Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9216 | Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
а також:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9212 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету |
2.8. Введення індивідуальних показників помісячних бюджетних призначень за міжбюджетними трансфертами (підстава - помісячний розподіл міжбюджетних трансфертів, які надаються з Державного бюджету України місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами, отриманий від Міністерства фінансів України):
а також:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9265 | Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань |
2.9. Введення показників індивідуального кошторису або плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, або план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9116 | Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін |
а також:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
а також:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9172 | Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом державного бюджету |
2.10. Введення показників за планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів із загального фонду державного бюджету як додаток до індивідуального кошторису головного розпорядника та/або розпорядника бюджетних коштів, індивідуальний помісячний план використання бюджетних коштів вищих навчальних закладів та наукових установ):
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9137 | Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін |
а також:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9135 | Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
__________
Примітка-3:
при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.
Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені зміни відображаються зворотними проведеннями.
Операції, проведені у Головному управлінні Казначейства України, які призводять до зміни ЄКР, у Казначействі України відображаються шляхом дебетування чи кредитування рахунку 1111 у кореспонденції з рахунком 3911.
Розділ ІІ. Облік операцій за доходами
Глава 1. Загальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8126 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8211 | Кошти загального фонду державного бюджету, передані |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2. У Казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8215 | Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8121 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані |
2.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8126 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.4. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
або: | 1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
Кредит | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
2.5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8215 | Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет | 8126 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
одночасно:
Дебет | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет | 3111 | Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
2.8. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 8211 | Кошти загального фонду державного бюджету, передані |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8121 | Кошти загального фонду державного бюджету, отримані |
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8127 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8212 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2. У Казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8216 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані |
2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8127 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет | 3121 | Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
одночасно:
Дебет | 3431 | Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету |
Кредит | 1111 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків | |
Кредит | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
одночасно: