Щодо визначення статусу фізичної особи як резидента або нерезидента в розумінні статті 1 Закону України "Про валюту і валютні операції"

Національний банк України розглянув листа Незалежної асоціації банків України щодо визначення статусу фізичної особи як резидента або нерезидента в розумінні статті 1 Закону України "Про валюту і валютні операції" (далі - Закон про валюту) та повідомляє таке.

Перш за все слід звернути увагу на те, що статус фізичної особи - резидента або нерезидента визначається Національним банком України виходячи із норм законодавства України стосовно нашої держави. Віднесення фізичних осіб до резидентів або нерезидентів інших країн, у тому числі до Російської Федерації або Республіки Білорусь, законодавство України не визначає.

Наразі всі валютні операції здійснюються з урахуванням вимог Постанови Правління Національного банку України від 24.02.2022 р. №18 "Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану" (зі змінами) (далі - Постанова №18).

Резидентність осіб для цілей застосування норм Постанови №18 визначається відповідно до вимог Закону України "Про валюту і валютні операції" (далі - Закон про валюту) та Положення про здійснення операцій із валютними цінностями-1 (далі - Положення №2).-

1 Затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 №2.

Так, резидентами є особи, які мають постійне місце проживання на території України, що підтверджується відповідним документом, до якого згідно із законодавством України включено інформацію про місце проживання особи на території України, уключаючи паспорт / паспортний документ або документ, що його замінює, посвідку на постійне проживання, у тому числі ті, які тимчасово перебувають за кордоном; нерезидентами - особи, які мають постійне місце проживання за межами України (реєстрацію), у тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України (пункти 8, 9 частини першої статті 1 Закону про валюту, підпункти 1, 3 пункту 2 розділу I Положення №2).

Достатньою підставою для визначення особи резидентом/нерезидентом України є визначення постійного місця її проживання. Тобто, якщо фізична особа, яка має, зокрема, громадянство Російської Федерації / Республіки Білорусь, постійно проживає на території України на підставі офіційних документів, виданих відповідними уповноваженими державними органами України, така особа у розумінні Закону про валюту та Положення №2 вважатиметься резидентом України. І навпаки, іноземці та особи без громадянства, які тимчасово проживають в Україні та отримали посвідку на тимчасове проживання, у розумінні Закону про валюту та Положення №2 є нерезидентами.

Отже, під час визначення належності осіб до резидентів Російської Федерації / Республіки Білорусь для виконання вимог пункту 15 Постанови №18 банк має керуватися положеннями зазначеного законодавства.