|Класифіковані |Відсоток вартості об'єкта фінансового лізингу,|
|кредитні |що береться до розрахунку чистого кредитного |
|операції |ризику за окремою кредитною операцією, залежно|
| |від строку його перебування в |
| |лізингоодержувача |
| |----------------------------------------------|
| |до 1 року|від 1 до 2 років | від 2 років і |
| | | | більше |
| |---------+-----------------+------------------|
|"Стандартна" | 80 | 65 | 50 |
| | | | |
|"Під контролем"| 80 | 65 | 50 |
| | | | |
|"Субстандартна"| 60 | 50 | 35 |
| | | | |
|"Сумнівна" | 20 | 10 | 5 |
| | | | |
|"Безнадійна" | 0 | 0 | 0 |
----------------------------------------------------------------
( Підпункт 7.1.3 пункту 7.1 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 418 від 24.10.2000, в редакції Постанов Національного банку N 119 від 19.03.2003, N 411 від 27.08.2004 )
7.1.4. Банк-кредитор під час розрахунку чистого кредитного ризику зменшує суму валового кредитного ризику за окремою кредитною операцією на суму коштів, отриманих ним як грошове покриття за такою операцією, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитною операцією.
Для розрахунку резерву суму заборгованості, що обліковується за рахунком гарантійних депозитів і грошового покриття в інших банках (балансовий рахунок 1502), слід зменшувати на суму покриття за відповідним акредитивом, що обліковується за рахунками "Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання" (балансовий рахунок 2602) та "Кошти в розрахунках фізичних осіб" (балансовий рахунок 2622), за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву й обліковуються на окремих аналітичних рахунках.
( Пункт 7.1 глави 7 доповнено підпунктом згідно з Постановою Національного банку N 486 від 28.12.2011 )
7.2. Вартість предмета застави визначається банком при кредитуванні (протягом дії кредитного договору) за ринковою вартістю. Застава оформляється договором застави відповідно до Закону України "Про заставу". Банк зобов'язаний здійснювати розрахунок вартості предмета застави у вигляді цінних паперів відповідно до вимог глави 3 Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 N 31, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.03.2007 за N 189/13456 (зі змінами).
( Абзац перший пункту 7.2 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 211 від 23.07.2008, N 114 від 13.04.2011 )
------------------------------------
( Виноску 11 виключено на підставі Постанови Національного банку N 211 від 23.07.2008 )
Загальною вимогою до розміру забезпечення за кредитною операцією є перевищення його ринкової вартості порівняно із сумою основного боргу та процентів за ним з урахуванням обсягу можливих витрат на реалізацію застави в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.
Застава береться до розрахунку резерву під кредитні ризики в частині, пропорційній розміру кожного кредиту, якщо предмет застави є забезпеченням за двома або кількома кредитами.
( Пункт 7.2 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
Якщо за одним з таких кредитів платіж за основним боргом або процентами/комісіями за користування кредитом є простроченим понад 30 днів, то під час розрахунку резерву за всіма іншими кредитами цей предмет застави не приймається.
( Пункт 7.2 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 114 від 13.04.2011 )
У разі погашення простроченої заборгованості за кредитом під час розрахунку резерву відновлюється порядок урахування цього предмета застави за іншими кредитами.
( Пункт 7.2 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
7.3. При розрахунку чистого кредитного ризику не враховується застава, предметом якої є акції, випущені банком-кредитором.
Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, якщо є судове оскарження прав заставодавця на майно, що заставляється, або предметом застави є майно, яке вже є заставним забезпеченням іншого зобов'язання позичальника/майнового поручителя, а також якщо позичальником/майновим поручителем оскаржується в суді право банку-кредитора на реалізацію права звернення стягнення на предмет застави.
( Пункт 7.3 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 406 від 01.12.2008 )
Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, яка надана позичальником/майновим поручителем, щодо якого порушено справу про банкрутство або визнано банкрутом у встановленому законодавством порядку.
( Пункт 7.3 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 406 від 01.12.2008 )
При розрахунку чистого кредитного ризику за кредитами, що надані під заставу майнових прав на грошові депозити позичальника або поручителя, враховується вартість застави в розмірі визначеному в підпункті 7.1.3 пункту 7.1 цієї глави за умови передавання цих коштів в управління банку на строк дії кредитного договору.
( Абзац пункту 7.3 глави 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )( Абзац п'ятий пункту 7.3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Абзац третій пункту 7.3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 339 від 15.08.2003 )
Сума валового кредитного ризику за консорціумним кредитом зменшується в провідному банку на суму кредитних ресурсів, залучених від банків - учасників банківського консорціуму.
За кредитами, класифікованими як "безнадійні", банк формує резерв на всю суму боргу за кредитом незалежно від наявності застави.
Банк має право під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу за умови, що відомості про її обтяження на його користь внесені до Державного реєстру обтяжень рухомого майна, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, Державного реєстру іпотек або Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.
( Пункт 7.3 глави 7 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу сьомого пункту 7.3 глави 7 поширюються на предмети застави, які оформлені договорами застави до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, починаючи з 01.09.2012 )
7.4. Банк здійснює перевірку наявності та стану предметів застави з періодичністю, установленою внутрішніми положеннями банку, але не рідше:
одного разу на рік - якщо предметом застави є нерухоме майно та цілісний майновий комплекс;
одного разу на квартал - якщо предметом застави є сировина, матеріали, готова продукція, товари;
одного разу на місяць - якщо предметом застави є майнові права на одержання грошових коштів (виручки) за укладеними договорами про продаж товарів/проведення робіт/надання послуг;
одного разу на півроку - якщо предметом застави є інше майно/майнові права.
Банк здійснює перевірку наявності та стану предметів застави в разі кожної пролонгації кредитного договору.
Банк переглядає вартість предметів застави з урахуванням зміни кон'юнктури ринку, стану збереження заставленого майна, але не рідше одного разу на рік для нерухомості та виробничого обладнання та одного разу на півроку для інших предметів застави.
Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, якщо ним не здійснюються перегляд вартості предметів застави, перевірка наявності та стану відповідного предмета застави зі встановленою цим пунктом періодичністю, а також у нього немає документів, що засвідчують факт перегляду вартості предметів застави та їх перевірки.
( Пункт 7.4 глави 7 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги пункту 7.4 глави 7 поширюються на предмети застави, які оформлені договорами застави до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, починаючи з 01.09.2012 )
8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики
8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.
За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість.
------------------------------------------------------------------
| Категорія |Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за|
| кредитної | кредитними операціями |
| операції |-----------------------------------------------|
| | у гривнях | в іноземній валюті |
| |-----------------------+-----------------------|
| |за однорід-| за іншими | з | з |
| | ними | кредитами |позичальни-|позичальни-|
| | спожив- | | ками, у | ками, у |
| | чими | | яких є | яких немає|
| | кредитами | | джерела | джерел |
| | | | надходжен-| надходжен-|
| | | |ня валютної|ня валютної|
| | | | виручки | виручки |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|"Стандартна" |2% |1% |2% |50% |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|"Під контролем" |10% |5% |7% |100% |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|"Субстандартна" |40% |20% |25% |100% |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|"Сумнівна" |80% |50% |60% |100% |
|----------------+-----------+-----------+-----------+-----------|
|"Безнадійна" |100% |100% |100% |100% |
------------------------------------------------------------------
( Таблиця абзацу другого пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 406 від 01.12.2008 )
Формування резерву під кредитні ризики за операціями в іноземній валюті, що проводяться на міжбанківському ринку, здійснюється за коефіцієнтами резервування 1%, 5%, 20%, 50%, 100% відповідно до категорії кожної окремої операції без додаткової оцінки надходжень позичальника в іноземній валюті.
Банк під час розрахунку резерву за кредитними операціями в іноземній валюті визначає достатність надходжень валютної виручки позичальника.
( Абзац пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу четвертого пункту 8.1 глави 8 не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, та до яких після набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 не вносились зміни щодо збільшення строків та/або сум )
Надходження валютної виручки вважаються достатніми за одночасного дотримання таких умов:
( Абзац пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу п'ятого пункту 8.1 глави 8 не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, та до яких після набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 не вносились зміни щодо збільшення строків та/або сум )
обсяг очікуваних надходжень позичальника перевищує обсяг його зобов'язань з урахуванням строків їх виконання та ризику перерахунку однієї валюти в іншу;
( Абзац пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу шостого пункту 8.1 глави 8 не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, та до яких після набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 не вносились зміни щодо збільшення строків та/або сум )
банк здійснює контроль за станом надходжень валютної виручки позичальника згідно з укладеними договорами, за якими визначалася достатність надходжень валютної виручки, та має документально підтверджені результати такого контролю;
( Абзац пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу сьомого пункту 8.1 глави 8 не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, та до яких після набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 не вносились зміни щодо збільшення строків та/або сум )
банк має документально підтверджену інформацію щодо позитивного досвіду (за останні 12 місяців, що передують даті визначення достатності валютної виручки) надходжень валютної виручки на рахунки позичальника в цьому банку та/або в інших банках.
( Абзац пункту 8.1 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )( Вимоги абзацу восьмого пункту 8.1 глави 8 не поширюються на кредитні операції, які здійснені на підставі кредитних договорів, укладених до набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011, та до яких після набрання чинності Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 не вносились зміни щодо збільшення строків та/або сум )
Банк розраховує резерв за кредитами в іноземній валюті, наданими позичальникам - суб'єктам господарювання, за коефіцієнтами резервування 2%, 7%, 25%, 60%, 100% залежно від категорії кожної окремої операції без оцінки наявності джерел надходжень валютної виручки за умови, що кредит надано для виробництва позичальником товарів, робіт, послуг, за якими здійснюється державне регулювання цін і тарифів, що затверджуються не рідше одного разу на місяць виходячи з офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України на дату затвердження ціни та/або тарифу.
( Пункт 8.1 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку N 170 від 31.05.2011 )( Пункт 8.1 глави 8 в редакції Постанов Національного банку N 119 від 19.03.2003, N 411 від 27.08.2004, N 83 від 19.03.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 170 від 31.05.2011 )
8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням позичальників інших країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.
Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:
коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,
або коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.
Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.
Якщо за результатами оцінки фінансового стану і стану обслуговування боргу кредитна операція за ступенем ризику віднесена до категорії "стандартна", а країна позичальника за ризиком віднесена до третьої групи ризику і нижче, то така кредитна операція вважається "нестандартною".
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 411 від 27.08.2004 )
До кредитних операцій "під контролем" належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 3.
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
До "субстандартних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 4-5.
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
До "сумнівних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 6-7.
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
До "безнадійних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 8.
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 83 від 19.03.2007 )
Якщо кредитна операція в іноземній валюті здійснюється з нерезидентом, що не є банківською установою або фізичною особою (яка оформила дозвіл на працевлаштування в Україні, або яка є працівником розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями), то така операція не може бути віднесена до категорії вищої ніж "субстандартна". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.
( Пункт 8.2 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 411 від 27.08.2004 )( Главу 8 доповнено пунктом 8.2 згідно з Постановою Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
8.3. Для врахування ризику країни при розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами використовується встановлений міжнародними рейтинговими агентствами рейтинг, який підтверджено в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Moody's, Standard & Poors тощо).
Банки, у яких відкрито кореспондентський рахунок, поділяються за групами відповідно до рейтингу країни згідно з інформацією, що доводиться до відома банків Національним банком України.
( Абзац другий пункту 8.3 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 486 від 28.12.2011 )
Розмір резерву визначається шляхом зваження суми коштів, що обліковується на кореспондентському рахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування:
------------------------------------------------------------------
N групи | Коефіцієнт резервування (%)
--------------------------+---------------------------------------
1 | 0
2 | 2
3 | 10
4 | 20
5 | 30
6 | 40
7 | 50
8 | 100
------------------------------------------------------------------
Банки та інші позичальники, що розташовані в країнах, рейтинг яких не підтверджений однією з провідних світових рейтингових компаній, належать до групи 7.
( Пункт 8.3 глави 8 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 411 від 27.08.2004 )
До групи 8 належать банки (резиденти і нерезиденти) та інші позичальники, що визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, а також банки, що зареєстровані в офшорних зонах.
( Абзац п'ятий пункту 8.3 глави 8 в редакції Постанови Національного банку N 411 від 27.08.2004 )
Ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, які віднесені до груп 1-2, вважаються "стандартними", а віднесені до груп 3-8 - "нестандартними".
8.4. Резерв під кредитні ризики розраховується та формується головним банком і його філіями відповідно до пункту 1.9 цього Положення. За повноту формування резервів відповідальність несе головний банк.
9. Вимоги щодо кредитної документації та звітності
( Назва глави 9 в редакції Постанови Національного банку N 502 від 07.12.2001 )
9.1. Критерії, що використовуються банками при аналізі кредитного портфеля, а також у процедурах прийняття і виконання рішень щодо формування та використання резерву під кредитні ризики, мають відображатися у відповідних документах банку, що визначають його кредитну політику.
Банки зобов'язані зберігати протоколи засідань кредитних комітетів (кредитних комісій), інформацію про здійснення кредитної операції, класифікацію кредитного портфеля і формування резервів не менше п'яти років з часу закінчення дії кредитної угоди, а також подавати ці документи уповноваженим працівникам Національного банку на їх запит.
9.2. Звітність про класифікацію кредитних операцій, створення резервів та їх використання, що складається за формами N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності", N 604 "Звіт про розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", подається банками - юридичними особами (зведені дані - з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами) територіальним управлінням Національного банку України.
( Пункт 9.2 в редакції Постанови Національного банку N 339 від 15.08.2003 )
9.3. Для щомісячного розрахунку резервів банки здійснюють класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації та аналізу їх якості. Результати аналізу якості кредитного портфеля мають фіксуватися документально за встановленою банком формою (рекомендована форма в додатку 1). Ця форма має вестися і в електронному вигляді. При цьому банк має забезпечити збереження бази даних цієї форми за станом на перше число кожного місяця.
Форма заповнюється на підставі робочих документів щодо кожної кредитної операції, що ведуться кредитним інспектором, за кожним позичальником (контрагентом) окремо.
9.4. Робочі документи (кредитна справа) за кожним позичальником (контрагентом) в обов'язковому порядку мають містити:
назву клієнта, його місцезнаходження (місцепроживання);
номер основного поточного, додаткового поточного та позичкового рахунків;
письмове клопотання (заявка) про надання кредиту та техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі;
кредитну угоду та зміни до неї;
угоду про заставу (забезпечення) та зміни до неї;
дату видачі та погашення кредиту (за угодою);
початкову суму кредиту в гривнях або гривневому еквіваленті та код валюти (у разі видачі кредиту в іноземній валюті);
процентову ставку, про всі її зміни та на звітну дату;
фінансову звітність позичальника (контрагента), що подається до банку-кредитора;
інформацію про результати оцінки фінансового стану позичальника (контрагента), встановлені цим Положенням та внутрішньобанківським положенням про кредитування і методикою проведення оцінки фінансового стану (на час здійснення кредитної операції та всі наступні дати проведення оцінки, у тому числі на дату зарахування заборгованості на рахунки пролонгованої, простроченої, сумнівної заборгованості або визнання її безнадійною);
документи, що свідчать про перенесення суми боргу за кредитною операцією на рахунки пролонгованої (із зазначенням номерів рахунків, сум і термінів кожної пролонгації), простроченої чи сумнівної заборгованості (із зазначенням номерів рахунків, дати, суми);
дату прийнятого рішення про визнання заборгованості безнадійною із зазначенням суми основного боргу та суми процентів, відповідну виписку з протоколу засідання кредитного комітету банку;
інформацію про стан погашення заборгованості із зазначенням дат і сум;
залишкову суму кредитної заборгованості на звітну дату (у гривнях та гривневому еквіваленті в разі видачі валютного кредиту), номер рахунку, на якому обліковується заборгованість на звітну дату;
вид та суму забезпечення за угодою;
документи, що свідчать про стан забезпечення за кредитною угодою;
суму забезпечення, що береться до розрахунку резерву;
клас позичальника на кожну звітну дату та документи, що його підтверджують;
категорію ризику ("стандартна", "під контролем", "субстандартна", "сумнівна", "безнадійна") за кредитною операцією;
розрахункову суму чистого ризику за кредитною операцією;
інформацію про вжиті банком заходи для погашення заборгованості (документи або їх копії, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу).
Рекомендована форма робочих документів подається у додатках 2, 3.
Робочі документи заповнюються після подання потенційним позичальником (контрагентом) заявки на одержання кредиту та є обов'язковими для розгляду кредитним комітетом для прийняття рішення про здійснення кредитної операції. Надалі, якщо відбуваються зміни щодо фінансового стану позичальника чи забезпечення кредиту, кредитний інспектор заповнює нові бланки робочих документів, на підставі яких класифікується кредитна операція та розраховується резерв. Робочі документи зберігаються у кредитних справах позичальників (контрагентів).
На перше число кожного місяця інформація групується в один документ у розрізі кожного позичальника та за кожною кредитною операцією, із зазначенням проміжних і консолідованих підсумків там, де це можливо. Загальна інформація за результатами класифікації кредитного портфеля включає всі кредитні операції банку, що підлягають класифікації та резервуванню коштів згідно з цим Положенням.
Банк зобов'язаний подавати кредитні справи уповноваженим працівникам Національного банку на їх вимогу.
9.5. Підрозділи системи банківського нагляду Національного банку систематично проводять перевірки звітності банків та їх філій щодо адекватності класифікації кредитних операцій та дотримання банками порядку створення і використання резерву.
У разі виявлення розбіжностей між даними банку і даними звіту про інспектування Національний банк має право висунути до банку вимоги щодо перекласифікації кредитного портфеля і виправлення звітності та за потреби скоригувати розмір резерву на суму різниці, що виявлена під час інспектування.
9.6. У разі порушення банком порядку створення і використання резерву під кредитні ризики до нього застосовуються заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та нормативно-правовими актами Національного банку з питань застосування заходів впливу.
( Пункт 9.6 глави 9 в редакції Постанови Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
10. Порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків
10.1. З метою реальної оцінки доходів і визначення розміру регулятивного капіталу банку встановлюється порядок формування та використання резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи за активними операціями банків.
Нараховані доходи за активними операціями банків уважаються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів або проценти та/або комісії за ним прострочені понад 60 днів.
( Абзац другий пункту 10.1 глави 10 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 114 від 13.04.2011 )
Банки зобов'язані формувати резерви незалежно від їх фінансового стану (прибуткової або збиткової діяльності) на всю суму прострочених понад 31 день, а також сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, які обліковуються за відповідними балансовими рахунками з обліку нарахованих та прострочених нарахованих доходів за всіма видами активних операцій, у тому числі коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках.
( Абзац третій пункту 10.1 глави 10 в редакції Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац четвертий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац п'ятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац шостий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац сьомий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац восьмий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац дев'ятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац десятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац одинадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац дванадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац тринадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац чотирнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац п'ятнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац шістнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац сімнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац вісімнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац дев'ятнадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац двадцятий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац двадцять перший пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац двадцять другий пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Абзац двадцять третій пункту 10.1 глави 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Пункт 10.1 глави 10 в редакції Постанов Національного банку N 10 від 17.01.2005, N 83 від 19.03.2007 )
10.2. Заборгованість за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами належить до нестандартної заборгованості.
Заборгованість за нарахованими, у тому числі простроченими, доходами (процентами та комісіями) за активними банківськими операціями, класифікованими як безнадійні відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, визначається як безнадійна.
( Пункт 10.2 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку N 114 від 13.04.2011 )
10.3. Формування резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи банки здійснюють щомісяця в розмірі фактичної заборгованості за простроченими понад 31 день і сумнівними щодо отримання нарахованими доходами за станом на перше число місяця, наступного за звітним.
Контроль за повнотою сформованого резерву здійснюється за даними місячного балансу.
10.4. Банки зобов'язані щомісяця здійснювати інвентаризацію прострочених і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів та в разі погашення позичальником (контрагентом) заборгованості за нарахованими доходами коригувати суму резерву відповідно до загальної суми прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, що обліковуються за балансовими рахунками класів 1, 2, 3.
10.5. Заборгованість за нарахованими доходами, що визначена як безнадійна, списується банком за рахунок резерву в порядку, установленому Національним банком.
( Пункт 10.5 в редакції Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )( Положення доповнено главою 10 згідно з Постановою Національного банку N 502 від 07.12.2001 )
| Директор Департаменту пруденційного нагляду | В.О.Зінченко |
( Додаток 1 до Положення виключено на підставі Постанови Національного банку N 114 від 13.04.2011 )
Додаток 1*
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Кредитні операції банку та стан формування резерву за ними
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
N |Назва |N ра-|За угодою | Початкова |Галузь |Регіон |Код |Процентна |Залишкова |Кредит |Дата пере- |Клас |Забезпе-|Категорії ризику (сума) |Забезпе-|Розра- |Факти-|Відхиле- |При-
з/п |клієнта/|хунку| дата | сума |економіки|(область)|ва- |ставка (%) |сума на |пролон- |несення на |акти-|чення за| |чення, |хункова|чно |ння суми |мітки
|рахунку | | | | | |люти| |звітну дату |говано |рахунки |ву на|угодами | |що бе- |сума |сфор- |розраху- |
| | |----------+-------------| | | |-----------+-------------| | |звіт-|--------+---------------------------|реться |резерву|мовано|нкового |
| | |ви- |пога-|у гри-|у ва- | | | |почат-|на |у гри-|у ва- | | |ну |вид|сума|стан-|під |суб- |сум-|без-|до роз- | | |та фак- |
| | |дачі|шення|внях |люті | | | |кова |зві-|внях |люті | | |дату | | |дарт-|конт-|стан-|нів-|на- |рахунку | | |тично |
| | | | | | | | | | |тну | | |-----------------------| | | |на |ролем|дарт-|на |дій-| | | |сформо- |
| | | | | | | | | | |дату| | |дата|кіль-|прост-|сум- | | | | | |на | |на | | |(сума)|ваного |
| | | | | | | | | | | | | | |кість|рочені|нівні| | | | | | | | | | | |резерву |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |зерву |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(+/-сума)|
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
------+--------+-----+----+-----+------+------+---------+---------+----+------+----+------+------+----+-----+------+-----+-----+---+----+-----+-----+-----+----+----+--------+-------+------+---------+-----
Усього| х | х | х | х |Усього|Усього| | | х | х | х |Усього|Усього| х | х | х | х | х | х |Усь-|Усьо-|Усьо-|Усьо-|Усь-|Усь-|Усього |Усього |Усього|Усього | х
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ого |го |го |го |ого |ого | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Інформація групується за кожним рахунком, групою рахунків, класом, видом операції, установою із обов'язковим зазначенням проміжних і консолідованих підсумків (включаючи колонки) там, де це можливо.
Таблиця заповнюється у розрізі аналітичних рахунків та містить усі операції банку, що підлягають класифікації та резервуванню коштів згідно з цим Положенням.
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 119 від 19.03.2003 )
Додаток 2
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Позичальник: _______(1)*_____________
Кредитна документація позичальника
Форма 1
-------------------------------------------------------------------------------------
Дата| Документ
----+--------------------------------------------------------------------------------
(2) |Заявка на кредит (3)
|Техніко-економічне обґрунтування (4)
|Контракт (5)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Якщо позичальник є клієнтом або Картка зі зразками підписів керівника
|позичальником іншого банку (6) та головного бухгалтера (6.1)
| Виписка з рахунків (довідка про залишок
| на рахунках) (6.2)
| Довідка про кредитну заборгованість (6.3)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Установчі документи (7)
|- Особи, які уповноважені одержувати
| кредит від імені підприємства (8)
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Кредитна угода (9)
|- Вимога щодо подання фінансової та Відмітка про
| бухгалтерської звітності (9.1) виконання
|- Зобов'язання позичальника перед --
| банком (9.2) --
| __________________________________ --
| __________________________________ -- (9.3)
| __________________________________ --
| __________________________________ --
| --
| --
----+--------------------------------------------------------------------------------
| Угода про заставу (10)
|--------------------------------------------------------------------------------
|Застава. Предмет застави (10.1) |
|-----------------------------------------+--------------------------------------
|Вартість застави, тис.грн. (10.2) |
----+--------------------------------------------------------------------------------
|Договір гарантії (11)
|Договір поруки (12)
|Договір страхування (13)
---------------------------------------
* Порядковий номер, що вказаний в Порядку заповнення форми 1.
Порядок заповнення форми 1 "Кредитна документація позичальника"
1. Назва юридичної особи-позичальника або прізвище фізичної особи.
2. Дата, коли були підписані документи на надання кредиту, які містяться в кредитній справі позичальника. Проставлення дати означає, що інспектор розглянув відповідні кредитні документи. Якщо на кредитному документі відсутня дата, це вважається порушенням правил кредитування.
3. Заявка на кредит, на підставі якої приймається рішення про надання кредиту, а також прізвища осіб, які підписали цю заявку, дата складання заявки, сума заявленого кредиту, строк користування кредитом, мета кредиту, його забезпечення (якщо воно є).
4. Техніко-економічне обґрунтування кредиту (особливо для нових підприємств або в разі розширення їх діяльності).
5. Контракт між позичальником та його постачальниками.
6. Якщо позичальник обслуговується в іншому банку або є позичальником іншого банку, то в кредитній справі мають бути такі документи, засвідчені в установленому порядку:
6.1. картка зі зразками підписів керівника та головного бухгалтера банку (зазначаються особи, які мають право першого та другого підпису);
6.2. довідка про залишок коштів на поточному рахунку позичальника на дату видачі кредиту;
6.3. довідка про розмір кредитної заборгованості перед іншими банками на дату заповнення кредитної заявки.
7. Зазначається інформація про установчі документи позичальника, а також про головних засновників (для юридичних осіб додатково - прізвища їх керівників) і керівних осіб підприємства.
8. Копія документа, що засвідчує право уповноваженої особи укладати від імені позичальника фінансові угоди про одержання кредиту.
9. Інформація про кредитну угоду (зазначаються прізвища осіб, які її підписали).
9.1. Зазначається періодичність і перелік фінансової звітності, що має подаватися позичальником відповідно до умов кредитної угоди.
9.2. Зазначаються основні умови кредитної угоди щодо зобов'язання позичальника перед банком.
9.3. Зазначається інформація про виконання позичальником своїх зобов'язань (зазначити "так" чи "ні", з якого часу).
10. Угода про заставу.
10.1. Зазначаються предмети застави за їх видами.
10.2. Зазначається вартість застави.
11. Договір гарантії. Зазначаються всі гаранти та суми гарантій.
12. Договір поруки. Зазначаються всі поручителі та суми поручительств.
13. Договір страхування. Зазначається назва страхової компанії, строк дії договору страхування та сума страхового покриття.
Додаток 3
до Положення про порядок
формування та використання резерву
для відшкодування можливих втрат
за кредитними операціями банків
Кредитна історія позичальника
Форма 2
Позичальник/Відносинии з банком ____________(1)*__________________
Вид діяльності _____________________________(4)___________________
Адреса _________(2)____________ Кредитний спеціаліст ___(5)______
Кредити особам, які пов'язані Керівництво компанії-позичальника
з позичальником ____(3)________ _______________(6)_______________
_______________________________ _________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------
Дата |Строк|Перві-|Непога-|Процен-|Забез- |Статус |_/_/_|Найбі-|_/_/_|Найме-|Дата
угоди/ |пога-|сна |шена |тна |печення|кредиту | |льша | |нша |внесення
надання|шення|сума |сума на|ставка | |(строк., | | | | |змін,
кредиту| | |звітну | | |пролонг., | | | | |дата
| | |дату | | |простроч.,| | | | |перевірки
| | | | | |рестр., | | | | |
| | | | | |припин.**)| | | | |
(7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (20)| (21) | (22)| (23) | (24)
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
Мета (14) |Попередня інформація про кредит (25)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Умови (15) |Оцінка фінансового стану (26)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Джерело погашення (16) |Дата (27)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Категорія (17) |Дохід (28)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Класифікація (18) |Надходження на рахунки (обороти за
|рахунками) (29)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
Розрахункова сума резерву (19) |Показники платоспроможності (30)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Показники фінансової стійкості (31)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Висновки (32)
-------------------------------------------------------+-----------------------------------
|Порушення (33)
-------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------
* Порядковий номер, що вказаний в Порядку заповнення форми 2.
** Строк. - строковий; пролонг. - пролонгований; простроч. - прострочений; рестр. - реструктуризований; припин. - припинено нарахування процентів.
Порядок заповнення форми 2 "Кредитна історія позичальника"
1. Назва позичальника та його відносини з банком (клієнт, інсайдер тощо).
2. Адреса підприємства (юридична та фактична).
3. Підприємства або особи, не пов'язані з позичальником безпосередньо, але які мають з ним непрямі відносини, що можуть впливати на погашення кредиту позичальником, - назва, сума кредитів (депозитів) тощо.
4. Тип підприємства (вид господарського товариства, галузь промисловості, статутна діяльність).
5. Прізвище, ім'я та по батькові фахівця кредитного відділу, який безпосередньо відповідає за кредит.
6. Прізвища, імена та по батькові керівників підприємства-позичальника.
7. Дата підписання кредитної угоди та дата фактичної видачі кредиту.
8. Дата погашення кредиту.
9. Первісна сума виданого кредиту.
10. Непогашений залишок кредитної заборгованості.
11. Зазначаються: процентна ставка на час видачі кредиту, поточна процентна ставка та при потребі ставка пені.
12. Зазначаються: вид забезпечення кредиту (застава, гарантія або поручительство) та сума.
13. Зазначається, чи кредит є строковим, пролонгованим, простроченим, реструктуризованим, чи припинене нарахування за ним процентів (підкреслити олівцем відповідне скорочення).
14. Зазначається мета кредиту.
15. Зазначаються умови погашення кредиту (яким чином та коли сплачується основна сума заборгованості та проценти за нею).
16. Зазначається основне та додаткове джерело погашення кредитної заборгованості.
17. Зазначається категорія позичальника.
18. Зазначається класифікація кредиту.
19. Зазначається сума резерву на покриття можливого збитку щодо цього кредиту. Кредитний контролер/внутрішній аудитор при перевірці повинен зазначити, чи відповідає ця сума категорії кредитного ризику.
20. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найбільшою за останні 12 місяців.
21. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найбільшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців.
22. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити, на яку дату сума кредитної заборгованості була найменшою за останні 12 місяців.
23. Для короткострокових кредитів і кредитних ліній зазначити найменшу суму непогашеної кредитної заборгованості за останні 12 місяців.
24. Зазначаються: дата внесення останніх змін і дата перевірки кредитним контролером/внутрішнім аудитором.
25. Проаналізувати дані про попередні відносини між банком і позичальником у зв'язку з наданими кредитами, та зазначити: скільки разів кредити цьому позичальникові зараховувалися до категорії прострочених, кількість пролонгацій кредитів цьому позичальникові та про переоформлення заборгованості новою кредитною угодою.
26. Оцінюється фінансовий стан.
27. Дата останнього фінансового звіту позичальника, що поданий банку.
28. Аналізуються надходження позичальника, зазначаються інформація про зростання обсягу реалізації його продукції, про прибутковість його бізнесу, інші показники.
29. Зазначаються дані щодо достатності обсягу грошових надходжень на рахунки позичальника для сплати його боргів, особливо для термінових кредитів (якщо сума кредиту та проценти за його використання погашаються поступово протягом строку дії кредитної угоди, а не одноразово, тобто повна сума в строк погашення).
30. Зазначаються визначені показники платоспроможності позичальника.
31. Зазначаються визначені показники фінансової стійкості.
32. На підставі оцінки фінансового стану позичальника та стану обслуговування ним боргу визначається класифікація кредиту(з обґрунтуванням висновків).
33. Зазначається перелік виявлених порушень, у тому числі відсутність фінансових звітів, порушення внутрішніх положень банку та нормативно-правових актів тощо (заповнюється кредитним контролером і внутрішнім аудитором).