|5.1 |У тому числі частка | | | |
| |прибутку від інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|6 |Інший дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|7 |Фінансові результати від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
| |небанківських установ | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|8 |Усього доходів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|9 |Загальні адміністративні | | | |
| |витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|10 |Витрати на персонал | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11 |Втрати від участі в | | | |
| |капіталі | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11.1 |У тому числі втрати від | | | |
| |інвестицій в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|12 |Інші витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|13 |Прибуток від операцій | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|14 |Чисті витрати на формування| | | |
| |резервів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|15 |Дохід/Збиток від | | | |
| |довгострокових активів, | | | |
| |призначених для продажу | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|16 |Прибуток (збиток) від | | | |
| |впливу інфляції на | | | |
| |монетарні статті | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|17 |Прибуток до оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|18 |Витрати на податок на | | | |
| |прибуток | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|19 |Прибуток після | | | |
| |оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|20 |Чистий прибуток/збиток | | | |
| |від продажу | | | |
| |довгострокових | | | |
| |активів, | | | |
| |призначених | | | |
| |для продажу | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|21 |Чистий прибуток/збиток | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|22 |Частка меншості | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|23 |Прибуток/Збиток | | | |
| |консолідованої групи | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|24 |Чистий прибуток на одну | | | |
| |просту акцію (грн) | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|25 |Скоригований чистий | | | |
| |прибуток на одну просту | | | |
| |акцію (грн) | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
( Інструкцію доповнено Додатком 11 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 458 від 13.12.2006 )
Додаток 12
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року
(прямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітка| Звітний |Поперед-|
| | | | рік |ній рік |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 1 |Процентні доходи, що отримані| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 2 |Процентні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 3 |Комісійні доходи, що отримані| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 4 |Комісійні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 5 |Дивіденди від інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії, що | | | |
| |отримані | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 6 |Інші доходи, що отримані | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 8 |Реалізовані результати від | | | |
| |торговельних операцій | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 9 |Повернення раніше списаних | | | |
| |активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 10 |Виплати працівникам банку | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 11 |Податок на прибуток, що | | | |
| |сплачений | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | |
| |поточних операцій банку | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 13 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |коштів, які розміщені в інших| | | |
| |банках, кредитів та | | | |
| |передоплат іншим банкам | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 14 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані клієнтам| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | |
| |активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 16 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, які отримані від | | | |
| |Національного банку України | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |
| |інших банків | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |
| |на поточних і депозитних | | | |
| |рахунках | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 19 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, залучених під ощадні | | | |
| |(депозитні) сертифікати | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | | |
| |паперів у торговому портфелі,| | | |
| |у портфелі банку на продаж | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |
| |активів і зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних | | | |
| |паперів у портфелі банку до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 25 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 26 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій у дочірні компанії| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 27 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 28 |Чистий відплив грошових | | | |
| |коштів від інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | | |
| |паперів власного боргу | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 30 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |субординованих зобов'язань | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 31 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | |
| |капіталу | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |протягом звітного періоду | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 33 |Чистий приплив грошових | | | |
| |коштів від фінансової | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |
| |грошових коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 35 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок року | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець року | | | |
|-----------------------------------+--------+----------+--------|
| IV. Вплив змін курсів валют | | | |
------------------------------------------------------------------
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:
а) приплив грошових коштів включає:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
б) відплив грошових коштів включає:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Форма звіту поділяється на чотири розділи:
операційна діяльність;
інвестиційна діяльність;
фінансова діяльність;
вплив змін курсів валют.
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Слід зауважити, що грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів;
вплив змін курсів валют.
Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин, а саме:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Негрошовими операціями вважаються:
формування резерву під наявний актив;
амортизація дисконту та премій у цінних паперах;
амортизація основних засобів та нематеріальних активів;
нараховані, але не отримані доходи;
нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);
збільшення (зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів).
Складання звіту про рух грошових коштів (за прямим методом)
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми зазначаються окремо в складі відповідних видів діяльності.
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній|
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Процентні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |процентних доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Процентні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |
| | |процентних витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Комісійні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |комісійних доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Комісійні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |
| | |комісійних витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Дивіденди, що отримані від |Грошові надходження щодо|
| |інвестицій в асоційовані компанії|дивідендів, що отримані |
| | |від інвестицій в |
| | |асоційовані компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Інші доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |інших доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені |(Грошові сплати інших |
| | |витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8 |Реалізовані результати від |Грошові надходження щодо|
| |торговельних операцій |результату від |
| | |торговельних операцій |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9 |Повернення раніше списаних |Грошові надходження |
| |активів |раніше списаних активів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 10 |Виплати працівникам банку |(Грошові сплати |
| | |працівникам банку) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 11 |Податок на прибуток, що сплачений|(Податок на прибуток, |
| | |сплачений коштами) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + |
| |поточних операцій банку |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + |
| | |+ 9 + 10 + 11 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, |Грошові надходження |
| |які розміщені в інших банках, |(відплив коштів) за |
| |кредитів та передоплат іншим |операціями з іншими |
| |банкам |банками, кредитами та |
| | |передоплатами іншим |
| | |банкам |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів, |Грошові надходження |
| |які надані клієнтам |(відплив коштів) за |
| | |операціями з кредитами, |
| | |що надані клієнтам |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших |Грошові надходження |
| |активів |(відплив коштів) за |
| | |операціями з іншими |
| | |активами |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |
| |які отримані від Національного |(відплив коштів), що |
| |банку України |отримані від |
| | |Національного банку |
| | |України |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів |Грошові надходження |
| |інших банків |(відплив коштів) за |
| | |операціями з іншими |
| | |банками |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів на |Грошові надходження |
| |поточних та депозитних рахунках |(відплив коштів) за |
| | |операціями з поточними |
| | |та депозитними рахунками|
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |
| |залучених під ощадні (депозитні) |(відплив коштів) за |
| |сертифікати |операціями з депозитними|
| | |рахунками, залученими |
| | |під ощадні сертифікати |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | |
| |зобов'язань | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних |Грошові надходження |
| |паперів у торговому портфелі, в |(відплив коштів) за |
| |портфелі банку на продаж |операціями з цінними |
| | |паперами в торговому |
| | |портфелі, портфелі банку|
| | |на продаж |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 22 = 13 + 14 + |
| |активів та зобов'язань від |+ 15 + 16 + 17 +18 + |
| |операційної діяльності |+ 19 + 20 +21 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) грошових|Рядок 23 = 12 + 22 |
| |коштів від операційної діяльності| |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних |Грошові надходження |
| |паперів у портфелі банку до |(відплив коштів) за |
| |погашення |операціями з цінними |
| | |паперами в портфелі |
| | |банку до погашення |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 25 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |
| |в асоційовані компанії |(відплив коштів) за |
| | |операціями з інвестицій |
| | |в асоційовані компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 26 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |
| |у дочірні компанії |(відплив коштів) за |
| | |операціями з інвестицій |
| | |у дочірні компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 27 |Зменшення (збільшення) основних |Грошові надходження |
| |засобів і нематеріальних активів |(відплив коштів) за |
| | |операціями з |
| | |придбання/продажу |
| | |основних засобів та |
| | |нематеріальних активів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 28 |Чистий відплив грошових коштів |Рядок 28 = 24 + 25 + |
| |від інвестиційної діяльності |+ 26 + 27 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних |Грошові надходження |
| |паперів власного боргу |(відплив коштів) за |
| | |операціями з цінними |
| | |паперами власного боргу |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 30 |Збільшення (зменшення) |Грошові надходження |
| |субординованих зобов'язань |(відплив коштів) за |
| | |субординованими |
| | |зобов'язаннями |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 31 |Збільшення (зменшення) сплаченого|Грошові надходження |
| |акціонерного капіталу |(відплив коштів) до |
| | |акціонерного капіталу |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Відплив грошових коштів|
| |звітного періоду |як дивідендів) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 33 |Чистий приплив грошових коштів |Рядок 33 = 29 + 30 + |
| |від фінансової діяльності |+ 31 + 32 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 34 = 23 + 28 + |
| |грошових коштів та їх |+ 33 має дорівнювати |
| |еквівалентів |Рядок 34 = 36 - |
| | |- 35 +/- розділ IV |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |
| |на початок року | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |
| |на кінець року | |
|---------------------------------------+------------------------|
|IV. Вплив змін курсів валют |Зазначається |
| |нереалізований результат|
| |від переоцінки іноземної|
| |валюти |
------------------------------------------------------------------
( Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 13
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів за станом на ____________ 200_ року
(непрямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Примітка |Звітний рік |Попередній|
| | | | | рік |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 1 |Чистий прибуток | | | |
| |(збиток) поточного | | | |
| |періоду | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |Поправки чистого | | | |
| |прибутку | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 2 |Нараховані витрати | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 3 |Нараховані доходи | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 4 |Амортизація | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 5 |Резерви під сумнівні | | | |
| |борги, знецінення | | | |
| |активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 6 |Торговельний | | | |
| |результат | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 7 |Нарахований та | | | |
| |відстрочений податок | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 8 |Прибуток (збиток) від| | | |
| |продажу інвестицій | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 9 |Прибуток від | | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 10 |Амортизація дисконту | | | |
| |і премії цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 11 |Інший рух коштів, які| | | |
| |не є грошовими | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 12 |Чистий грошовий | | | |
| |прибуток від поточних| | | |
| |операцій банку | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 13 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) коштів, | | | |
| |які розміщені в інших| | | |
| |банках, кредитів та | | | |
| |передоплат іншим | | | |
| |банкам | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 14 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 15 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) інших | | | |
| |активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 16 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів, | | | |
| |які отримані від | | | |
| |Національного банку | | | |
| |України | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 17 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів | | | |
| |інших банків | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 18 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів на| | | |
| |поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 19 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів, | | | |
| |залучених під ощадні | | | |
| |(депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 20 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) інших | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 21 |Реалізація | | | |
| |(придбання) цінних | | | |
| |паперів у торговому | | | |
| |портфелі, у портфелі | | | |
| |банку на продаж | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів | | | |
| |та зобов'язань від | | | |
| |операційної | | | |