Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Звіт, Форма типового документа, Інструкція від 24.10.2011 № 373

Затверджено до випуску та підписано
"___" ____________ 20__ року	Голова правління	___________________ (підпис, ініціали, прізвище)
___________________________ (прізвище виконавця, номер телефону)	Головний бухгалтер	___________________ (підпис, ініціали, прізвище)

( Інструкцію доповнено новим Додатком 4 згідно з Постановою Національного банку № 34 від 04.04.2018 )

Додаток 5

до Інструкції про порядок складання

та оприлюднення фінансової звітності

банків України

ПЕРИМЕТР КОНСОЛІДАЦІЇ

Рядок	Рівень контролю	Питома вага вкладень, відсотки	Визначення існування контролю	Метод консолідації
1	2	3	4	5
1	Контроль	> 50%	Можна довести, що таке володіння є контролем	Повна консолідація
2	Контроль	а) < 50%;	а) група здійснює ефективний контроль лише над певними аспектами діяльності асоційованої компанії;	а) метод участі в капіталі;
2		б) 20% - 50%; в) < 20% (щодо суб'єктів господарювання спеціального призначення, навіть якщо материнський банк зовсім не володіє власним капіталом суб'єкта господарювання спеціального призначення)	б), в) контроль є, якщо материнський банк прямо або опосередковано (через третіх осіб) має: 1. Частку управлінських голосів у компанії, що перевищує 50% завдяки угодам з іншими інвесторами. 2. Право керувати фінансовою та виробничою політикою підприємства згідно з установчими документами. 3. Право призначати або звільняти більшість членів ради директорів або аналогічного керівного органу компанії. 4. Право визначального голосу в раді директорів або аналогічному керівному органі компанії. 5. Для суб'єктів господарювання спеціального призначення, крім вищезазначеного, додатково: діяльність проводиться від імені материнського банку в такий спосіб, що материнський банк одержує вигоду від функціонування суб'єкта господарювання спеціального призначення; материнський банк має можливість приймати рішення щодо одержання більшої вигоди від діяльності суб'єкта господарювання спеціального призначення і делегує можливості ухвалювати рішення; материнський банк може наражатися на ризики, пов'язані з діяльністю суб'єкта господарювання спеціального призначення, або материнський банк зберігає більшість ризиків щодо залишкової частки чи власності, пов'язаних із суб'єктом господарювання спеціального призначення або його активами, для одержання вигід від його діяльності	б), в) повна консолідація
3	Суттєвий вплив	а) 20% - 50%;	а) можна довести, що таке володіння є суттєвим впливом;	а), б) метод участі в капіталі
3		б) < 20%	б) наявність суттєвого прямо або опосередковано (через третіх осіб) впливу, якщо виконуються щонайменше дві з таких умов: 1. Інвестор (банк) має представників у раді директорів чи аналогічному керівному органі компанії. 2. Інвестор (банк) бере участь у визначенні стратегії і операцій компанії. 3. Здійснюється обмін керівним персоналом між інвестором (банком) та компанією. 4. Інвестор (банк) надає суттєву технічну інформацію
4	Інвестиція	> 50%	Можна довести, що фінансові інвестиції придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання	Інвестиція класифікується як утримувана для продажу

Додаток 6

до Інструкції про порядок складання

та оприлюднення фінансової звітності

банків України

(пункт 8.7 глави 8 розділу ІІІ)

ПЕРЕЛІК

звітів та приміток до фінансової звітності на основі таксономії

№ з/п	Стандарт	Код	Фінансові звіти та примітки
1	2	3	4
1	МСБО 1	101000	Звіт про управління (звіт керівництва)
( Рядок 2 виключено на підставі Постанови Національного банку № 27 від 16.03.2020 )
2	МСА 700	104000-1	Інформація про аудиторський звіт
3	МСА 700	104000-2	Звіт незалежного аудитора
4	МСБО 1	110000	Загальна інформація про фінансову звітність
5	МСБО 1	220000	Звіт про фінансовий стан, у порядку ліквідності
6	МСБО 1	320000	Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за характером витрат
7	МСБО 1	410000	Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування
8	МСБО 1	420000	Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені до оподаткуван
9	МСБО 7	510000	Звіт про рух грошових коштів, прямий метод
10	МСБО 7	520000	Звіт про рух грошових коштів, непрямий метод
11	МСБО 1	610000	Звіт про зміни у власному капіталі
12	МСБО 1	800100	Примітки - Підкласифікація активів, зобов’язань та власного капіталу
13	МСБО 1	800200	Примітки - Аналіз доходів та витрат
14	МСБО 7	800300	Примітки - Звіт про рух грошових коштів, розкриття додаткової інформації
15	МСБО 1	800400	Примітки - Звіт про зміни у власному капіталі, розкриття додаткової інформації
16	МСБО 1	800500	Примітки - Перелік приміток
17	МСБО 1	800600	Примітки - Перелік облікових політик
18	МСБО 1	800610	Перелік суттєвої інформації про облікову політику
19	МСБО 1	810000	Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ
20	МСБО 8	811000	Примітки - Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки
21	МСБО 34	813000	Примітки - Проміжна фінансова звітність
22	МСБО 10	815000	Примітки - Події після звітного періоду
23	МСБО 29	816000	Примітки - Звітність в умовах гіперінфляції
24	МСФЗ 3	817000	Примітки - Об’єднання бізнесу
25	МСБО 24	818000	Примітки - Пов'язана сторона
26	МСБО 16	822100	Примітки - Основні засоби
27	МСФЗ 7	822390	Примітки - Фінансові інструменти
28	МСФЗ 7	822390-1	Примітки - Фінансові активи
29	МСФЗ 7	822390-2	Примітки - Кредитні рейтинги
30	МСФЗ 7	822390-3	Примітки - Фінансові зобов’язання
31	МСФЗ 7	822390-4	Примітки - Призначені за справедливою вартістю фінансові активи/фінансові зобов’язання
32	МСФЗ 7	822390-5	Примітки - Інвестиції у власний капітал
33	МСФЗ 7	822390-6	Примітки - Перекласифікація фінансових активів
34	МСФЗ 7	822390-7	Примітки - Згортання фінансових активів та фінансових зобов'язань. Застава
35	МСФЗ 7	822390-8	Примітки - Дохід, витрати, прибутки чи збитки від фінансових інструментів
36	МСФЗ 7	822390-9	Примітки - Хеджування
37	МСФЗ 7	822390-10	Примітки - Величина кредитних ризиків, призначених як оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток
38	МСФЗ 7	822390-11	Примітки - Характер та рівень ризиків, що пов’язані з фінансовими інструментами
39	МСФЗ 7	822390-12	Примітки - Узгодження змін у величині можливих збитків та пояснення змін валової балансової вартості для фінансових інструментів
40	МСФЗ 7	822390-13	Примітки - Величини кредитного ризику
41	МСФЗ 7	822390-14	Примітки - Матриця резерву за зобов’язанням
42	МСФЗ 7	822390-15	Примітки - Фінансові активи, які є простроченими або такими, корисність яких зменшилась
43	МСФЗ 7	822390-16	Примітки - Аналіз непохідних/похідних фінансових зобов'язань за строками погашення
44	МСФЗ 7	822390-17	Примітки - Здійснюване управління ризиком ліквідності
45	МСФЗ 7	822390-18	Примітки - Аналіз чутливості
46	МСФЗ 7	822390-19	Примітки - Подальша участь у фінансових активах, визнання яких припинено/або стосовно переданих активів
47	МСФЗ 7	822390-20	Примітки - Фінансові активи та зобов'язання на дату першого застосування МСФЗ 9
48	МСФЗ 7	822390-21	Примітки - Фінансові активи та зобов'язання, на які вплинули зміни, що вносяться до МСФЗ 9, стосовно ознак попередньої оплати з від'ємною компенсацією
49	МСФЗ 7	822390-22	Примітки - Розкриття інформації про фінансові активи та зобов’язання, на які вплинули зміни, внесені МСФЗ 17 до МСФЗ 9
50	МСФЗ 13	823000-1	Примітки - Оцінка справедливої вартості активів
51	МСФЗ 13	823000-2	Примітки - Оцінка справедливої вартості зобов’язань
52	МСФЗ 13	823000-3	Примітки - Оцінка справедливої вартості власного капіталу
53	МСБО 38	823180	Примітки - Нематеріальні активи
54	МСБО 40	825100	Примітки - Інвестиційна нерухомість
55	МСБО27	825480	Примітки - Окрема фінансова звітність
56	МСФЗ 12	825700	Примітки - Частки участі в інших суб’єктах господарювання
57	МСФЗ 5	825900	Примітки - Непоточний актив, утриманий для продажу, та припинена діяльність
58	МСБО 2	826380	Примітки - Запаси
59	МСБО 37	827570	Примітки - Інші забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи
60	МСФЗ 15	831150	Примітки - Дохід від договорів з клієнтами
61	МСБО 20	831400	Примітки - Державні гранти
62	МСБО 36	832410	Примітки - Зменшення корисності активів
( Рядок 59 виключено на підставі Постанови Національного банку № 27 від 16.03.2020 )
63	МСФЗ 16	832610	Примітки - Оренда
64	МСФЗ 2	834120	Примітки - Угоди про платіж на основі акцій
65	МСБО 19	834480	Примітки - Виплати працівникам
66	МСБО 12	835110	Примітки - Податки на прибуток
67	МСБО 23	836200	Примітки - Витрати на позики
68	МСФЗ 17	836600	Примітки - Страхові контракти (МСФЗ 17)
69	МСБО 33	838000	Примітки - Прибуток на акцію
70	МСБО 21	842000	Примітки - Вплив змін валютних курсів
71	МСБО 7	851100	Примітки - Звіт про рух грошових коштів
72	МСБО 1	861000	Примітки - Аналіз іншого сукупного доходу за статтями
73	МСБО 1	861200	Примітки - Акціонерний капітал, резерви та інша частка участі в капіталі
74	МСФЗ 8	871100	Примітки - Операційні сегменти
75	МСБО 1	880000	Примітки - Додаткова інформація

( Інструкцію доповнено новим Додатком 6 згідно з Постановою Національного банку № 163 від 28.12.2018; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 27 від 16.03.2020, № 38 від 11.05.2021, № 23 від 19.02.2024 )

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують