одночасно:
| Дебет | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
| Кредит | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
одночасно:
2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3130 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
2.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9821 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, переданих |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9721 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих |
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Державної казначейської служби України та у Державній казначейській службі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
1.2. Повернення помилково або надміру зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
1.3. Повернення помилково або надміру зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, Рішення Казначейства України та меморіальні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету (ЦА) |
та/або:
| Дебет | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету (ЦА) |
| Кредит | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9822 | Рахунок для обліку коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9722 | Рахунок для обліку коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
3) здійснено повернення помилково або надміру зарахованих до загального фонду бюджету платежів:
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства):
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства):
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9821 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, переданих |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9721 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих |
1.6. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
2. У Державній казначейській службі України
2.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
| Дебет | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
| Кредит | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
2.2. Повернення помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 4431 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
| Кредит | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
одночасно:
2.3. Повернення помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
| Дебет | 3231 | Кошти державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9822 | Рахунок для обліку коштів, переданих як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9722 | Рахунок для обліку коштів, отриманих як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 3135 | Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
2) здійснено повернення помилково або надміру зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 4432 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок) |
одночасно:
| Дебет | 4431 | Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету |
| Кредит | 2331 | Кошти державного бюджету на рахунках в установах банків |
одночасно:
2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
| Кредит | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
2.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду до державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету |
| Кредит | 3231 | Кошти державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9821 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, переданих |
| Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9721 | Рахунок для обліку коштів державного бюджету, отриманих |
Глава 3. Доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами державного бюджету
1. У Головному управлінні Державної казначейської служби України та у Державній казначейській службі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3332 | Надходження коштів до державного бюджету, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами |
одночасно:
| Дебет | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
| Кредит | 4532 | Рахунок для обліку надходжень державного бюджету, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами |
1.2. Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3332 | Надходження коштів до державного бюджету, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 4532 | Рахунок для обліку надходжень державного бюджету, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами |
| Кредит | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
1.3. Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, Рішення Казначейства України та меморіальні документи органів Казначейства):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
та/або:
одночасно:
одночасно:
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету (загальний фонд) |
| Кредит | 3130 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
або:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету (спеціальний фонд) |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
3) здійснено повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
| Дебет | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 4531 | Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
1.4. Проведено розподіл коштів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету(підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно
за коштами загального фонду:
за коштами спеціального фонду:
__________
Примітка -4:
облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державній казначейській службі України здійснюється у загальновстановленому порядку.
Глава 4. Доходи, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами
1. У Головному управлінні Державної казначейської служби України
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
одночасно:
| Дебет | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
| Кредит | 4531 | Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
1.2. Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 4531 | Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
1.3. Повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, Рішення Казначейства України та меморіальні документи органів Казначейства):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
та/або:
одночасно:
одночасно:
__________
Примітка -5:
операції з проведення підкріплення коштами місцевого бюджету здійснюються у загальновстановленому порядку.
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету (загальний фонд) |
| Кредит | 3130 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
або:
| Дебет | 3135 | Рахунок для акумулювання надходжень державного бюджету (спеціальний фонд) |
| Кредит | 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
| Дебет | 3130 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
| 3131 | Надходження до спеціального фонду державного бюджету | |
| Кредит | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
3) перераховано кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, для здійснення повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів за зверненнями Головних управлінь Державної казначейської служби України:
| Дебет | 3335 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами |
| Кредит | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
одночасно:
| Дебет | 4535 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
| Кредит | 4331 | Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
4) здійснено повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним та місцевими бюджетами:
| Дебет | 3331 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
| Дебет | 4531 | Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
| Кредит | 4331 | Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу |
1.4. Проведено розподіл коштів між державним бюджетом та місцевими бюджетами (підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно (у розрізі загального та спеціального фондів державного бюджету):
одночасно (у розрізі загального та спеціального фондів місцевих бюджетів):
