НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРІ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
| 21.06.2018 № 1026 |
Про схвалення проекту розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та визнання таким, що втратило чинність розпорядження Нацкомфінпослуг від 26 лютого 2013 року № 640"
Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання' у сфері ринків фінансових послуг,
постановила:
1. Схвалити проект розпорядження Нацкомфінпослуг "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та визнання таким, що втратило чинність розпорядження Нацкомфінпослуг від 26 лютого 2013 року № 640" (далі - проект розпорядження), що додається.
2. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення проекту розпорядження з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об'єднань.
3. Департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг забезпечити подання проекту розпорядження для погодження до заінтересованих органів.
4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Залєтова О. М.
| Г олова Комісії | І. Пашко |
| Згідно з чинним законодавством відповідно до колегіального рішення Комісії | Протокол № 52 засідання Комісії від 21.06.2018 |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Національної комісії,
що здійснює державне регулювання
у сфері ринків фінансових послуг
21.06.2018 № 1026
ПРОЕКТ
Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та визнання таким, що втратило чинність розпорядження Нацкомфінпослуг від 26 лютого 2013 року № 640
Відповідно до пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", пункту 13 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,
постановила:
1. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, що додаються.
2. Визнати таким, що втратило чинність розпорядження Нацкомфінпослуг від 26 лютого 2013 року № 640 "Про затвердження Порядку ведення реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, та визнання такими, що втратили чинність, деяких розпоряджень Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України".
3. Департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг разом з департаментом юридичного забезпечення забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.
4. Це розпорядження набирає чинності з моменту ведення в дію Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності.
5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Залєтова О, М.
| Г олова Комісії | І. Пашко |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Національної комісії,
що здійснює державне регулювання
у сфері ринків фінансових послуг
_______________ № _________
Зміни
до деяких нормативно-правових актів Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та визнання таким, що втратило чинність розпорядження Нацкомфінпослуг від 26 лютого 2013 року № 640
Е Внести до Положення про Державний реєстр фінансових установ, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 28 серпня 2003 року № 41 (у редакції розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 28 листопада 2013 року № 4368), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 вересня 2003 року за № 797/8118, такі зміни:
1) у розділі І:
абзац сімнадцятий пункту 2 після знаків та слів ""Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах"" доповнити знаками та словами "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"";
доповнити пунктом 15 такого змісту:
"15. Інформація про суб'єкта аудиторської діяльності, який підтверджує фінансову звітність заявника, має бути внесена до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до законодавства:
в частині суб'єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, якщо заявник є підприємством, що становить суспільний інтерес;
в частині суб'єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності, якщо заявник не є підприємством, що становить суспільний інтерес";
У зв'язку із цим пункт 15 вважати відповідно пунктом 16.
2) у розділі VII:
у пункті 1 :
у абзаці першому підпункту 3 слова та знаки "аудитором (аудиторською фірмою)" замінити словами "суб'єктом аудиторської діяльності";
у підпункті 4 слова та знаки "аудиторський висновок (звіт)" замінити словами "аудиторський звіт";
3) у підпункті 2 пункту 8 розділу XI слова та знаки "аудитором (аудиторською фірмою)" замінити словами "суб'єктом аудиторської діяльності";
4) у додатку 13 слово "аудитори" замінити словами "суб'єкти аудиторської діяльності".
2. Внести до Положення про внесення до Державного реєстру фінансових установ інформації про адміністраторів недержавних пенсійних фондів, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22 лютого 2005 року № 3617 (у редакції розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18 липня 2013 року № 2365), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 28 березня 2005 року за № 336/10616, такі зміни:
1) абзац четвертий пункту 2 розділ І після знаків та слів ""Про недержавне пенсійне забезпечення"" доповнити знаками та словами ""Діро аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"";
2) у розділі III:
у пункті 4:
у абзаці першому слова "висновком аудитора або аудиторської фірми" замінити словами "звітом суб'єкта аудиторської діяльності";
у абзаці другому слова "аудиторський висновок" замінити словами "аудиторський звіт";
абзац третій замінити трьома новими абзацами такого змісту:
"Інформація про суб'єкта аудиторської діяльності, який підтверджує фінансову звітність заявника, має бути внесена до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до законодавства:
в частині суб'єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес, якщо заявник є підприємством, що становить суспільний інтерес;
в частині суб'єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності, якщо заявник не є підприємством, що становить суспільний інтерес";
У зв'язку із цим абзаци четвертий - шостий вважати абзацами шостим - восьмим.
3) у пункті 5 додатку І слово "аудитори" замінити словами "суб'єкти аудиторської діяльності".
3. Внести до Порядку погодження набуття або збільшення істотної участі у фінансовій установі, затвердженого розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 04 грудня 2012 року № 2531 (у редакції розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 20 вересня 2016 року № 2290), зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 26 грудня 2012 року за № 2190/22502, такі зміни:
1) у розділі II:
підпункт 3, пункту 2 викласти в такій редакції:
"3) документи, що дають змогу зробити висновок про фінансовий стан юридичної особи та наявність у такої особи достатнього розміру власних коштів для набуття або збільшення істотної участі у статутному (складеному) капіталі фінансової установи:
аудиторський звіт проміжної фінансової звітності юридичної особи за останній квартал, що передує поданню заяви про отримання погодження набуття (збільшення) істотної участі у фінансовій установі;
аудиторський звіт щодо фінансової звітності юридичної особи за останній рік, що передує поданню заяви про отримання погодження набуття (збільшення) істотної участі у фінансовій установі (не подається юридичною особою, запис про державну реєстрацію якої внесений до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань у поточному році).
Новостворені заявники замість документів, визначених абзацами другим та третім цього підпункту, подають до НацкомфІнпослуг підтверджений суб'єктом аудиторської діяльності баланс (звіт про фінансовий стан) станом на будь-яку дату, що передує даті подання заяви.
До зазначених аудиторських звітів додаються копії сертифікатів аудиторів, які їх надали. У разі якщо заявником є фінансова установа, нагляд та регулювання діяльності якої здійснює Нацкомфінпослуг, аудитоський звіт має бути наданий суб'єктом аудиторської діяльності.
Інформація про суб'єкта аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги юридичній особі, має бути внесена до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", якщо інше не передбачено законодавством.
розрахунок аналітичних показників фінансового стану заявника згідно з переліком, зазначеним у додатку 4 до цього Порядку, підтверджений суб'єктом аудиторської діяльності (не подається заявниками - фінансовими установами) довідка про відповідність розміру регулятивного/власного капіталу, додержання вимог до платоспроможності та/або фінансових нормативів вимогам законодавства, підтверджена суб'єктом аудиторської діяльності (подається заявником - фінансовою установою з урахуванням вимог абзаців сьомого - десятого пункту 1 розділу IV цього Порядку). У такій довідці обов'язково зазначається інформація про нормативні значення показників, що характеризують вимоги до регулятивного/власного капіталу, платоспроможності та/або фінансових нормативів заявника, та їх фактичні значення для заявника на останню звітну дату, іцо передує прийняттю рішення про набуття або збільшення істотної участі у статутному (складеному) капіталі фінансової установи, а також про дотримання заявником таких вимог після придбання акцій (часток) у фінансовій установі. У довідці зазначаються ті показники, вимоги щодо додержання яких встановлені законодавством.'';
підпункт 3, пункту 3 викласти в такій редакції:
"3) документи, що дають змогу зробити висновок про фінансовий стан іноземної юридичної особи та наявність у такої особи достатнього розміру власних коштів для набуття або збільшення істотної участі в статутному (складеному) капіталі фінансової установи:
аудиторський звіт проміжної фінансової звітності юридичної особи, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності за останній квартал, що передує поданню заяви про отримання погодження набуття (збільшення) істотної участі у фінансовій установі;
аудиторський звіт щодо фінансової звітності юридичної особи, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, за останній рік, що передує поданню заяви про отримання погодження набуття (збільшення) істотної участі у фінансовій установі (не подається іноземною юридичною особою, якщо її реєстрація в країні, у якій зареєстровано її головний офіс, відбулася в поточному році).
У разі якщо надається аудиторський звіт незалежного аудитора іноземної держави, такий звіт підлягає підтвердженню суб'єктом аудиторської діяльності України, який внесений до реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", якщо інше не передбачено законодавством.
Новостворені заявники замість документів, визначених абзацами другим та третім цього підпункту, подають до Нацкомфінпослуг підтверджений суб'єктом аудиторської діяльності баланс (звіт про фінансовий стан) станом на будь-яку дату, що передує даті подання заяви;
розрахунок аналітичних показників фінансового стану заявника згідно з переліком аналітичних показників фінансового стану заявника, зазначеним у додатку 4 до цього Порядку, підтверджений суб'єктом аудиторської діяльності (не подається заявниками, які відповідно до своїх установчих документів надають одну або декілька фінансових послуг);
довідка про відповідність розміру регулятивного/власного капіталу, додержання вимог до платоспроможності та/або фінансових нормативів вимогам законодавства країни місцезнаходження заявника, підтверджена суб'єктом аудиторської діяльності (подається заявником, основним видом діяльності якого є надання фінансових послуг, з урахуванням вимог абзаців сьомого-десятого пункту І розділу IV цього Порядку). У такій довідці обов'язково зазначається інформація про нормативні значення показників, що характеризують вимоги до регулятивного/власного капіталу, платоспроможності та/або фінансових нормативів заявника, та їх Фактичні значення для заявника на останню звітну дату, що передує прийняттю рішення про набуття або збільшення істотної участі у статутному (складеному) капіталі фінансової установи, а також про дотримання заявником таких вимог після придбання акцій (часток) у фінансовій установі. У довідці зазначаються ті показники, вимоги щодо додержання яких встановлені законодавством.";
4. Внести до Положення про порядок нагляду на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами, переважна діяльність у яких здійснюється фінансовими установами, нагляд за якими здійснює Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 12 листопада 2015 року № 2724, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 04 грудня 2015 року за № 1511/27956, такі зміни:
1) у розділі VIII:
пункт 5 викласти в такій редакції:
"5 Достовірність та повнота річної звітності про діяльність небанківської фінансової групи повинна бути підтверджена аудиторським звітом суб'єкта аудиторської діяльності.
Інформація про аудитора або суб'єкта аудиторської діяльності, який надає аудиторські послуги юридичній особі, має бути внесена до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності, що ведеться відповідно до може бути особа, пов'язана із учасниками такої небанківської фінансової групи.";
у пункті 7 слова "аудиторським висновком (звітом)" замінити словами "аудиторським звітом";
5. Внести до Положення про розкриття фінансовими установами інформації в загальнодоступній інформаційній базі даних про фінансові установи та на веб-сайтах (веб-сторінках) фінансових установ та про внесення змін до Положення про Державний реєстр фінансових установ, затвердженого розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 квітня 2016 року № 825, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 16 травня 2016 року за № 722/28852, такі зміни:
1) абзац другий пункту 2 розділу І викласти в такій редакції:
"Інші терміни в цьому Положенні вживаються у значеннях, визначених у Законі України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Положенні про реєстр та іншому законодавстві України.";
2) в підпункті 9 пункту 2 розділу II слова "аудиторським висновком" замінити словами "аудиторським звітом";
3) в підпункті 3 пункту 1 розділу IV слова "аудиторським висновком" замінити словами "аудиторським звіт".
| Директор департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг | Н. Лех |
Джерело інформаціі: http://nfp.gov.ua
