МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНЕ АНТИКОРУПЦІЙНЕ БЮРО УКРАЇНИ
НАКАЗ
03.10.2025 м. Київ № 506/147
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
20 жовтня 2025 р. за № 1520/44926
Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України та Національного антикорупційного бюро України щодо надання інформації про виявлені обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави
Відповідно до абзацу другого пункту 86.14 статті 86 глави 8 розділу II Податкового кодексу України, статті 19-2 Закону України "Про Національне антикорупційне бюро України", Закону України "Про захист персональних даних", Закону України від 04 грудня 2024 року № 4112-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375,
НАКАЗУЄМО:
1. Затвердити Порядок інформаційної взаємодії Державної податкової служби України та Національного антикорупційного бюро України щодо надання інформації про виявлені обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави, який додається.
2. Департаменту міжнародного оподаткування Міністерства фінансів України забезпечити в установленому порядку:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на Голову Державної податкової служби України та директора Національного антикорупційного бюро України Кривоноса С. Ю.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України, Національного антикорупційного бюро України
03 жовтня 2025 року № 506/147
Порядок
інформаційної взаємодії Державної податкової служби України та Національного антикорупційного бюро України щодо надання інформації про виявлені обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави
1. Цей Порядок розроблено з метою реалізації механізму надання ДПС Національному антикорупційному бюро України (далі - Національне бюро) повідомлення про виявлені контролюючим органом за результатами документальної перевірки обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави, незалежно від розміру такої вигоди.
2. У цьому Порядку терміни вживаються у значеннях, наведених у Податковому кодексі України, Законах України "Про захист персональних даних", "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги", "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах".
3. Суб'єктами інформаційної взаємодії відповідно до цього Порядку є ДПС та Національне бюро.
4. Електронна інформаційна взаємодія ДПС та Національного бюро здійснюється засобами системи електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів "Трембіта" з дотриманням вимог Законів України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги", "Про захист персональних даних", "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах".
У разі відсутності технічної можливості передачі даних із використанням інформаційної системи, визначеної абзацом першим цього пункту, електронна інформаційна взаємодія суб'єктів електронної взаємодії може здійснюватися з використанням інших інформаційно-комунікаційних систем із дотриманням вимог щодо захисту інформації відповідно до Закону України "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах".
5. ДПС протягом 15 робочих днів після завершення документальної перевірки платника податків формує та передає до Національного бюро повідомлення про виявлені контролюючим органом обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави, незалежно від розміру такої вигоди.
Повідомлення про виявлені контролюючим органом обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави, містить:
1) інформацію про контролюючий орган, який здійснював перевірку та направляє повідомлення, а саме:
найменування;
відомості про посадових осіб, що здійснювали перевірку (прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності), посада, контактний номер телефону);
2) інформацію про платника податків, а саме:
код згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний номер облікової картки платника податків чи серію (за наявності) та номер паспорта громадянина України (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті);
найменування або прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності);
код (коди) класифікації виду (видів) економічної діяльності платника податків згідно з Національним класифікатором України "Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року № 457;
3) інформацію про проведену перевірку, а саме:
підстава проведення перевірки;
тип перевірки;
період, що перевірявся;
4) інформацію про виявлені обставини (факти), що можуть свідчити про здійснення операцій з метою надання неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави, а саме:
відомості про службову особу іноземної держави (прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності), реєстраційний номер, код та назва країни реєстрації нерезидента, відомості про документ, що посвідчує фізичну особу - нерезидента (тип, дата видачі та номер документа), код та назва країни постійного проживання) (за наявності);
дата / період встановлення надання можливої неправомірної вигоди;
код валюти та сума отриманої можливої неправомірної вигоди (у разі проведення декількох операцій зазначається у розрізі кожної операції);
форма надання можливої неправомірної вигоди (безготівкова, готівкова, майнова, інше);
опис господарської операції, яка може свідчити про надання неправомірної вигоди;
інша інформація щодо цієї операції, яка може свідчити про надання неправомірної вигоди.
З метою виявлення зазначених обставин (фактів) контролюючий орган керується переліком, оприлюдненим на офіційному вебсайті Національного бюро відповідно до пункту 12 частини першої статті 16 Закону України "Про Національне антикорупційне бюро України".
6. Структура, формат і обсяг інформації, що передаються, строки надання інформації, процедура взаємодії інформаційних систем визначаються в договорі про інформаційну взаємодію, укладеному відповідно до Порядку електронної (технічної та інформаційної) взаємодії, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 08 вересня 2016 року № 606.
7. Під час інформаційної взаємодії згідно із цим Порядком суб'єкти інформаційної взаємодії впроваджують організаційно-технічні заходи, які забезпечують захист інформації, що передається, з урахуванням ступеня обмеження доступу до неї та відповідно до законодавства у сфері захисту інформації.
8. Для захисту інформації під час її передачі відповідно до цього Порядку застосовуються засоби криптографічного захисту інформації, що мають сертифікат відповідності або позитивний експертний висновок за результатами державної експертизи у сфері криптографічного захисту інформації.
9. Усі отримані відомості обробляє Національне бюро з дотриманням вимог Законів України "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах", "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про захист персональних даних", "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги" та використовуються з метою забезпечення дотримання вимог законодавства у сфері захисту інформації.
10. Передача інформації третій стороні забороняється, якщо інше не передбачено законом.
11. У разі виникнення обставин, які унеможливлюють виконання цього Порядку, суб'єкти інформаційної взаємодії зобов'язані інформувати про це один одного протягом 2 робочих днів із дня виникнення таких обставин.
| В. о. директора Департаменту міжнародного оподаткування Міністерства фінансів України | Надія ГОРЄВА |
| Перший заступник Директора Національного антикорупційного бюро України | Денис ГЮЛЬМАГОМЕДОВ |