Про впорядкування бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України

З метою впорядкування обліку та відображення в балансах банків операцій, що здійснюються за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України та приведення у відповідність раніше проведених операцій Правління Національного банку України зобов'язує установи банків в Україні керуватися наступним.

1. В Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України вводяться рахунки:

- в розділ XIV "Внески, депозити, рахунки громадян"

N 751 "Депозити у валюті України, отримані від банків-нерезидентів" - пасивний.

Призначення рахунка: облік сум, розміщених банками-нерезидентами на депозитах в банках-резидентах.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих депозитних коштів у валюті України.

За дебетом рахунка проводяться суми, які повертаються по закінченні строку депозиту.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за строками і банками.

- в розділі XVIII "Розрахунки з банками":

N 794 "Кредити у валюті України, отримані від банків-нерезидентів" - пасивний.

Призначення рахунка: облік кредитів, одержаних від банків-нерезидентів у валюті України.

За кредитом рахунка обліковуються суми кредитів у валюті України, одержаних від банків-нерезидентів.

За дебетом рахунка відображається повернення кредитів.

В аналітичному обліку відкриваються рахунки за кожним банком-нерезидентом від якого отримані кредити та строками кредитів.

N 795 "Кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.

Призначення рахунка: облік кредитів у валюті України, наданих банкам-нерезидентам.

За дебетом рахунка обліковується заборгованість за кредитами, що видані банком, згідно з кредитним договором.

За кредитом рахунка проводяться суми коштів, які надходять в погашення кредитів.

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки за банками-нерезидентами та строками повернення кредитів.

N 796 "Несплачена в строк заборгованість за наданими банкам-нерезидентам кредитами у валюті України" - активний.

Призначення рахунка: облік сум несплаченої в строк заборгованості за наданими банкам-нерезидентам кредитами.

За дебетом рахунка проводяться суми несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять в погашення несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі банків, які отримують кредити.

N 797 "Пролонговані кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.

Призначення рахунка: облік наданих банкам-нерезидентам пролонгованих кредитів.

За дебетом рахунка проводяться суми пролонгованих кредитів.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять в погашення пролонгованих кредитів.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі банків-нерезидентів, яким пролонгуються кредити.

N 798 "Несплачені в строк відсотки за кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.

Призначення рахунка: облік нарахованих відсотків за кредитами, наданими в валюті України банкам-нерезидентам.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих несплачених у строк відсотків за кредитами.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на оплату нарахованих відсотків.

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки в розрізі банків-позичальників.

Операції, що здійснені за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України до введення вище приведених рахунків, перенесіть на знову відкриті рахунки, виходячи з їх змісту до 25 липня 1996 року.

2. Рух коштів за дебетом рахунка "Лоро" банку-нерезидента в валюті України здійснюється тільки за розпорядженням власника рахунка.

3. При використанні рахунків "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України в розрахунках між резидентами і нерезидентами України в межах торговельного обороту валюта України, як валюта розрахунків, повинна передбачатися при укладанні договорів (контрактів) (лист Національного банку України N 19011/1034 від 16.05.94 р.).

4. Платіжні доручення резидентів України на перерахування коштів у валюті України на користь нерезидента України через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів обов'язково повинні містити у собі призначення платежу, яке чітко визначає зміст операції (товари, послуги, авансовий платіж, попередня оплата, депозити, кредити, підкріплення коррахунка та ін.).

Комерційним банкам забороняється прийом та виконання платіжних доручень резидентів України, в яких відсутнє призначення платежу (N і дата договору/контракту, зміст операції тощо).

5. Розрахунки між резидентами України через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України забороняються.

6. Банки-нерезиденти України мають право через уповноважені банки України, в яких відкриті їх рахунки "Лоро", здійснювати продаж іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України з наступним зарахуванням отриманої валюти України на власні рахунки "Лоро" у валюті України.

7. Платіжні доручення на зарахування коштів у валюті України на користь резидентів України, які надійшли з рахунків "Лоро" банків-нерезидентів за дорученням нерезидентів, також повинні містити у собі призначення платежу, яке чітко визначає зміст операції (товари, послуги, повернення авансового платежу, попередньої оплати, депозиту, кредиту, підкріплення коррахунка та ін.).

Комерційним банкам забороняється прийом та виконання платіжних доручень від нерезидентів України на користь резидентів України, в яких відсутнє призначення платежу з посиланням на N і дату договору/контракту та зміст операції.

8. Операції за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України здійснюються в межах залишків коштів на початок робочого дня на відповідному рахунка (лист Національного банку України N 301 від 02.10.95 р.).

9. Залишки коштів на рахунках "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України підлягають обов'язковому резервуванню на загальних підставах відповідно до вимог Національного банку України (лист Національного банку України N 309 від 11.10.95 р.).

10. Відповідно до Указу Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" за N 227/95 від 16.03.95 р. на розрахунки за експортно-імпортними операціями через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України, відкриті в уповноважених банках України, поширюється дія статей 1 і 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за N 185/94-ВР від 23.09.94 р. (лист Національного банку України за N 19011/1438 від 30.06.95 р.). З 22 липня 1996 року запроваджується статистична звітність по виконанню цього порядку.

11. На комерційні банки покладаються функції контролю за експортно-імпортними операціями клієнтів банку, які здійснюються через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України (лист Національного банку України N 301 від 02.10.95 р.).

Комерційні банки зобов'язані здійснювати контроль за зазначеними розрахунками клієнтів банку шляхом проведення суцільної перевірки наявності відповідних договорів (контрактів), вантажно-митних декларацій, товарно-супровідних документів, актів виконаних робіт (наданих послуг) тощо. Вищезазначені документи вимагаються банком, в якому відкритий розрахунковий рахунок резидента у валюті України.

Уповноваженим банкам України дозволяється виконувати доручення банків-нерезидентів про перерахування коштів з рахунків "Лоро" у валюті України на рахунки:

- N 751 і N 794, визначені у п.1 цього листа;

- інші рахунки "Лоро" банків-нерезидентів;

- на користь резидентів України в обслуговуючому банку та інших комерційних банках України в межах торговельного обороту та по неторговельних платежах;

- на рахунок комерційного банку України для придбання державних цінних паперів України.

Забороняється перерахування коштів у валюті України з рахунків "Лоро" банків-нерезидентів на інші рахунки або цілі.

У серпні 1996 року регіональними управліннями НБУ буде проведено суцільну перевірку режиму використання рахунків "Лоро".

12. У зв'язку з вищевикладеним лист Національного банку України N 13-312/336 від 11.07.96 р. втрачає силу.

13. Комерційні банки України зобов'язуються оперативно довести зміст цього листа до відома банків-нерезидентів власників рахунків "Лоро" у валюті України.