Важливі теми

Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку проведення оцінки фінансового стану потенційного бенефіціара інвестиційного проекту, реалізація якого передбачається на умовах фінансової самоокупності, а також визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій, обслуговування якої здійснюватиметься за рахунок коштів бенефіціара

Міністерство фінансів України | Наказ, Модель, Порядок від 14.07.2016 № 616

__________

Примітка.

У дужках наведено коди видів економічної діяльності згідно з КВЕД.

Таблиця 2

МОДЕЛІ

розрахунку інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

№ з/п	Групи видів економічної діяльності	Модель
1	2	3
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	Z=0,02xМК1+0,02xМК2+1,5xМК3+0,6xМК7+2,6xМК8+0,008xМК9–1,1
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	Z=0,01xМК1+0,03xМК2+2,2xМК3+0,03xМК4+0,95xМК7+1,3xМК8+ 0,06xМК9+0,2xМК10–0,7
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	Z=0,03xМК2+1,95xМК3+0,01xМК4+0,002xМК6+2,5xМК7+0,8xМК8+0,05xМК9–0,9
4	Добувна промисловість і розроблення кар’єрів: секція В (розділи 05–09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	Z=0,01xМК1+2,42xМК3+0,01xМК4+0,05xМК7+1,35xМК8+0,05xМК9–0,7
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	Z=0,02xМК1+2,2xМК3+0,001xМК5+ 0,01xМК6+0,009xМК7+1,4xМК8+ 0,2xМК10–0,27
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	Z=0,03xМК1+1,85xMK3+0,004xМК4+0,001xМК5+0,1xМК6+0,2xМК7+2,2x МК8+0,009xМК9–0,35
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв’язок: секція J (розділ 61)	Z=0,04xМК1+0,01xМК2+1,8xМК3+0,0002xМК5+0,6xМК6+0,85xМК7+1,7xМК8+0,03xМК9–0,8
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	Z=0,02xМК1+1,7xМК3+0,001xМК4+ 0,001xМК5+0,15xМК6+3,1xМК8+ 0,02xМК9–0,4
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	Z=0,01xМК1+1,92xМК3+0,01xМК6+ 0,02xМК7+1,2xМК8+0,01xМК9–0,35

Додаток 4

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 4 розділу ІІ)

РОЗРАХУНОК

фінансових коефіцієнтів, що використовуються для визначення інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (великі та середні підприємства)

Фінансовий коефіцієнт	Формула розрахунку	Алгоритм розрахунку з використанням форм звітності
1	2	3
1. К1 – коефіцієнт покриття (ліквідність третього ступеня)	Оборотні активи __________________ Поточні зобов’язання	ф.1 р.1195 гр.4 ________________ ф.1 р.1695 гр.4
2. K2 – проміжний коефіцієнт покриття	Монетарні оборотні активи ____________________ Поточні зобов’язання	ф.1 р.1125+1130+1135+1155+1160+1165 гр.4 _________________________________________ ф.1 р.1695 гр.4
3. K3 – коефіцієнт фінансової незалежності	Власний капітал _________________ Валюта балансу	ф.1 р.1495 гр.4 _______________ ф.1 р.1900 гр.4
4. K4 – коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом	Власний капітал __________________ Необоротні активи	ф.1 р.1495 гр.4 ________________ ф.1 р.1095 гр.4
5. K5 – коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Чистий прибуток/збиток _________________________ Інвестований власний капітал	ф.2 р.2350-р.2355 гр.3 _______________________________________ ф.1 [(р.1400+1410 гр.3)+(р.1400+1410 гр.4)]:2
6. K6 – коефіцієнт рентабельності продажів за фінансовими результатами від операційної діяльності (EBIT)	Фінансовий результат від операційної діяльності _______________________________ Чистий дохід від реалізації	ф.2 р.2190–2195 гр.3 _____________________ ф.2 р.2000 гр.3
7. K7 – коефіцієнт рентабельності операційної діяльності за EBITDA	EBITDA _________________________ Чистий дохід від реалізації + інші операційні доходи	ф.2 р.2190–2195+2515 гр.3 __________________________ ф.2 р.2000+2120 гр.3
8. K8 – коефіцієнт рентабельності активів за чистим прибутком	Чистий фінансовий результат ____________________________ Валюта балансу	ф.2 р.2350 -2355 гр.3 _______________________ ф.1 р.1300 (гр.3+гр.4):2
9. K9 – коефіцієнт оборотності оборотних активів	Чистий дохід від реалізації __________________________ Операційні оборотні активи	ф.2 р.2000 гр.3 __________________________________ ф.1 [р.1195 – 1160 – 1165 (гр.3+гр.4)] :2
10. K10 – коефіцієнт оборотності позичкового капіталу за фінансовими результатами перед оподаткуванням, фінансовими витратами та нарахуванням амортизації	Фінансові результати перед оподаткуванням, фінансовими витратами та нарахуванням амортизації ________________________________ Довгострокові та поточні зобов’язання	ф.2 р.2290-2295+2250+2515 гр.3 ______________________________ ф.1 р.1595+1695 гр.4

Додаток 5

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 4 розділу ІІ)

РОЗРАХУНОК

фінансових коефіцієнтів, що використовуються для визначення інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

Фінансовий коефіцієнт	Формула розрахунку	Алгоритм розрахунку з використанням форм звітності
1	2	3
1. МК1 – коефіцієнт покриття (ліквідність третього ступеня)	Оборотні активи ___________________ Поточні зобов’язання	ф.1-м р.1195 гр.4 __________________ ф.1-м р.1695 гр.4
2. МK2 – проміжний коефіцієнт покриття	Монетарні оборотні активи __________________________ Поточні зобов’язання	ф.1-м р.1125+1135+1155+1160+1165 гр.4 _______________________________________ ф.1-м р.1695 гр.4
3. МK3 – коефіцієнт фінансової незалежності	Власний капітал ________________ Валюта балансу	ф.1-м р.1495 гр.4 __________________ ф.1-м р.1900 гр.4
4. МK4 – коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом	Власний капітал __________________ Необоротні активи	ф.1-м р.1495 гр.4 _________________ ф.1-м р.1095 гр.4
5. МK5 – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Чистий дохід від реалізації _________________________ Кредиторська заборгованість	ф.2-м р. 2000 гр. 3 ____________________________________________________ф.1-м [р. 1610+1615+1620+1625+1630+1690 (гр. 3+гр. 4)] :2
6. МK6 – коефіцієнт рентабельності продажів за фінансовими результатами від операційної діяльності (EBIT)	Фінансовий результат від операційної діяльності __________________________________ Чистий дохід від реалізації	ф.2-м р.2000+2120–2050-2180 гр.3 ________________________________ ф.2-м р.2000 гр.3
7. МK7 – коефіцієнт рентабельності операційної діяльності	Фінансовий результат від операційної діяльності ________________________________ Чистий дохід від реалізації + інші операційні доходи	ф.2-м р.2000+2120-2050–2180 гр.3 ________________________________ ф.2-м р.2000+2120 гр.3
8. МK8 – коефіцієнт рентабельності активів за чистим прибутком	Чистий фінансовий результат ___________________________ Валюта балансу	ф.2-м р.2350 гр.3 (зі знаком "–" у разі збитків) ______________________________________________ ф.1 –м р.1300 (гр.3+гр.4):2
9. МK9 – коефіцієнт оборотності оборотних активів	Чистий дохід від реалізації _____________________________ Операційні оборотні активи	ф.2-м р.2000 гр.3 _____________________________________ф.1-м [р.1195 – 1160 – 1165 (гр.3+гр.4)] :2
10. МK10 – коефіцієнт оборотності позичкового капіталу за фінансовими результатами до оподаткування	Фінансові результати перед оподаткуванням _____________________________________ Довгострокові та поточні зобов’язання	ф.2-м р.2290 гр.3 (зі знаком "–" у разі збитків) __________________________________________ ф.1-м р.1595+1695 гр.4

Додаток 6

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 8 розділу ІІ)

ІНТЕРПРЕТАЦІЯ

значень інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (великі та середні підприємства)

№ з/п	Види економічної діяльності	Класи за рівнем фінансового стану позичальника
№ з/п	Види економічної діяльності	клас 1	клас 2	клас 3	клас 4	клас 5
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	більше ніж + 0,81	від + 0,80 до + 0,35	від + 0,34 до - 0,25	від – 0,26 до – 3,2	менше ніж – 3,2
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	більше ніж + 0,71	від + 0,7 до 0	від – 0,01 до – 0,70	від – 0,71 до – 3,4	менше ніж – 3,5
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	більше ніж + 0,81	від + 0,8 до + 0,17	від + 0,16 до – 0,5	від – 0,51 до – 3,6	менше ніж – 3,7
4	Добувна промисловість і розроблення кар'єрів: секція В (розділи 05–09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	більше ніж + 0,8	від + 0,79 до + 0,04	від + 0,03 до – 0,75	від – 0,76 до – 4,6	менше ніж – 4,7
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	більше ніж + 0,07	від + 0,06 до – 0,4	від – 0,41 до – 0,9	від – 0,91 до – 3,7	менше ніж – 3,8
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	більше ніж + 0,91	від + 0,9 до + 0,16	від + 0,15 до – 0,6	від – 0,61 до – 4,6	менше ніж – 4,7
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв'язок: секція J (розділ 61)	більше ніж + 1,01	від + 1,0 до + 0,35	від + 0,34 до – 0,37	від – 0,38 до – 3,4	менше ніж – 3,5
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	більше ніж + 1,2	від + 1,19 до + 0,52	від + 0,51 до - 0,25	від – 0,26 до – 4,1	менше ніж – 4,2
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	більше ніж + 0,7	від + 0,69 до + 0,09	від + 0,08 до – 0,55	від – 0,56 до – 3,2	менше ніж – 3,3

Додаток 7

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 8 розділу ІІ)

ІНТЕРПРЕТАЦІЯ

значень інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

№ з/п	Види економічної діяльності	Класи за рівнем фінансового стану позичальника
№ з/п	Види економічної діяльності	клас 1	клас 2	клас 3	клас 4	клас 5
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	більше ніж + 0,5	від + 0,49 до – 0,10	від – 0,11 до – 0,75	від – 0,76 до – 4,2	менше ніж – 4,2
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	більше ніж +1,4	від + 1,39 до + 0,55	від +0,54 до – 0,4	від – 0,41 до – 4,10	менше ніж – 4,4
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	більше ніж + 1,11	від + 1,10 до + 0,35	від + 0,34 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,10	менше ніж – 4,1
4	Добувна промисловість і розроблення кар'єрів: секція В (розділи 05-09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	більше ніж +1,25	від + 1,24 до + 0,42	від + 0,41 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,90	менше ніж – 4,9
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	більше ніж + 1,4	від + 1,39 до + 0,53	від + 0,52 до - 0,35	від – 0,36 до – 4,20	менше ніж – 4,2
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	більше ніж + 0,96	від + 0,95 до + 0,20	від + 0,19 до – 0,59	від – 0,6 до – 5,2	менше ніж – 5,2
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв'язок: секція J (розділ 61)	більше ніж + 0,86	від + 0,85 до + 0,20	від + 0,19 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,40	менше ніж – 4,4
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	більше ніж + 1,51	від + 1,50 до + 0,75	від + 0,74 до - 0,10	від – 0,11 до – 3,4	менше ніж – 3,4
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	більше ніж + 0,98	від + 0,97 до + 0,23	від + 0,22 до – 0,55	від – 0,56 до – 4,2	менше ніж – 4,2

Додаток 8

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 3 розділу VI)

ТАБЛИЦЯ

залежності розміру кредитного забезпечення від класу позичальника та виду кредитного забезпечення, у відсотках до суми основного боргу та відсотків за ним

( Див. текст )

Усі документи

Конституція

Кодекси України

Верховна Рада України

Президент України

Кабінет Міністрів України

Міністерства України

Органи судової влади

Нормативні акти міжнародного характеру

Документи СРСР та УРСР

Cтандарти бух.обліку

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

«Єдинник» ІІІ групи використовує термінал при розрахунку за товари: яка сума буде доходом?
Яка сума є доходом ЮО – платника ЄП ІІІ групи у разі використання платіжних терміналів при здійсненні розрахунків за товари (роботи, послуги): повна сума виручки (з врахуванням суми комісії, утриманої банком) чи сума виручки за мінусом суми комісії, утриманої банком?
Особливості заповнення уточнюючої декларації з податку на нерухомість
Підприємство на 2025 рік подало декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Але помилилося у площі нерухомості в додатках 1 і 2, внаслідок чого площа в додатку 1 була завищена і зайво нарахований податок, а в додатку 2 навпаки - занижена. Як скласти уточнюючу декларацію?
Як заповнювати РК при виправленні помилки в назві покупця?
Зроблена помилка в назві покупця, який на сьогодні не має діяльності. Як виправити помилку?
Власник авто отримує послуги ремонту за рахунок страхової компанії: який тип причини зазначати в ПН?
Який тип причини зазначається в зведеній податковій накладній, складеній згідно з пп.198.5 ПКУ власником автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією?
Якими документами визначається Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф?
Такий Перелік визначається Постановою КМУ від 06.12.2022 року №1364 та наказом Мінрозвитку громад та територій України від 28.02.2025 р. №376

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Основи трансформації фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ: коли субєкт господарювання «зростає» (орієнтовна тривалість – 5 годин)
Лектор: Небильцова О.В.
28 квітня, понеділок
Неприбуткові організації: Податкові новації - 2025 особливості діяльності та обліку, акценти воєнного часу, благодійна діяльність
Лектор: Губіна І.А.
28 квітня, понеділок
Перевірки ТЦК у 2025 році: як перевіряють ведення військового обліку, скільки триває перевірка, види перевірок. ТОП-10 документів для перевірки, ТОП-20 питань для перевірки, як підготуватися
Лектор: Мойсеєнко Т.
29 квітня, вівторок
Фінансові активи та фінансові зобов'язання у фінансовій звітності за МСФЗ (орієнтовна тривалість – 3 години)
Лектор: Небильцова О.В.
13 травня, вівторок

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot