6. C 28.00 - Експозиції в неторговому та торговому портфелі ( LE2)
6.1. Інструкції стосовно окремих стовпців
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010 | Код Для групи пов’язаних клієнтів, якщо на національному рівні існує унікальний код, такий код відображають як код групи пов’язаних клієнтів. Якщо немає унікального коду на національному рівні, кодом, який підлягає відображенню, є код материнської компанії в C 27.00. У випадках, коли група пов’язаних клієнтів не має материнської компанії, кодом, який підлягає відображенню, є код окремого суб’єкта, якого установа вважає найбільш важливим у групі пов’язаних клієнтів. У будь-якому іншому випадку код повинен відповідати окремому контрагенту. Коди не повинні змінюватися з часом. Склад коду залежить від національної системи звітування, крім випадків, коли в ЄС доступна єдина кодифікація. |
| 020 | Група або окремий суб’єкт Установа повинна вказати "1" у випадку звітування про експозиції окремих клієнтів або "2" у випадку звітування про групи пов’язаних клієнтів. |
| 030 | Операції, в яких наявна експозиція в базисних активах Стаття 390(7) РВК Відповідно до додаткових технічних специфікацій, наданих національними компетентними органами, якщо установа має експозиції, які підлягають відображенню як експозиції контрагента у результаті операції, в якій присутня експозиція базисних активів, відображають еквівалент "Так"; в усіх інших випадках відображають еквівалент "Ні". |
| 040-180 | Оригінальні експозиції Статті 24 , 389 , 390 та 392 РВК. Установа відображає в цьому блоці стовпців оригінальні експозиції прямих експозицій, непрямі експозиції та додаткові експозиції, які утворюються в результаті операцій, в яких наявна експозиція в базисних активах. Згідно зі статтею 389 РВК активи та позабалансові позиції використовують без ваги ризику або ступенів ризику. Зокрема, коефіцієнти конверсії кредитів не застосовують до позабалансових позицій. Такі стовпці повинні містити інформацію про оригінальну експозицію, тобто вартість експозиції без урахування корекцій вартості та формування резервів, які повинні бути вирахувані у стовпці 210. Означення та розрахунок вартості експозиції викладені у статтях 389 та 390 РВК. Оцінювання вартості активів і позабалансових позицій виконують відповідно до системи бухгалтерського обліку, яка поширюється на установу, відповідно до статті 24 РВК. У цих стовпцях відображають експозиції, вирахувані з власних коштів, яка не є експозиціями згідно зі статтею 390(6)(e) . Такі експозиції вираховують у стовпці 200. Експозиції, згадані в пунктах (a)-(d) статті 390(6) РВК, у цих стовпцях не відображають. Оригінальні експозиції включають будь-які активи та позабалансові позиції відповідно до статті 400 РВК. Винятки вираховують для цілей статті 395(1) РВК у стовпці 320. Сюди входять експозиції як з неторгового, так і з торгового портфеля. Для цілей розподілу експозицій фінансових інструментів у випадках, коли різні експозиції, що утворюються на основі угод про неттінг, становлять єдину експозицію, таку єдину експозицію відносять до фінансового інструмента, що відповідає основному активу, включеному в угоду про неттінг (крім того, див. вступний розділ). |
| 040 | Сукупна оригінальна експозиція Установа відображає суму прямих експозицій і непрямих експозицій, а також додаткових експозицій, які виникають на основі експозицій в операціях, в яких присутня експозиція базисних активів. |
| 050 | У тому числі: дефолтні Стаття 178 РВК. Установа відображає частину сукупної оригінальної експозиції, яка відповідає дефолтним експозиціям. |
| 060-110 | Прямі експозиції Прямі експозиції означають експозиції на основі "безпосереднього позичальника". |
| 060 | Боргові інструменти Регламент (ЄС) № 1071/2013 ("ЄЦБ/2013/33"), додаток II, частина 2, таблиця, категорії 2 та 3. Боргові інструменти включають боргові цінні папери, позики та аванси. Інструменти, відображені в цьому стовпці, кваліфікують як "позики з початковим строком погашення до одного року включно/більше одного року та до п’яти років включно/більше п’яти років" або як "боргові цінні папери" відповідно до ЄЦБ/2013/33. У цьому стовпці відображають операції репо, операції надання чи взяття у позику цінних паперів чи товарів (операції фінансування з цінними паперами) та операції маржинального кредитування. |
| 070 | Інструменти власного капіталу Додаток II до ЄЦБ/2013/33, частина 2, таблиця, категорії 4 та 5. Інструменти, відображені в цьому стовпці, кваліфікують як "Власний капітал" або як "Акції/паї інвестиційного фонду" відповідно до ЄЦБ/2013/33. |
| 080 | Деривативи Стаття 272(2) та Додаток II до РВК. Інструменти, які підлягають відображенню в цьому стовпці, включають деривативи, перераховані в додатку II РВК, і операції з тривалим строком розрахунків, як визначено у статті 272(2) РВК. У цьому стовпці відображають кредитні деривативи, на які поширюється кредитний ризик контрагента. |
| 090-110 | Позабалансові позиції Додаток І до РВК. У цих стовпцях відображають номінальну вартість до будь-якого зменшення корекцій на специфічний кредитний ризик та без застосування коефіцієнтів конверсії. |
| 090 | Зобов’язання з кредитування Додаток I, пункти 1(c) та (h) , 2(b)(ii) , 3(b)(i) та 4(a) РВК. "Зобов’язання з кредитування" - це тверді зобов’язання надати кредит на заздалегідь визначених умовах, за винятком тих, які є деривативами, оскільки розрахунок за ними може бути виконано на нетто-основі у грошовій формі або шляхом передачі чи емісії іншого фінансового інструмента. |
| 100 | Фінансові гарантії Додаток I, пункти 1(a) , (b) та (f) РВК. Фінансові гарантії - це контракти, що вимагають від емітента виконувати визначені платежі для відшкодування утримувачу збитків, яких він зазнає через те, що визначений боржник не виконує платежів своєчасно згідно з початковими або зміненими умовами боргового інструмента. Кредитні деривативи, які не включені до стовпця "деривативи", відображають у цьому стовпці. |
| 110 | Інші зобов’язання Інші зобов’язання - це позиції в додатку I до РВК, які не віднесені до попередніх категорій. У цьому стовпці відображають вартість експозиції за окремим юридичним зобов’язанням, що випливає з договірної угоди про міжпродуктовий неттінг із контрагентом установи. |
| 120-180 | Непрямі експозиції Стаття 403 РВК. Згідно зі статтею 403 РВК кредитна установа може використовувати підхід, що полягає у заміщенні, якщо експозиція клієнта гарантована третьою стороною або забезпечена забезпеченням, виданим третьою стороною. Установа відображає в цьому блоці стовпців суми прямих експозицій, які перепризначаються гаранту або емітенту забезпечення за умови, що останньому буде присвоєно таку саму або меншу вагу ризику, ніж вага ризику, яка була ба застосована до третьої сторони відповідно до глави 2 розділу II частини третьої РВК. Захищену референтну оригінальну експозицію (пряму експозицію) вираховують із експозиції оригінального позичальника у стовпцях "Прийнятні методи пом’якшення кредитного ризику". Непряма експозиція збільшує експозицію гаранта або емітента забезпечення завдяки ефекту заміщення. Це також стосується гарантій, наданих у межах групи пов’язаних клієнтів. Установа відображає початкову суму непрямих експозицій у стовпці, що відповідає типу прямої експозиції, гарантованої або забезпеченої забезпеченням, наприклад, якщо гарантована пряма експозиція є борговим інструментом, суму "Непрямої експозиції, визначеної для гаранта, відображають у стовпці "Боргові інструменти". У цьому блоці стовпців також відображають експозиції, пов’язані з кредитними нотами відповідно до статті 399 РВК. |
| 120 | Боргові інструменти Див. стовпець 060. |
| 130 | Інструменти власного капіталу Див. стовпець 070. |
| 140 | Деривативи Див. стовпець 080. |
| 150-170 | Позабалансові позиції У цих стовпцях відображають номінальну вартість до будь-якого зменшення корекцій на специфічний кредитний ризик та без застосування коефіцієнтів конверсії. |
| 150 | Зобов’язання з кредитування Див. стовпець 090. |
| 160 | Фінансові гарантії Див. стовпець 100. |
| 170 | Інші зобов’язання Див. стовпець 110. |
| 180 | Додаткові експозиції, які утворюються в результаті операцій, в яких наявна експозиція в базисних активах Стаття 390(7) РВК. Додаткові експозиції, які утворюються в результаті операцій, в яких наявна експозиція в базисних активах. |
| 190 | (-) Корекції вартості та формування резервів Статті 34 , 24 , 110 та 111 РВК. Корекції вартості та формування резервів, які охоплені відповідною системою бухгалтерського обліку (Директива 86/635/ЄЕС або Регламент (ЄС) № 1606/2002 ) та які впливають на оцінку експозицій відповідно до статей 24 та 110 РВК. У цьому стовпці відображають корекції вартості та формування резервів стосовно валової експозиції, зазначеної у стовпці 040. |
| 200 | (-) Експозиції, вирахувані з власних коштів Стаття 390(6)(e) РВК. Тут відображають експозиції, які вирахувані з власних коштів та повинні бути включені в різні стовпці "Сукупної оригінальної експозиції". |
| 210-230 | Вартість експозиції до застосування звільнень та пом’якшення кредитного ризику Стаття 394(1)(b) РВК. Установи відображають вартість експозиції до врахування ефекту пом’якшення кредитного ризику, якщо застосовно. |
| 210 | Усього Вартість експозиції, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, є сумою, яку використовують для визначення того, чи можна експозицію кваліфікувати як велику згідно з означенням у статті 392 РВК. Сюди входить оригінальна експозиція після віднімання корекцій вартості та формування резервів, а також сума експозицій, вирахувана з власних коштів. |
| 220 | У тому числі: Неторговий портфель Сума неторгового портфеля сукупної експозиції до застосування винятків і методів пом’якшення кредитного ризику. |
| 230 | % прийнятного капіталу Статті 4(1)(71)(b) та 395 РВК. Сума, яка підлягає відображенню, є процентом вартості експозиції до застосування винятків і методів пом’якшення кредитного ризику, пов’язаних із прийнятним капіталом установи, як визначено у статті 4(1)(71)(b) РВК. |
| 240-310 | (-) Прийнятні методи пом’якшення кредитного ризику Статті 399 та 401-403 РВК. Методи пом’якшення кредитного ризику, визначені у статті 4(1)(57) РВК. Для цілей цієї звітності методи пом’якшення кредитного ризику, визнані у главах 3 та 4 розділу II частини третьої РВК, використовують відповідно до статей 401-403 РВК. Методи пом’якшення кредитного ризику можуть мати три різні ефекти в режимі великих експозицій: ефект заміщення; фінансово забезпечений кредитний захист, крім ефекту заміщення, та режим нерухомості. |
| 240-290 | (-) Ефект заміщення, створюваний прийнятними методами пом’якшення кредитного ризику Стаття 403 РВК. Сума фінансово забезпеченого та не незабезпеченого фінансового кредитного захисту, яка підлягає відображенню в цих стовпцях, повинна відповідати експозиціям, гарантованим третьою стороною, або забезпеченим забезпеченням, випущеним третьою стороною, якщо установа вирішує розглядати експозиції як експозиції гаранта або емітента забезпечення. |
| 240 | (-) Боргові інструменти Див. стовпець 060. |
| 250 | (-) Інструменти власного капіталу Див. стовпець 070. |
| 260 | (-) Деривативи Див. стовпець 080. |
| 270-290 | (-) Позабалансові позиції Вартість цих стовпців відображають без застосування коефіцієнтів конверсії. |
| 270 | (-) Зобов’язання з кредитування Див. стовпець 090. |
| 280 | (-) Фінансові гарантії Див. стовпець 100. |
| 290 | (-) Інші зобов’язання Див. стовпець 110. |
| 300 | (-) Фінансово забезпечений кредитний захист, крім ефекту заміщення Стаття 401 РВК. Установа відображає суми фінансово забезпеченого кредитного захисту, визначеного у статті 4(1)(58) РВК, які вираховують із вартості експозиції у результаті застосування статті 401 РВК. |
| 310 | (-) Нерухомість Стаття 402 РВК. Установа відображає суми, вирахувані з вартості експозиції у результаті застосування статті 402 РВК. |
| 320 | (-) Звільнені суми Стаття 400 РВК. Установа відображає суми, звільнені від режиму великих експозицій. |
| 330-350 | Вартість експозиції після застосування звільнень та пом’якшення кредитного ризику Стаття 394(1)(d) РВК. Установа відображає вартість експозиції після врахування ефекту винятків та пом’якшення кредитного ризику, розрахованого для цілей статті 395(1) РВК. |
| 330 | Усього У цьому стовпці відображають суму, яка повинна бути врахована, щоб відповідати ліміту щодо великих експозицій, встановленому у статті 395 РВК. |
| 340 | У тому числі: Неторговий портфель Установа відображає сукупну експозицію, що належить до неторгового портфеля, після застосування винятків та після врахування ефекту пом’якшення кредитного ризику. |
| 350 | % прийнятного капіталу Установа відображає процент вартості експозиції після застосування винятків і методів пом’якшення кредитного ризику, пов’язаних із прийнятним капіталом установи, як визначено у статті 4(1)(71)(b) РВК. |
7. C 29.00 - Деталі експозицій окремих клієнтів у межах груп пов’язаних клієнтів ( LE3)
7.1. Інструкції стосовно окремих стовпців
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010-360 | Установа відображає у формі LE3 дані окремих клієнтів, які належать до груп пов’язаних клієнтів, відображених у рядках форми LE2. |
| 010 | Код Стовпці 010 та 020 є комбінованим ідентифікатором рядка та разом повинні складати унікальний ідентифікатор для кожного рядка таблиці. Тут відображають код окремого контрагента, який належить до груп пов’язаних клієнтів. |
| 020 | Код групи Стовпці 010 та 020 є комбінованим ідентифікатором рядка та разом повинні складати унікальний ідентифікатор для кожного рядка таблиці. Якщо унікальний код групи пов’язаних клієнтів діє на національному рівні, відображають цей код. Якщо немає унікального коду на національному рівні, кодом, який підлягає відображенню, є код, використовуваний для відображення експозицій групи пов’язаних клієнтів у C 28.00 (LE2). Якщо клієнт належить до декількох груп пов’язаних клієнтів, його відображають як члена всіх груп пов’язаних клієнтів. |
| 030 | Операції, в яких наявна експозиція в базисних активах Див. стовпець 030 форми LE2. |
| 040 | Тип зв’язку Тип зв’язку між окремим суб’єктом та групою пов’язаних клієнтів позначають як: "a" у розумінні статті 4(1)(39)(a) РВК (контроль); або "b" у розумінні статті 4(1)(39)(b) РВК (взаємопов’язаність). |
| 050-360 | Коли фінансові інструменти у формі LE2 надають всій групі пов’язаних клієнтів, їх розподіляють між окремими контрагентами у формі LE3 відповідно до бізнес-критеріїв установи. Решта інструкцій такі самі, як і для форми LE2. |
8. C 30.00 - Кошики 10 найбільших експозицій установ із однаковим строком погашення та 10 найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора (форма LE 4)
8.1. Інструкції стосовно окремих стовпців
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010 | Код Цей код є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка таблиці. Див. стовпець 010 форми LE1. |
| 020-250 | Кошики експозицій із однаковим строком погашення Стаття 394(2)(e) РВК Установа відображає цю інформацію стосовно десяти найбільших експозицій установ та десяти найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора. Кошики з однаковим строком погашення визначають із місячним інтервалом для періоду до одного року, з квартальним інтервалом для періоду від одного року до трьох років і з більшими інтервалами для періоду від трьох років. Вартість кожної експозиції до застосування винятків та методів пом’якшення кредитного ризику (стовпець 210 форми LE2) відображають з повною непогашеною сумою у відповідному кошику з однаковим очікуваним залишковим строком погашення. У разі існування декількох окремих відносин, що становлять експозицію клієнта, кожна з таких частин експозиції повинна бути відображена разом із повною непогашеною сумою у відповідному кошику з однаковим очікуваним залишковим строком погашення. Інструменти, які не мають фіксованого строку погашення, як-от власний капітал, відображають у стовпці "Невизначений строк погашення". Очікуваний строк погашення експозиції відображають як для прямих, так і для непрямих експозицій. Для прямих експозицій при віднесенні очікуваних сум боргових інструментів та деривативів до різних кошиків із однаковим строком погашення у цій формі використовують інструкції форми стосовно диференціації за строками погашення стосовно додаткових показників ліквідності (див. додаток XXIII до цього Регламенту). У випадку з позабалансовими позиціями строк погашення базисного ризику використовують для віднесення очікуваних сум до кошиків із однаковими строками погашення. Точніше, для форвардних депозитів це означає структуру погашення депозиту; для фінансових гарантій - структура погашення базисного фінансового активу; для невибраних інструментів кредитних зобов’язань - структура погашення кредиту; а для інших зобов’язань - структура погашення зобов’язання. У випадку з непрямими експозиціями віднесення до кошиків із однаковим строком погашення повинне ґрунтуватися на строках погашення гарантованих операцій, у результаті яких утворюються прямі експозиції. Якщо експозицію або частину експозиції слід вважати дефолтною, і її відображають як дефолтну у формах C 28.00 (LE 2, стовпець 050) та C 29.00 (LE3, стовпець 060), очікуваний період постполісного страхування дефолтної експозиції відносять до відповідного кошика з однаковим строком погашення відповідно до таких правил: - Якщо суб’єкт, що звітує, незважаючи на дефолт, має чіткий графік очікуваних погашень експозиції, він їх відносить до відповідного кошика з однаковим строком погашення. - Якщо суб’єкт, що звітує, не має обґрунтованого уявлення про те, коли дефолтні суми будуть погашені (або чи взагалі будуть погашені), він відносить їх до категорії "Невизначений строк погашення". |
9. C 31.00 - Кошики 10 найбільших експозицій установ із однаковим строком погашення та 10 найбільших експозицій нерегульованих суб’єктів фінансового сектора: деталі експозицій окремих клієнтів у межах груп пов’язаних клієнтів (форма LE5)
9.1. Інструкції стосовно окремих стовпців
ДОДАТОК X
ЗВІТУВАННЯ ПРО ЛЕВЕРИДЖ
C 40.00 - АЛЬТЕРНАТИВНІ ПРАВИЛА ОЦІНЮВАННЯ ЕКСПОЗИЦІЙ (LR1)
| Рядок | Стовпець | ||||||||
| 010 | 020 | 040 | 050 | 070 | 075 | 085 | 120 | ||
| Вартість згідно з бухгалтерським балансом | Вартість згідно з бухгалтерським обліком без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику | Надбавка на операції фінансування з цінними паперами | Надбавка згідно з методом переоцінки за ринковою вартістю (без припущення неттінгу або іншого методу пом’якшення кредитного ризику) | Умовна сума / номінальна вартість | Верхня межа умовної суми | Верхня межа умовної суми (та сама референтна назва) | Гіпотетично звільнена сума експозиції коефіцієнта левериджу | ||
| 010 | Деривативи | ||||||||
| 020 | Кредитні деривативи (проданий захист) | ||||||||
| 030 | Кредитні деривативи (проданий захист), на які поширюється положення про ліквідацію | ||||||||
| 040 | Кредитні деривативи (проданий захист), на які не поширюється положення про ліквідацію | ||||||||
| 050 | Кредитні деривативи (куплений захист) | ||||||||
| 060 | Фінансові деривативи | ||||||||
| 070 | Операції фінансування з цінними паперами, охоплені генеральною угодою про неттінг | ||||||||
| 080 | Операції фінансування з цінними паперами, не охоплені генеральною угодою про неттінг | ||||||||
| 090 | Інші активи | ||||||||
| 100 | Позабалансові позиції з низьким рівнем ризику згідно із самооцінками ризику; у тому числі: | ||||||||
| 110 | Відновлювані роздрібні експозиції; у тому числі | ||||||||
| 120 | Зобов’язання за кредитними картками, які можна безумовно анулювати | ||||||||
| 130 | Невідновлювані безумовно анульовувані зобов’язання | ||||||||
| 140 | Позабалансові позиції із середнім/низьким рівнем ризику згідно із самооцінками ризику | ||||||||
| 150 | Позабалансові позиції із середнім рівнем ризику згідно із самооцінками ризику | ||||||||
| 160 | Позабалансові позиції із повним ризиком згідно із самооцінками ризику | ||||||||
| 170 | (меморіальна позиція) Вибрана сума відновлюваних роздрібних експозицій | ||||||||
| 180 | (меморіальна позиція) Вибрані суми безумовно анульовуваних зобов’язань за кредитними картками | ||||||||
| 190 | (меморіальна позиція) Вибрані суми невідновлюваних безумовно анульовуваних зобов’язань | ||||||||
| 210 | Забезпечення у формі грошових коштів, отримане в рамках операцій із деривативами | ||||||||
| 220 | Дебіторська заборгованість стосовно забезпечення у формі грошових коштів, розміщеного в рамках операцій із деривативами | ||||||||
| 230 | Цінні папери, які отримані в операціях фінансування з цінними паперами та які визнають як актив | ||||||||
| 240 | Кондуїтні готівкові кредити в операціях фінансування з цінними паперами (дебіторська заборгованість у вигляді готівкових коштів) | ||||||||
| 250 | Експозиції, на які може позитивно вплинути застосування статті 113(6) РВК | ||||||||
| 260 | Експозиції, які відповідають умовам, встановленим у пунктах (a)-(c) статті 429(14) РВК | ||||||||
C 41.00 - БАЛАНСОВІ ТА ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ - ДОДАТКОВИЙ РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ (LR2)
C 42.00 - АЛЬТЕРНАТИВНЕ ВИЗНАЧЕННЯ ТЕРМІНА "КАПІТАЛ" (LR3)
C 43.00 - АЛЬТЕРНАТИВНИЙ РОЗПОДІЛ КОМПОНЕНТІВ ОЦІНКИ ЕКСПОЗИЦІЇ КОЕФІЦІЄНТА ЛЕВЕРИДЖУ (LR4)
C 44.00 - ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ (LR5)
| Рядок | Стовпець | |
| 010 | ||
| 010 | Організаційна структура установи | |
| 020 | Режим для деривативів | |
| 040 | Тип установи |