Про затвердження Методичних рекомендацій щодо реорганізації кредитних спілок шляхом приєднання

1) копію рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання (про ліквідацію);

2) заяву про зняття з обліку із зазначенням кредитної спілки - правонаступника;

З документами, які подаються до Фонду, рекомендується подавати їх опис у двох примірниках (другий примірник з відміткою про отримання документів Фондом та датою отримання повертається заявнику).

2.3.7.3. Працівниками центру зайнятості у 10-денний строк після отримання заяви про зняття з обліку та на підставі повідомлення державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення щодо припинення кредитної спілки, що приєднується, як юридичної особи здійснюється документальна перевірка правильності розрахунків роботодавця, за результатами якої складається акт у двох примірниках.

2.3.7.4. Якщо роботодавець має недоїмку зі сплати страхових внесків, то йому нараховується пеня, штраф відповідно до законодавства України. У 15-денний строк проводяться повні розрахунки із сплати недоїмки, пені, штрафу на підставі акта.

2.3.7.5. Після повного проведення розрахунків із сплати страхових внесків до Фонду кредитна спілка, що приєднується, знімається з обліку, її справа закривається та видається довідка про зняття з обліку в органах Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття для передачі державному реєстратору з метою проведення державної реєстрації припинення кредитної спілки в порядку, передбаченому статтею 37 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

2.3.8. Зняття з обліку у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

2.3.8.1. Для зняття з обліку у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань кредитної спілки, що приєднується, ліквідаційній комісії слід керуватися:

1) Положенням про реєстр страхувальників за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, затвердженим постановою правління Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України N 14 від 4 березня 2003 року;

2) Інструкцією про порядок перерахування, обліку та витрачання страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, затвердженою постановою Правління Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України N 12 від 20 квітня 2001 року.

2.3.8.2. Для зняття з обліку у Фонді ліквідаційній комісії кредитної спілки, що приєднується, в 10-денний строк з дня прийняття, рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання (про ліквідацію) необхідно подати до робочого органу виконавчої дирекції Фонду:

1) заяву про зняття з обліку із зазначенням кредитної спілки - правонаступника;

2) копію рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання;

3) виписку з поточного рахунка в банку.

Отримавши зазначені документи, робочий орган виконавчої дирекції Фонду проводить документальну перевірку повноти сплати страхових внесків. При цьому, не визначено, протягом якого строку Фонд має провести перевірку, що слід взяти до уваги ліквідаційній комісії.

2.3.8.3. На підставі документів, поданих до робочого органу виконавчої дирекції Фонду та після закінчення документальної перевірки, робочий орган виконавчої дирекції Фонду закриває справу страхувальника. Реєстраційний номер страхового свідоцтва ліквідованого страхувальника у подальшому не використовується, відомості щодо його платежів зберігаються робочим органом виконавчої дирекції фонду не менше 3-х років.

2.3.8.4. Довідка про зняття з обліку у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань надається ліквідаційній комісії для передачі державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення кредитної спілки в порядку, передбаченому статтею 37 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

2.3.9. Закриття рахунків кредитної спілки, що приєднується, в установах банків

2.3.9.1. При закритті рахунків в установах банків ліквідаційній комісії слід керуватися розділом 20 "Порядок закриття рахунків клієнтів банків" Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України N 492 від 12 листопада 2003 року.

2.3.9.2. При цьому, у разі припинення кредитної спілки, що приєднується, поточний рахунок може бути закритий кредитною спілкою - правонаступником за умови подання нею таких документів:

1) заяви про закриття поточного рахунку;

2) копії рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання, засвідченої нотаріально;

3) картки із зразками підписів і відбитка печатки юридичної особи - правонаступника, засвідченої нотаріально. Якщо на поточному рахунку немає залишку коштів, то картка із зразками підписів і відбитка печатки не подається.

2.3.9.3. Для проведення ліквідаційної процедури кредитної спілки використовується один поточний рахунок, визначений ліквідаційною комісією.

Для цього ліквідаційною комісією до банку подаються такі документи:

1) копія рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання, засвідчена нотаріально;

2) картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально. До цієї картки включаються зразки підписів уповноважених членів ліквідаційної комісії і відбитка печатки кредитної спілки, що приєднується.

2.3.9.4. Інші рахунки, виявлені під час проведення ліквідаційної процедури, підлягають закриттю ліквідаційною комісією.

Закриття інших рахунків, які не використовуються для проведення ліквідаційної процедури, здійснюється ліквідаційною комісією на підставі заяви про закриття рахунку, підписаної головою ліквідаційної комісії та копії рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання, засвідченої нотаріально. Додатково подається картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально, якщо на рахунку є залишок коштів.

2.3.9.5. У разі закриття рахунку кредитної спілки, що приєднується, банк протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття рахунку) повідомляє про це відповідний орган державної податкової служби.

Повідомлення про закриття рахунку надсилається електронною поштою Національному банку України з використанням засобів захисту інформації Національного банку України.

2.3.9.6. Отримання органом державної податкової служби такого повідомлення підтверджується файлом-квитанцією, що надсилається цим органом до банку. Файл-квитанція на паперовому носії зберігається в справі з юридичного оформлення рахунку.

Справа з юридичного оформлення рахунку залишається в банку і зберігається ним протягом п'яти років після закриття рахунку.

2.3.10. Здача для знищення печаток і штампів кредитної спілки, що приєднується

2.3.10.1. При здачі для знищення печаток і штампів кредитної спілки, що приєднується, ліквідаційній комісії слід керуватися Інструкцією про порядок видачі міністерствам та іншим центральним органам виконавчої влади, підприємствам, установам, організаціям, господарським об'єднанням та громадянам дозволів на право відкриття та функціонування штемпельно-граверних майстерень, виготовлення печаток і штампів, а також порядок видачі дозволів на оформлення замовлень на виготовлення печаток і штампів, затвердженою наказом Міністерства внутрішніх справ України N 17 від 11 січня 1999 року.

2.3.10.2. Печатки і штампи кредитної спілки, що приєднується, ліквідаційна комісія зобов'язана здати для знищення в органи внутрішніх справ.

2.3.10.3. Факт знищення печаток та штампів кредитної спілки, що приєднується, засвідчується квитанцією відповідного органу внутрішніх справ про знищення печаток і штампів.

2.3.10.4. Для одержання квитанції про знищення печаток і штампів до міськ(рай)органів внутрішніх справ за територіально-адміністративною підпорядкованістю подається письмове клопотання, де вказуються:

1) кількість печаток та штампів, які передбачається знищити;

2) підстава для знищення;

3) особа, відповідальна за знищення печаток і штампів, прізвище, ім'я, по батькові, паспортні дані;

4) прізвище, ім'я, по батькові, паспортні дані керівника або уповноваженої ним особи, що подає клопотання до органу внутрішніх справ.

2.3.10.5. До клопотань додаються печатки і штампи, їхні відбитки у двох примірниках, а також платіжні доручення чи квитанції про оплату послуг, пов'язаних з видачею квитанцій про знищення печаток і штампів.

2.3.10.6. За видачу квитанцій справляється плата, розмір та порядок використання якої встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Платіжні доручення або квитанції про оплату послуг, пов'язаних з видачею квитанції про знищення печаток і штампів, надаються в усіх випадках.

2.3.10.7. Про знищення печаток і штампів видається квитанція, на звороті якої робляться відбитки знищених печаток і штампів, після чого вони знищуються.

2.3.10.8. Бланки квитанцій про знищення печаток і штампів до їх заповнення потрібно зібрати в книгу, яка прошивається і скріплюється печаткою канцелярії, секретаріату органу внутрішніх справ та печаткою з відбитком "Дозвільна система". Бланки зберігаються в підрозділах дозвільної системи органів внутрішніх справ.

Корінець квитанції долучається до матеріалів, які стали підставою для їх знищення.

2.3.11. Задоволення вимог кредиторів та підписання передавального акта

2.3.11.1. Ліквідаційна комісія вживає усіх можливих заходів щодо виявлення кредиторів, а також письмово сповіщає їх про припинення діяльності кредитної спілки.

Таке повідомлення здійснюється рекомендованим листом або врученням під розписку із зазначенням у ньому строків та порядку задоволення вимог, а також права кредиторів.

2.3.11.2. Кредитори кредитної спілки, що приєднується, можуть вимагати від неї припинення або дострокового виконання зобов'язань та відшкодування збитків.

Вимоги кредиторів задовольняються у такій черговості:

1) у першу чергу задовольняються вимоги працівників кредитної спілки та членів ліквідаційної комісії, пов'язані з трудовими відносинами;

2) У другу чергу задовольняються вимоги за вкладами членів кредитної спілки на депозитних рахунках та вимоги кредиторів, забезпечені заставою чи іншим способом;

3) у третю чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів);

4) у четверту чергу задовольняються всі інші вимоги.

2.3.11.3. Після закінчення строку для пред'явлення вимог кредиторами та задоволення чи відхилення цих вимог ліквідаційна комісія складає передавальний акт, який має містити положення про правонаступництво щодо всіх зобов'язань кредитної спілки, що приєднується, стосовно всіх її кредиторів та боржників, включаючи зобов'язання, які оспорюються сторонами.

2.3.11.4. До кредитної спілки - правонаступника у повному обсязі переходять права та обов'язки (зобов'язання) за договорами, укладеними кредитною спілкою, що приєднується, з дати підписання передавального акта.

2.3.11.5. Передавальний акт складається в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності частиною 2 статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" і включає:

1) баланс;

2) звіт про фінансові результати;

3) звіт про рух грошей (грошових коштів);

4) звіт про власний капітал та примітки до звітів.

2.3.11.6. З метою недопущення зміни зафіксованих в передавальному акті даних, рекомендується здійснити наступні заходи до дати підписання передавального акта:

1) припинити дію всіх депозитних договорів кредитної спілки, що приєднується, в установах банків та закрити такі депозитні рахунки;

2) залишки грошей (грошових коштів) в касі внести на поточний рахунок;

3) заблокувати всі поточні рахунки (припинити рух коштів);

4) повідомити контрагентів про реквізити та поточні рахунки кредитної спілки - правонаступника;

5) у день підписання передавального акта перерахувати гроші (грошові кошти) з поточного рахунку кредитної спілки, що приєднується, на поточні рахунки кредитної спілки - правонаступника, після чого закрити поточний рахунок кредитної спілки, що приєднується, який використовувався для ліквідаційної процедури.

2.3.11.7. Якщо кредитна спілка має відокремлені підрозділи, то складається консолідований баланс, в якому відображаються зобов'язання, за якими здійснюються розрахунки через відокремлені підрозділи.

2.3.11.8. Передавальний акт мають підписувати керівники та головні бухгалтери кредитних спілок - учасників реорганізації (або голова ліквідаційної комісії та головний бухгалтер).

2.3.11.9. Нотаріально посвідчені копії передавального акта передаються державному реєстратору за місцем державної реєстрації кредитної спілки, що приєднується, а також державному реєстратору за місцем державної реєстрації кредитної спілки - правонаступника (частина третя статті 107 Цивільного кодексу України).

2.3.11.10. Копії передавального акта, засвідчені кредитною спілкою - правонаступником, рекомендується протягом п'яти робочих днів передавати до Держфінпослуг та її територіальних управлінь за місцезнаходженням кредитної спілки, що приєднується, та кредитної спілки - правонаступника.

2.3.11.11. Передавальний акт повинен бути затверджений загальними зборами кредитної спілки, що приєднується. Підписи на передавальному акті повинні бути нотаріально посвідчені (частина 3 статті 107 Цивільного кодексу України).

2.4. Завершення ліквідації кредитної спілки, що приєднується

2.4.1. Виключення з Державного реєстру фінансових установ

2.4.1.1. Для виключення кредитної спілки, що приєднується, з Державного реєстру фінансових установ та анулювання Свідоцтва слід керуватися розділом 8 Положення про Державний реєстр фінансових установ, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг N 41 від 28 серпня 2003 року.

2.4.1.2. Після підписання передавального акту, з метою виключення кредитної спілки, що приєднується, з Державного реєстру фінансових установ та ліквідації Свідоцтва ліквідаційна комісія подає до Держфінпослуг:

1) заяву про виключення з Державного реєстру фінансових установ;

2) копію рішення загальних зборів кредитної спілки, що приєднується, про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи внаслідок реорганізації шляхом приєднання (про ліквідацію);

3) копію повідомлення в засобах масової інформації про прийняття рішення про виключення з Державного реєстру фінансових установ;

4) бланк Свідоцтва про реєстрацію фінансової установи (оригінал);

2.4.1.3. У разі отримання заяви (з доданням відповідних документів) про виключення з Державного реєстру фінансових установ Держфінпослуг протягом тридцяти календарних днів з дати надходження вказаних документів приймає рішення про виключення з Державного реєстру фінансових установ та анулювання Свідоцтва про реєстрацію фінансової установи.

2.4.2. Проведення державної реєстрації припинення кредитної спілки, що приєднується

2.4.2.1. Для проведення державної реєстрації припинення кредитної спілки, що приєднується, голова ліквідаційної комісії після закінчення процедури припинення, але не раніше двох місяців з дати публікації повідомлення у спеціалізованому друкованому засобі масової інформації повинен подати особисто (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору такі документи:

1) заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті злиття, приєднання, поділу або перетворення;

2) свідоцтво про державну реєстрацію кредитної спілки, що приєднується, як юридичної особи;

3) оригінал статуту кредитної спілки;

4) нотаріально посвідчену копію передавального акта;

5) довідку архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню;

6) документ про узгодження плану реорганізації з органом державної податкової служби;

7) довідку відповідного органу державної податкової служби про зняття юридичної особи з обліку як платника податків;

8) довідку відповідного органу Пенсійного фонду України про зняття з обліку;

9) довідки відповідних органів фондів соціального страхування про зняття з обліку.

За вимогою кредитних спілок - учасників приєднання, крім зазначених документів, додатково подається висновок аудитора щодо достовірності та повноти передавального акта.

2.4.2.2. Прийом документів, які подані для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті приєднання здійснюється відповідно до вимог частин четвертої - п'ятої статті 36 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

2.4.2.3. Зміни до статуту кредитної спілки - правонаступника підлягають державній реєстрації після державної реєстрації припинення кредитної спілки, що приєднується, як юридичної особи у порядку, встановленому статтею 29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

2.4.2.4. Державний реєстратор не пізніше наступного робочого дня від дати державної реєстрації припинення юридичної особи відповідно до статей 36 - 38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" зобов'язаний надіслати відповідним органам статистики, державної податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування повідомлення про проведення державної реєстрації припинення кредитної спілки із зазначенням номера та дати внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру та відомості реєстраційної картки на проведення державної реєстрації припинення юридичної особи.

2.4.2.5. Відповідно до частини одинадцятої статті 37 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" приєднання вважається завершеним з моменту державної реєстрації змін до статуту кредитної спілки - правонаступника та державної реєстрації припинення кредитної спілки, що приєднується.