 12 + (13) + (14) +/- 15 + (16) за рядком 12, а саме:

залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500) колонка 3, мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509) колонка 4;

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;

плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.