(5) Аналітичний рахунок 5040 або 5041 уключається до розрахунку статті "Резерви переоцінки цінних паперів" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік у сумі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж.
рядок 29 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5030, (5031);
рядок 30 "Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5040, (5041);
___________________
(6) Під час складання фінансового звіту за 2006 рік дані за попередній фінансовий 2005 рік зазначаються за мінусом суми переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж.
рядок 31 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума даних рядків 23-30;
рядок 32 "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків 22 "Усього зобов'язань" та 31 "Усього власного капіталу".
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 4
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
за 200_ рік
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний |Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному банку України та| | |
| |готівкові кошти банку | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|2 |Казначейські та інші цінні папери, що | | |
| |рефінансуються Національним банком | | |
| |України, і цінні папери, емітовані | | |
| |Національним банком України | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|3 |Кошти в інших банках | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|4 |Цінні папери в торговому портфелі | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|5 |Цінні папери в портфелі на продаж | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|6 |Кредити та заборгованість клієнтів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|7 |Цінні папери в портфелі до погашення | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|8 |Інвестиції в асоційовані компанії | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|9 |Гудвіл при консолідації | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|10 |Основні засоби та нематеріальні активи| | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|11 |Нараховані доходи до отримання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|12 |Відстрочений податковий актив | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|13 |Інші активи | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|13.1 |У тому числі активи небанківських | | |
| |установ | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|14 |Довгострокові активи, призначені для | | |
| |продажу | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|15 |Усього активів | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Зобов'язання |
|-----+----------------------------------------------------------|
|16 |Кошти банків | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|16.1 |У тому числі кредити, які отримані від| | |
| |Національного банку України | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|17 |Кошти клієнтів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|18 |Ощадні (депозитні) сертифікати, | | |
| |емітовані банком | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|19 |Боргові цінні папери | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|20 |Нараховані витрати до сплати | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|21 |Відстрочені податкові зобов'язання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|22 |Інші зобов'язання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|22.1 |У тому числі зобов'язання | | |
| |небанківських установ | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|23 |Усього зобов'язань | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Власний капітал та частка меншості |
|-----+----------------------------------------------------------|
|24 |Статутний капітал | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|25 |Капіталізовані дивіденди | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|26 |Власні акції (частки, паї), що | | |
| |викуплені в акціонерів (учасників) | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|27 |Емісійні різниці | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|28 |Накопичені курсові різниці | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|29 |Резерви та інші фонди | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|30 |Резерви переоцінки, у тому числі: | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|30.1 |Резерви переоцінки необоротних активів| | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|30.2 |Резерви переоцінки цінних паперів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|31 |Нерозподілений прибуток (непокритий | | |
| |збиток) минулих років | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|32 |Прибуток/Збиток за звітний рік | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|33 |Усього власного капіталу | | |
| |материнського банку | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|34 |Частка меншості | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|35 |Усього власного капіталу та частка | | |
| |меншості | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|36 |Усього пасивів | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
_____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, _____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 484 від 21.12.2005, N 458 від 13.12.2006 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції
за станом на ____________ 200_ року
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітки|Звітний|Скориго- |Поперед-|
| | | | рік | вані |ній рік |
| | | | |показники| |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному | | | | |
| |банку України та | | | | |
| |готівкові кошти банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|2 |Казначейські та інші | 2 | | | |
| |цінні папери, що | | | | |
| |рефінансуються | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України, і цінні | | | | |
| |папери, емітовані | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|3 |Кошти в інших банках | 3 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|4 |Цінні папери в | 4 | | | |
| |торговому портфелі | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|5 |Цінні папери в | 5 | | | |
| |портфелі банку на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|6 |Кредити та | 6 | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |клієнтів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|7 |Цінні папери в | 7 | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|8 |Інвестиції в | 8 | | | |
| |асоційовані й дочірні | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|9 |Основні засоби та | 9 | | | |
| |нематеріальні активи | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|10 |Нараховані доходи до | 10 | | | |
| |отримання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|11 |Відстрочений | | | | |
| |податковий актив | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|12 |Інші активи | 11 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|13 |Довгострокові активи, | 12 | | | |
| |призначені для продажу| | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|14 |Усього активів | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|15 |Кошти банків: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|15.1 |У тому числі кредити, | | | | |
| |які отримані від | | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|16 |Кошти клієнтів | 13 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|17 |Ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати, емітовані| | | | |
| |банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|18 |Боргові цінні папери, | 14 | | | |
| |емітовані банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|19 |Нараховані витрати до | 15 | | | |
| |сплати | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|20 |Відстрочені податкові | | | | |
| |зобов'язання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|21 |Інші зобов'язання | 16 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|22 |Усього зобов'язань | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|23 |Статутний капітал | 17 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|24 |Капіталізовані | | | | |
| |дивіденди | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|25 |Власні акції (частки, | | | | |
| |паї), що викуплені в | | | | |
| |акціонерів (учасників)| | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|26 |Емісійні різниці | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27 |Резерви та інші фонди | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|28 |Резерви переоцінки, у | | | | |
| |тому числі: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|28.1 |Резерви переоцінки | | | | |
| |необоротних активів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|28.2 |Резерви переоцінки | | | | |
| |цінних паперів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|29 |Нерозподілений | | | | |
| |прибуток (непокритий | | | | |
| |збиток) минулих років | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|30 |Прибуток/Збиток | | | | |
| |звітного року, що | | | | |
| |очікує затвердження | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|31 |Усього власного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|32 |Усього пасивів | | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 5 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )
Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний|Скориговані|Поперед- |
| | | рік | показники |ній рік |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти Національному банку | | | |
| |України та готівкові кошти | | | |
| |банку | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|2 |Казначейські та інші цінні | | | |
| |папери, що рефінансуються | | | |
| |Національним банком України,| | | |
| |і цінні папери, емітовані | | | |
| |Національним банком України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|3 |Кошти в інших банках | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|4 |Цінні папери в торговому | | | |
| |портфелі | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|5 |Цінні папери в портфелі на | | | |
| |продаж | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|6 |Кредити та заборгованість | | | |
| |клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|7 |Цінні папери в портфелі до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|8 |Інвестиції в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|9 |Гудвіл при консолідації | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|10 |Основні засоби та | | | |
| |нематеріальні активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|11 |Нараховані доходи до | | | |
| |отримання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|12 |Відстрочений податковий | | | |
| |актив | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|13 |Інші активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|13.1 |У тому числі активи | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|14 |Довгострокові активи, | | | |
| |призначені для продажу | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|15 |Усього активів | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|16 |Кошти банків | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|16.1 |У тому числі кредити, які | | | |
| |отримані від Національного | | | |
| |банку України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|17 |Кошти клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|18 |Ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати, емітовані | | | |
| |банком | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|19 |Боргові цінні папери | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|20 |Нараховані витрати до сплати| | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|21 |Відстрочені податкові | | | |
| |зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|22 |Інші зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|22.1 |У тому числі зобов'язання | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|23 |Усього зобов'язань | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЧАСТКА |
| |МЕНШОСТІ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|24 |Статутний капітал | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|25 |Капіталізовані дивіденди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|26 |Власні акції (частки, паї), | | | |
| |що викуплені в акціонерів | | | |
| |(учасників) | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|27 |Емісійні різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|28 |Накопичені курсові різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29 |Резерви та інші фонди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|30 |Резерви переоцінки, у тому | | | |
| |числі: | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|30.1 |Резерви переоцінки | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|30.2 |Резерви переоцінки цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|31 |Нерозподілений прибуток | | | |
| |(непокритий збиток) минулих | | | |
| |років | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|32 |Прибуток/Збиток за звітний | | | |
| |рік | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|33 |Усього власного капіталу | | | |
| |материнського банку | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|34 |Частка меншості | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|35 |Усього власного капіталу | | | |
| |та частка меншості | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|36 |Усього пасивів | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 6 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )
Додаток 7
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу |
| | |----------------------------|
| | |поточного року|попереднього |
| | | |фінансового |
| | | | року |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1 |Чистий процентний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1.1 |Процентний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1.2 |Процентні витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2 |Чистий комісійний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2.1 |Комісійний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2.2 |Комісійні витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|3 |Торговельний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|4 |Дохід у вигляді дивідендів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|5 |Дохід від участі в | | |
| |капіталі | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|( Рядок 6 виключено на підставі Постанови Національного банку |
| N 82 від 13.03.2006 ) |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|6 |Інший дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|7 |Усього доходів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|8 |Загальні адміністративні | | |
| |витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|9 |Витрати на персонал | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|10 |Втрати від участі в капіталі | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|11 |Інші витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|12 |Прибуток від операцій | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|13 |Чисті витрати на формування | | |
| |резервів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|14 |Дохід/Збиток від | | |
| |довгострокових активів, | | |
| |призначених для продажу | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|15 |Прибуток до оподаткування | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|16 |Витрати на податок на | | |
| |прибуток | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|17 |Прибуток після оподаткування | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|18 |Чистий прибуток/збиток від | | |
| |продажу довгострокових | | |
| |активів, призначених | | |
| |для продажу | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|19 |Чистий прибуток/збиток банку | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
складання квартального звіту
про фінансові результати
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу |
| | |----------------------------|
| | |поточного року|попереднього |
| | | |фінансового |
| | | | року |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1 |Чистий процентний дохід |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1.1 |Процентний дохід |Групи рахунків 600, 601, |
| | |603, рахунки 6020, 6021, |
| | |6022, 6023, 6026, 6027, |
| | |6028, 6029, 6032, 6033, |
| | |6040, 6042, 6043, 6044, |
| | |6045, 6046, 6050 (АП), 6051 |
| | |(АП), 6052 (АП), 6053 (АП), |
| | |6054 (АП), 6055 (АП), 6056 |
| | |(АП), 6057 (АП), 6099 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1.2 |Процентні витрати |Групи рахунків (700), (701),|
| | |(702), (703), (704), рахунки|
| | |(7050 (АП), (7051 (АП), |
| | |(7052 (АП), (7053 (АП)), |
| | |(7054 (АП), (706), (7070), |
| | |(7071 (АП), (7096), (7099) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|2 |Чистий комісійний дохід |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|2.1 |Комісійний дохід |Групи рахунків 610, 611 |