Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют".

2.3. Форму N 310 "Звіт про суми і процентні ставки за наданими кредитами (за видами економічної діяльності)" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції:

Під час надання інформації за цією формою враховуються договори, які укладені протягом звітного місяця.

Якщо умови кредитного договору змінюються протягом звітного місяця, то у звіті за цією формою за таким договором зазначається середньозважена процентна ставка.

Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:

суми наданих або пролонгованих протягом місяця кредитів згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

суми і процентні ставки за кредитами, що надані або пролонговані банками юридичним та фізичним особам за місяць у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями з клієнтами не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та процентної ставки.

Якщо за додатковим договором відбулася або зміна процентної ставки, або зміна суми, або суми та процентної ставки, то у звіті за формою відображаються сума, на яку укладається додатковий договір, строк та процентна ставка за ним. Під зміною суми мається на увазі наявність позитивної різниці між залишком за первинним кредитним договором та сумою кредиту за додатковим договором.

За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за наданими (пролонгованими) кредитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

обороти за кредитами, фактично наданими за день;

обороти за пролонгованими кредитами;

інші обороти за рахунком.

Якщо умовами договору з клієнтом платою за користування наданими коштами визначається не лише процентний дохід (процентна ставка), а і прирівняні до нього комісійні доходи (установлені у вигляді фіксованої суми або у відсотках до суми договору), то у звітності за формою відображається сукупний розмір винагороди (реальна плата за кредит), що визначений у кредитному договорі як плата за користування наданими коштами у вигляді процентної ставки та комісії у вигляді процентів річних.

У разі встановлення банками плати за користування наданим кредитом лише у фіксованій сумі у звітності за формою відображається плата за користування кредитом у перерахунку до суми кредиту, зазначеної в договорі, у процентах річних.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за кредитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані або пролонговані банками юридичним та фізичним особам за місяць і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання", 21 "Кредити, що надані органам державної влади", 22 "Кредити, що надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517 (із змінами), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що обліковуються на рахунках:

у поточну діяльність, що надані або пролонговані суб'єктам господарювання, - 2010, 2020, 2030, 2062, 2063. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць суб'єктам господарювання, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2600А, 2605А), яка встановилася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

в інвестиційну діяльність, що надані або пролонговані суб'єктам господарювання, - 2072-2075;

2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам) - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць небанківським фінансовим установам, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2650А, 2655А), яка встановилася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

3 (Кредити, що надані органам державної влади) - зазначаються суми кредитів, що надані або пролонговані органам державної влади і обліковуються на рахунках:

органів державної влади - 2100, 2105;

органів місцевого самоврядування - 2110, 2115;

4 (Кредити, що надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що надані або пролонговані фізичним особам і обліковуються на рахунках:

на поточні потреби - 2220, 2202, 2203. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за місяць фізичним особам, надається як сума обрахованих щоденно відповідно до форми N 310Д позитивних різниць дебетового сальдо за рахунками клієнтів (2620А, 2625А), яка встановилася за місяць. Процентна ставка надається як середньозважена;

в інвестиційну діяльність - 2212, 2213, 2215;

5 (Усього наданих кредитів) - відображається сума підрозділів 1-4. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Розрахунки здійснюються таким чином.

За підрозділом 1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання) відображається сума пунктів 1.1 + 1.2 = 1.3 + + ... + 1.19 = 1.20 + 1.21. Процентна ставка розраховується як середньозважена.

Алгоритм розрахунку N 1.

Інформація надається за формами власності відповідно до аналітичного параметра 2.1.8 "Форма власності" і розраховується таким чином:

резидентам:

Е1 = Е1.1 + Е1.2,

Є1 = (Е1.1 x Є1.1 + Е1.2 x Є1.2) / (Е1.1 + Е1.2);

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.1 + Ж1.2,

З1 = (Ж1.1 x З1.1 + Ж1.2 x З1.2) / (Ж1.1 + Ж1.2);

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.1 + Б1.2;

В1 = (Е1 x Є1 + Ж1 x З1) / Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.1 x В1.1 + Б1.2 x В1.2) / (Б1.1 + Б1.2).

Алгоритм розрахунку N 2.

Інформація надається за секціями видів економічної діяльності відповідно до Державного класифікатора України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженого наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441, наведених у формі (код рядка/колонки 1.3 + ... + 1.19), і розраховується таким чином):

резидентам:

Е1 = Е1.3 + ... + Е1.19,

Є1 = (Е1.3 x Є1.3 + ... + Е1.19 x Є1.19) / (Е1.3 + ... + + Е1.19);

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.3 + ... + Ж1.19,

З1 = (Ж1.3 x З1.3 + ... + Ж1.19 x З1.19) / (Ж1.3 + ... + + Ж1.19);

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.3 + ... + Б1.19;

В1 = (Е1 x Є1 + Ж1 x З1) / Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.3 x В1.3 + ... + Б1.19 x В1.19) / (Б1.3 + ... + + Б1.19).

Алгоритм розрахунку N 3.

Інформація за кредитами в поточну та інвестиційну діяльність надається за рахунками, зазначеними в підрозділі 1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання), і розраховується таким чином:

резидентам:

Е1 = Е1.20 + Е1.21,

Є1 = (Е1.20 x Є1.20 + Е1.21 x Є1.21) / (Е1.20 + Е1.21);

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.20 + Ж1.21,

З1 = (Ж1.20 x З1.20 + Ж1.21 x З1.21) / (Ж1.20 + Ж1.21);

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.20 + Б1.21;

В1 = (Е1 x Є1 + Ж1 x З1) / Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.20 x В1.20 + Б1.21 x В1.21) / (Б1.20 + Б1.21).

За підрозділом 2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам) відображаються кредити, які надані небанківським фінансовим установам.

За підрозділом 3 (Кредити, що надані органам державної влади) відображається сума підрозділів 3.1 та 3.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 4 (Кредити, що надані фізичним особам) відображається сума підрозділів 4.1 та 4.2, а процентна ставка розраховується як середньозважена.

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими кредитами клієнтам надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

Під час надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума наданих кредитів і середньозважена процентна ставка.

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія N 1:

10 договорів на суму 20000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 23,8% річних на строк до 31 дня;

філія N 2:

25 договорів на суму 100000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 18,1% річних на строк до 31 дня;

філія N 3:

15 договорів на суму 250000 00 коп. - середньозважена процентна ставка 15,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку матимемо таку інформацію:

на строк до 31 дня сума становитиме 370000 00 коп. (20000 00 + 100000 00 + 250000 00), а середньозважена процентна ставка - 16,65% річних і розраховуватиметься таким чином:

(20000 00 x 23,8 + 100000 00 x 18,1 + 250000 00 x 15,5) / / 370000 00 = 16,65%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки здійснюються за всіма видами валют.

Інформація за даними, які надаються в щоденній інформації відповідно до форми N 310Д, з урахуванням аналітичних параметрів, форм власності, секції видів економічної діяльності, має накопичуватися в базі даних банку для подання в місячному звіті.

Аналогічні розрахунки середньозваженої процентної ставки за кредитами овердрафт здійснюються за всіма видами валют".

2.4. Форму N 317 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності (класифікація за організаційно-правовими формами господарювання)" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції: