НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
31.08.2005 N 322 |
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
14 вересня 2005 р.
за N 1048/11328
Про затвердження Змін до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України", статей 11 та 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та з метою забезпечення складання, подання та оприлюднення реальної фінансової звітності Правління Національного банку України
ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004 N 598 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 28.12.2004 за N 1660/10259 (додаються).
2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї постанови, починаючи зі складання, подання та оприлюднення фінансової звітності за III квартал 2005 року.
3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва та використання в роботі.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.
5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова | В.С.Стельмах |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
31.08.2005 N 322
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
14 вересня 2005 р.
за N 1048/11328
ЗМІНИ
до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України ( z1660-04 )
1. У главі 2 розділу II:
1.1. Пункт 2.1 доповнити словами та цифрами "довідкової інформації "Окремі показники діяльності банку" (додаток 16)".
1.2. Пункт 2.3 доповнити абзацом такого змісту:
"Суттєвість операцій визначається за період з початку року до поточної звітної дати".
1.3. Пункт 2.4 доповнити абзацом такого змісту:
"Зміна облікової політики у звітному році впливає на показники квартальної фінансової звітності у звітному році без коригування показників за попередній рік. Такі показники визначаються наростаючим підсумком за період з початку року до поточної звітної дати і інформація розкривається саме за цими показниками, а не за результатами за відповідний квартал".
1.4. Пункт 2.5 доповнити абзацом такого змісту:
"Банки складають та подають Національному банку електронною поштою фінансовий звіт "Баланс", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)".
1.5. Пункт 2.6 доповнити абзацами такого змісту:
"Банки складають та подають Національному банку електронною поштою Звіт про фінансові результати, уключаючи до колонки "На звітну дату кварталу попереднього фінансового року":
за I-III квартали - дані з файла 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках";
за IV квартал - дані з файла А4 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (з урахуванням залишків за рахунками класів 6 та 7)".
1.6. Главу доповнити пунктами такого змісту:
"2.7. Банки складають та подають Національному банку електронною поштою примітку "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)".
2.8. Банки складають та подають Національному банку електронною поштою примітку "Рахунки довірчого управління", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)".
2.9. Довідкова інформація "Окремі показники діяльності банку" має уключати розраховані дані за станом на звітну дату порівняно з нормативними показниками, визначеними Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032".
2. Додаток 2 викласти в такій редакції:
"Додаток 2
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
БАЛАНС*
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)
_______________
* Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення ліквідності.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОК складання статей квартального звіту "Баланс" банків України
_______________
(1) Балансові рахунки 1500, 1511, 1520 уключаються до розрахунку статті "Кошти в інших банках" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(2) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2065, 2070, 2071, 2094, 2095 уключаються до розрахунку статті "Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(3) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115 (АП) із характеристикою (АП) уключаються до розрахунку статті "Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(4) Балансові рахунки 2201, 2205, 2210, 2211, 2214 уключаються до розрахунку статті "Фізичним особам" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(5) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 уключаються до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(6) Група рахунків 341 уключається до розрахунку статті "Інші активи" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(7) Балансові рахунки 2887, 3511, 3542 уключаються до розрахунку статті "Інші активи" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(8) Балансовий рахунок 3511 уключається до розрахунку статті "Резерви у відсотках до активів" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(9) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються до розрахунку статті "Кошти банків" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(10) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551, 2904 уключаються до розрахунку статті "Кошти юридичних осіб" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(11) Балансові рахунки 3611, 3739, 3811 уключаються до розрахунку статті "Інші зобов'язання" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
3. У додатку 5:
3.1. У таблиці "Звіт про фінансові результати":
у рядках 1, 2 слова "у тому числі" виключити;
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 5 "Прибуток від участі в капіталі" слово "Прибуток" замінити словом "Дохід";
рядок 7 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------
|7 |Усього доходів | | |
------------------------------------------------------------------";
рядки 17, 18, 19, 20 виключити.
3.2. У таблиці "Порядок складання квартального звіту про фінансові результати":
у рядку 4 "Дохід у вигляді дивідендів" із розрахунку статті слова і цифри Даналітичний рахунок рахунку 6300" виключити;
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" виключити.
У зв'язку з цим рядки 6-21 уважати відповідно рядками 5-20;
у рядку 5 "Прибуток від участі в капіталі" слово "Прибуток" замінити словом "Дохід" та із розрахунку статті слова і цифри "аналітичний рахунок рахунку 6300" виключити;
у рядку 6 "Інший дохід" розрахунок статті доповнити рахунком 6809;
рядок 7 викласти в такій редакції:
"------------------------------------------------------------------
|7 | Усього доходів |Рядок 7 = |
| | |= 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 |
| | | |
------------------------------------------------------------------";
у рядку 11 "Інші витрати" розрахунок статті доповнити рахунком 7809;
у рядку 15 "Витрати на податок на прибуток" у розрахунку статті слова і цифри "(Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП))" замінити словами і цифрами "Рахунок (7900 (АП))";
рядки 17, 18, 19, 20 та виноски 2, 3, 4 виключити.
4. У додатку 14:
4.1. У таблиці рядок 6 "Усього" виключити.
4.2. У Порядку складання статей примітки:
абзац шостий виключити.
У зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом шостим;
абзац шостий доповнити реченням такого змісту: "За рядком 5 "Надана застава" у колонці 5 "Зміни після дати останньої річної звітності" під час порівняння залишків за звітну дату поточного кварталу (колонка 3) та на кінець попереднього фінансового року (колонка 4) дані не зазначаються".
5. Додаток 15 викласти в такій редакції:
"Додаток 15
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Рахунки довірчого управління"* за ____________ (квартал) 200_ рік (року)
(тис. грн.)
_______________
* Довірче управління - операції банків з управління власністю та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
ПОРЯДОК складання статей примітки "Рахунки довірчого управління"
Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.
Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.
Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.
Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.
Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.
Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.
Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.
Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.
Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.
Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.
Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.
Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).
Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.
Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків".
6. Інструкцію після додатка 15 доповнити новим додатком такого змісту:
"Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ДОВІДКОВА ІНФОРМАЦІЯ
"Окремі показники діяльності банку"
за _______________ квартал 200_ року
_______________
(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.
(4) Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 "Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові)
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності".
У зв'язку з цим додатки 16-25 уважати відповідно додатками 17-26.
7. У розділі II Інструкції:
7.1. В абзаці другому підпункту "п" пункту 3.4 глави 3 цифри "16" замінити цифрами "17".
7.2. У главі 4:
в абзаці першому пункту 4.10:
у другому реченні слова і цифри "(додатки 17 і 18)" замінити словами та цифрами "(додатки 18 і 19)";
у третьому реченні слово та цифри "(додаток 19)" замінити словом і цифрами "(додаток 20)";
в абзаці другому слово та цифри "(додатки 20, 21, 22)" замінити словом і цифрами "(додатки 21, 22, 23)";
в абзаці шостому пункту 4.21 цифри "23" замінити цифрами "24";
в абзаці першому пункту 4.48 слова та цифри "(додаток 17)", "(додаток 18)", "(додаток 20)", "(додаток 21)", "(додаток 22)", "(додаток 24)", "(додаток 25)" замінити відповідно словами і цифрами "(додаток 18)", "(додаток 19)", "(додаток 21)", "(додаток 22)", "(додаток 23)", "(додаток 25)", "(додаток 26)".
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |