Важливі теми

Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку проведення оцінки фінансового стану потенційного бенефіціара інвестиційного проекту, реалізація якого передбачається на умовах фінансової самоокупності, а також визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій, обслуговування якої здійснюватиметься за рахунок коштів бенефіціара

Міністерство фінансів України | Наказ, Модель, Порядок від 14.07.2016 № 616

__________

Примітка.

У дужках наведено коди видів економічної діяльності згідно з КВЕД.

Таблиця 2

МОДЕЛІ

розрахунку інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

№ з/п	Групи видів економічної діяльності	Модель
1	2	3
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	Z=0,02xМК1+0,02xМК2+1,5xМК3+0,6xМК7+2,6xМК8+0,008xМК9–1,1
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	Z=0,01xМК1+0,03xМК2+2,2xМК3+0,03xМК4+0,95xМК7+1,3xМК8+ 0,06xМК9+0,2xМК10–0,7
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	Z=0,03xМК2+1,95xМК3+0,01xМК4+0,002xМК6+2,5xМК7+0,8xМК8+0,05xМК9–0,9
4	Добувна промисловість і розроблення кар’єрів: секція В (розділи 05–09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	Z=0,01xМК1+2,42xМК3+0,01xМК4+0,05xМК7+1,35xМК8+0,05xМК9–0,7
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	Z=0,02xМК1+2,2xМК3+0,001xМК5+ 0,01xМК6+0,009xМК7+1,4xМК8+ 0,2xМК10–0,27
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	Z=0,03xМК1+1,85xMK3+0,004xМК4+0,001xМК5+0,1xМК6+0,2xМК7+2,2x МК8+0,009xМК9–0,35
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв’язок: секція J (розділ 61)	Z=0,04xМК1+0,01xМК2+1,8xМК3+0,0002xМК5+0,6xМК6+0,85xМК7+1,7xМК8+0,03xМК9–0,8
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	Z=0,02xМК1+1,7xМК3+0,001xМК4+ 0,001xМК5+0,15xМК6+3,1xМК8+ 0,02xМК9–0,4
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	Z=0,01xМК1+1,92xМК3+0,01xМК6+ 0,02xМК7+1,2xМК8+0,01xМК9–0,35

Додаток 4

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 4 розділу ІІ)

РОЗРАХУНОК

фінансових коефіцієнтів, що використовуються для визначення інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (великі та середні підприємства)

Фінансовий коефіцієнт	Формула розрахунку	Алгоритм розрахунку з використанням форм звітності
1	2	3
1. К1 – коефіцієнт покриття (ліквідність третього ступеня)	Оборотні активи __________________ Поточні зобов’язання	ф.1 р.1195 гр.4 ________________ ф.1 р.1695 гр.4
2. K2 – проміжний коефіцієнт покриття	Монетарні оборотні активи ____________________ Поточні зобов’язання	ф.1 р.1125+1130+1135+1155+1160+1165 гр.4 _________________________________________ ф.1 р.1695 гр.4
3. K3 – коефіцієнт фінансової незалежності	Власний капітал _________________ Валюта балансу	ф.1 р.1495 гр.4 _______________ ф.1 р.1900 гр.4
4. K4 – коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом	Власний капітал __________________ Необоротні активи	ф.1 р.1495 гр.4 ________________ ф.1 р.1095 гр.4
5. K5 – коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Чистий прибуток/збиток _________________________ Інвестований власний капітал	ф.2 р.2350-р.2355 гр.3 _______________________________________ ф.1 [(р.1400+1410 гр.3)+(р.1400+1410 гр.4)]:2
6. K6 – коефіцієнт рентабельності продажів за фінансовими результатами від операційної діяльності (EBIT)	Фінансовий результат від операційної діяльності _______________________________ Чистий дохід від реалізації	ф.2 р.2190–2195 гр.3 _____________________ ф.2 р.2000 гр.3
7. K7 – коефіцієнт рентабельності операційної діяльності за EBITDA	EBITDA _________________________ Чистий дохід від реалізації + інші операційні доходи	ф.2 р.2190–2195+2515 гр.3 __________________________ ф.2 р.2000+2120 гр.3
8. K8 – коефіцієнт рентабельності активів за чистим прибутком	Чистий фінансовий результат ____________________________ Валюта балансу	ф.2 р.2350 -2355 гр.3 _______________________ ф.1 р.1300 (гр.3+гр.4):2
9. K9 – коефіцієнт оборотності оборотних активів	Чистий дохід від реалізації __________________________ Операційні оборотні активи	ф.2 р.2000 гр.3 __________________________________ ф.1 [р.1195 – 1160 – 1165 (гр.3+гр.4)] :2
10. K10 – коефіцієнт оборотності позичкового капіталу за фінансовими результатами перед оподаткуванням, фінансовими витратами та нарахуванням амортизації	Фінансові результати перед оподаткуванням, фінансовими витратами та нарахуванням амортизації ________________________________ Довгострокові та поточні зобов’язання	ф.2 р.2290-2295+2250+2515 гр.3 ______________________________ ф.1 р.1595+1695 гр.4

Додаток 5

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 4 розділу ІІ)

РОЗРАХУНОК

фінансових коефіцієнтів, що використовуються для визначення інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

Фінансовий коефіцієнт	Формула розрахунку	Алгоритм розрахунку з використанням форм звітності
1	2	3
1. МК1 – коефіцієнт покриття (ліквідність третього ступеня)	Оборотні активи ___________________ Поточні зобов’язання	ф.1-м р.1195 гр.4 __________________ ф.1-м р.1695 гр.4
2. МK2 – проміжний коефіцієнт покриття	Монетарні оборотні активи __________________________ Поточні зобов’язання	ф.1-м р.1125+1135+1155+1160+1165 гр.4 _______________________________________ ф.1-м р.1695 гр.4
3. МK3 – коефіцієнт фінансової незалежності	Власний капітал ________________ Валюта балансу	ф.1-м р.1495 гр.4 __________________ ф.1-м р.1900 гр.4
4. МK4 – коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом	Власний капітал __________________ Необоротні активи	ф.1-м р.1495 гр.4 _________________ ф.1-м р.1095 гр.4
5. МK5 – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Чистий дохід від реалізації _________________________ Кредиторська заборгованість	ф.2-м р. 2000 гр. 3 ____________________________________________________ф.1-м [р. 1610+1615+1620+1625+1630+1690 (гр. 3+гр. 4)] :2
6. МK6 – коефіцієнт рентабельності продажів за фінансовими результатами від операційної діяльності (EBIT)	Фінансовий результат від операційної діяльності __________________________________ Чистий дохід від реалізації	ф.2-м р.2000+2120–2050-2180 гр.3 ________________________________ ф.2-м р.2000 гр.3
7. МK7 – коефіцієнт рентабельності операційної діяльності	Фінансовий результат від операційної діяльності ________________________________ Чистий дохід від реалізації + інші операційні доходи	ф.2-м р.2000+2120-2050–2180 гр.3 ________________________________ ф.2-м р.2000+2120 гр.3
8. МK8 – коефіцієнт рентабельності активів за чистим прибутком	Чистий фінансовий результат ___________________________ Валюта балансу	ф.2-м р.2350 гр.3 (зі знаком "–" у разі збитків) ______________________________________________ ф.1 –м р.1300 (гр.3+гр.4):2
9. МK9 – коефіцієнт оборотності оборотних активів	Чистий дохід від реалізації _____________________________ Операційні оборотні активи	ф.2-м р.2000 гр.3 _____________________________________ф.1-м [р.1195 – 1160 – 1165 (гр.3+гр.4)] :2
10. МK10 – коефіцієнт оборотності позичкового капіталу за фінансовими результатами до оподаткування	Фінансові результати перед оподаткуванням _____________________________________ Довгострокові та поточні зобов’язання	ф.2-м р.2290 гр.3 (зі знаком "–" у разі збитків) __________________________________________ ф.1-м р.1595+1695 гр.4

Додаток 6

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 8 розділу ІІ)

ІНТЕРПРЕТАЦІЯ

значень інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (великі та середні підприємства)

№ з/п	Види економічної діяльності	Класи за рівнем фінансового стану позичальника
№ з/п	Види економічної діяльності	клас 1	клас 2	клас 3	клас 4	клас 5
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	більше ніж + 0,81	від + 0,80 до + 0,35	від + 0,34 до - 0,25	від – 0,26 до – 3,2	менше ніж – 3,2
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	більше ніж + 0,71	від + 0,7 до 0	від – 0,01 до – 0,70	від – 0,71 до – 3,4	менше ніж – 3,5
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	більше ніж + 0,81	від + 0,8 до + 0,17	від + 0,16 до – 0,5	від – 0,51 до – 3,6	менше ніж – 3,7
4	Добувна промисловість і розроблення кар'єрів: секція В (розділи 05–09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	більше ніж + 0,8	від + 0,79 до + 0,04	від + 0,03 до – 0,75	від – 0,76 до – 4,6	менше ніж – 4,7
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	більше ніж + 0,07	від + 0,06 до – 0,4	від – 0,41 до – 0,9	від – 0,91 до – 3,7	менше ніж – 3,8
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	більше ніж + 0,91	від + 0,9 до + 0,16	від + 0,15 до – 0,6	від – 0,61 до – 4,6	менше ніж – 4,7
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв'язок: секція J (розділ 61)	більше ніж + 1,01	від + 1,0 до + 0,35	від + 0,34 до – 0,37	від – 0,38 до – 3,4	менше ніж – 3,5
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	більше ніж + 1,2	від + 1,19 до + 0,52	від + 0,51 до - 0,25	від – 0,26 до – 4,1	менше ніж – 4,2
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	більше ніж + 0,7	від + 0,69 до + 0,09	від + 0,08 до – 0,55	від – 0,56 до – 3,2	менше ніж – 3,3

Додаток 7

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 8 розділу ІІ)

ІНТЕРПРЕТАЦІЯ

значень інтегрального показника фінансового стану бенефіціара (малі підприємства)

№ з/п	Види економічної діяльності	Класи за рівнем фінансового стану позичальника
№ з/п	Види економічної діяльності	клас 1	клас 2	клас 3	клас 4	клас 5
1	2	3	4	5	6	7
1	Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A (розділи 01–03)	більше ніж + 0,5	від + 0,49 до – 0,10	від – 0,11 до – 0,75	від – 0,76 до – 4,2	менше ніж – 4,2
2	Виробництво харчових продуктів, напоїв та тютюнових виробів: секція С (розділи 10–12)	більше ніж +1,4	від + 1,39 до + 0,55	від +0,54 до – 0,4	від – 0,41 до – 4,10	менше ніж – 4,4
3	Переробна промисловість: секція С (розділи 13–18, 31, 32)	більше ніж + 1,11	від + 1,10 до + 0,35	від + 0,34 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,10	менше ніж – 4,1
4	Добувна промисловість і розроблення кар'єрів: секція В (розділи 05-09); переробна промисловість: секція С (розділи 19–30, 33); постачання електроенергії, газу: секція D (розділ 35); водопостачання, каналізація: секція E (розділи 36–39)	більше ніж +1,25	від + 1,24 до + 0,42	від + 0,41 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,90	менше ніж – 4,9
5	Будівництво: секція F (розділи 41–43)	більше ніж + 1,4	від + 1,39 до + 0,53	від + 0,52 до - 0,35	від – 0,36 до – 4,20	менше ніж – 4,2
6	Оптова та роздрібна торгівля, ремонт автотранспортних засобів: секція G (розділи 45–47); тимчасове розміщування й організація харчування: секція І (розділи 55, 56)	більше ніж + 0,96	від + 0,95 до + 0,20	від + 0,19 до – 0,59	від – 0,6 до – 5,2	менше ніж – 5,2
7	Транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська діяльність: секція Н (розділи 49–53); електрозв'язок: секція J (розділ 61)	більше ніж + 0,86	від + 0,85 до + 0,20	від + 0,19 до – 0,50	від – 0,51 до – 4,40	менше ніж – 4,4
8	Фінансова та страхова діяльність (крім банків): секція К (розділи 64–66)	більше ніж + 1,51	від + 1,50 до + 0,75	від + 0,74 до - 0,10	від – 0,11 до – 3,4	менше ніж – 3,4
9	Інформація та телекомунікації: секція J (розділи 58–60, 62, 63); інші операції та послуги: секції L–U (розділи 68–99)	більше ніж + 0,98	від + 0,97 до + 0,23	від + 0,22 до – 0,55	від – 0,56 до – 4,2	менше ніж – 4,2

Додаток 8

до Порядку проведення оцінки

фінансового стану потенційного

бенефіціара інвестиційного проекту,

реалізація якого передбачається

на умовах фінансової самоокупності,

а також визначення виду забезпечення

для обслуговування та погашення

позики, наданої за рахунок коштів

міжнародних фінансових організацій,

обслуговування якої здійснюватиметься

за рахунок коштів бенефіціара

(пункт 3 розділу VI)

ТАБЛИЦЯ

залежності розміру кредитного забезпечення від класу позичальника та виду кредитного забезпечення, у відсотках до суми основного боргу та відсотків за ним

( Див. текст )

Усі документи

Конституція

Кодекси України

Верховна Рада України

Президент України

Кабінет Міністрів України

Міністерства України

Органи судової влади

Нормативні акти міжнародного характеру

Документи СРСР та УРСР

Cтандарти бух.обліку

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Облік та ПДВ при передачі матеріалів для маскувальних сіток
ТОВ - платник податку на прибуток за листом – проханням від ОТГ планує надати безкоштовно матеріали для виготовлення маскувальних сіток. Частину матеріалів куплено у ФОПа без ПДВ, частина з ПДВ. Як документально оформити передачу матеріалів? Чи потрібно нараховувати компенсуюче ПДВ?
Чи може підприємство бути без бухгалтера та кого і як слід повідомляти про зміну бухгалтера?
Чи може ТОВ працювати без бухгалтера взагалі, якщо директор може сам здавати звіти? Які документи потрібно подати у державні органи при звільненні головного бухгалтера?
З якого періоду подається податкова декларація з податку на прибуток підприємств за оновленою формою?
Платники податку на прибуток матимуть змогу подати декларацію за оновленою формою (в т. ч. уточнюючу), зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 05.12.2024 р. №621, починаючи зі звітного (податкового) періоду – півріччя 2025 року
Облік витрат благодійного фонду за відсутності цільових надходжень
Благодійний фонд отримав послуги з електроенергії у грудні з актом виконаних робіт, які було віднесено до витрат (Дт 949 Кт 685) з одночасним проведенням (Дт 48 Кт 718). Оплата за послуги не здійснювалася, що призвело до кредиторської заборгованості. Після закриття місяця виникло дебетове сальдо за рахунком 48 через відсутність цільових надходжень. Які госпоперації потрібно було провести у випадку, коли витрати понесені в одному році, а кошти від благодійників для їх оплати не надходили?
Хто є платником рентної плати за спецводовикористання у разі передачі в оренду земділянки із свердловиною?
Орендар (крім бюджетної установи), що орендує земділянку і здійснює видобування підземних вод є платником рентної плати. Бюджетна установа є платником рентної плати у разі використання води для здійснення госпдіяльності, направленої на отримання доходу

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Митний брокер, нове в митному законодавстві, авторизація митно-брокерської діяльності
Лектор: Губарєв В.
3 квітня, четвер
«Паливний» Акциз - від «А» до «Я». Податкові зміни. АН/РК. ПН/РК. Декларація. Звітність. Ліцензування. Перевірки. Штрафи. Торгівля. Виробництво. Переміщення. Зберігання
Лектор: Потопальська Т.
4 квітня, пʼятниця
Транспортна первинка та головні автодокументи, військова транспортна звітність: особливості та правила складання ТТН, подорожні листи, Положення про автотранспорт
Лектор: Губіна І.А.
8 квітня, вівторок
«Калейдоскоп» облікових питань: максимально доступно про те, що найбільше турбує: ПДВ, податок на прибуток, ПДФО. Зміни до ПКУ з 2025 року
Лектор: Самарченко О.Р.
8 квітня, вівторок

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot