рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 5 "Прибуток від участі в капіталі" слово "Прибуток" замінити словом "Дохід" та із розрахунку статті слова і цифри "аналітичний рахунок рахунку 6300" виключити;
у рядку 6 "Інший дохід" розрахунок статті доповнити рахунком 6809;
рядок 7 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------
|7 | Усього доходів |Рядок 7 = |
| | |= 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 |
| | | |
------------------------------------------------------------------";
у рядку 11 "Інші витрати" розрахунок статті доповнити рахунком 7809;
у рядку 15 "Витрати на податок на прибуток" у розрахунку статті слова і цифри "(Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП))" замінити словами і цифрами "Рахунок (7900 (АП))";
рядки 17, 18, 19, 20 та виноски 2, 3, 4 виключити.
4. У додатку 14:
4.1. У таблиці рядок 6 "Усього" виключити.
4.2. У Порядку складання статей примітки:
абзац шостий виключити.
У зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом шостим;
абзац шостий доповнити реченням такого змісту: "За рядком 5 "Надана застава" у колонці 5 "Зміни після дати останньої річної звітності" під час порівняння залишків за звітну дату поточного кварталу (колонка 3) та на кінець попереднього фінансового року (колонка 4) дані не зазначаються".
5. Додаток 15 викласти в такій редакції:
"Додаток 15
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Рахунки довірчого управління"*
за ____________ (квартал) 200_ рік (року)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |На звітну |На кінець |Зміни після |
| | статті |дату |поперед- |дати останньої |
| | |поточного |нього |річної |
| | |кварталу |фінансового|звітності |
| | |(звітний |року |(+; -) |
| | |рік) |(попередній| |
| | | |рік) | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|1 |Готівкові кошти за| | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|2 |Поточні рахунки | | | |
| |банку - управителя| | | |
| |з довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|3 |Дебіторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|4 |Цінні папери в | | | |
| |довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|5 |Банківські метали | | | |
| |в довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|6 |Інші активи в | | | |
| |довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|7 |Витрати за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|8 |Нараховані доходи | | | |
| |за об'єктами | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|9 |Усього за | | | |
| |активними | | | |
| |рахунками | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|10 |Фонди банківського| | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|11 |Рахунки | | | |
| |установників | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|12 |Кредиторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|13 |Доходи від | | | |
| |операцій довірчого| | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|14 |Усього за | | | |
| |пасивними | | | |
| |рахунками | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
------------------------------------------------------------------
_______________
* Довірче управління - операції банків з управління власністю та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОК
складання статей примітки "Рахунки довірчого управління"
Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.
Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.
Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.
Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.
Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.
Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.
Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.
Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.
Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.
Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.
Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.
Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).
Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.
Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків".
6. Інструкцію після додатка 15 доповнити новим додатком такого змісту:
"Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ДОВІДКОВА ІНФОРМАЦІЯ
"Окремі показники діяльності банку"
за _______________ квартал 200_ року
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування рядка |На звітну дату|Нормативні показники|
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|1 |Адекватність | | |
| |регулятивного | | |
| |капіталу (1)(%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|2 |Поточна | | |
| |ліквідність (2) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|3 |Рентабельність | | х |
| |активів (3) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4 |Негативно | | х |
| |класифіковані | | |
| |кредити (тис. грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4.1 |У відсотках до | | х |
| |заборгованості за | | |
| |кредитними | | |
| |операціями (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|5 |Чистий прибуток на | | х |
| |одну просту акцію | | |
| |(грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6 |Сума сплачених | | х |
| |дивідендів за ____ рік| | |
| |на одну: | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.1 |Просту акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.2 |Привілейовану акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|7 |Перелік учасників | | х |
| |(акціонерів) банку, | | |
| |які прямо та | | |
| |опосередковано | | |
| |володіють 10 і | | |
| |більше відсотками | | |
| |статутного капіталу | | |
| |банку (4) | | |
------------------------------------------------------------------
_______________
(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.
(4) Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 "Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності".
У зв'язку з цим додатки 16-25 уважати відповідно додатками 17-26.
7. У розділі II Інструкції:
7.1. В абзаці другому підпункту "п" пункту 3.4 глави 3 цифри "16" замінити цифрами "17".
7.2. У главі 4:
в абзаці першому пункту 4.10:
у другому реченні слова і цифри "(додатки 17 і 18)" замінити словами та цифрами "(додатки 18 і 19)";
у третьому реченні слово та цифри "(додаток 19)" замінити словом і цифрами "(додаток 20)";
в абзаці другому слово та цифри "(додатки 20, 21, 22)" замінити словом і цифрами "(додатки 21, 22, 23)";
в абзаці шостому пункту 4.21 цифри "23" замінити цифрами "24";
в абзаці першому пункту 4.48 слова та цифри "(додаток 17)", "(додаток 18)", "(додаток 20)", "(додаток 21)", "(додаток 22)", "(додаток 24)", "(додаток 25)" замінити відповідно словами і цифрами "(додаток 18)", "(додаток 19)", "(додаток 21)", "(додаток 22)", "(додаток 23)", "(додаток 25)", "(додаток 26)".
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |