Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

у пункті 4:

у першому реченні абзацу першого після слів "кількість боржників" слова "великих/середніх підприємств" виключити;

абзац дев'ятий викласти в такій редакції:

"великі/середні підприємства (підприємства, які відповідно до законодавства України належать до великих або середніх підприємств та складають фінансову звітність відповідно до Стандарту № 1)";

абзац десятий викласти в такій редакції:

"малі підприємства [підприємства, які згідно із законодавством України належать до малих підприємств та складають фінансову звітність відповідно до Стандарту № 1 або Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за № 161/4382, зі змінами]";

у частині 1 пояснення:

у назві слово "Інформація" замінити словом "Дані";

абзац перший викласти в такій редакції:

"У цій частині звіту відображаються дані про класифікацію боржників та їх заборгованості, які складають фінансову звітність відповідно до Стандарту № 1 та відібрані з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту";

абзац третій викласти в такій редакції:

"Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9), визначений відповідно до вимог Положення станом на 01 січня року подання цього звіту";

абзац шостий після літер і цифр "КВЕД-2010" доповнити словами і цифрами " (від 1 до 99)";

в абзаці першому частини 2 пояснення слово "Інформація" замінити словом "Дані";

у частині 3 пояснення:

в абзаці першому слово "Інформація" замінити словом "Дані";

абзац третій виключити;

60) форму № 660 "Звіт про дані фінансової звітності боржників банку - малих підприємств" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції:

1. Звіт передбачає надання даних річної фінансової звітності юридичних осіб (крім банків та бюджетних установ), які складають фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за № 161/4382, зі змінами (далі - Стандарт № 25), та мають заборгованість за кредитом (далі - боржники). Звіт також передбачає надання даних про класифікацію боржників та їх заборгованості станом на 01 січня року подання цього звіту, визначеної відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544, зі змінами (далі - Положення).

2. У звіті відображаються дані форм "Баланс" ( форма № 1-м) або "Баланс" ( форма № 1-мс), а також "Звіт про фінансові результати" ( форма № 2-м) або "Звіт про фінансові результати" ( форма № 2-мс), підготовлених відповідно до Стандарту № 25 за звітний рік діяльності боржника, що передує року подання цього звіту.

3. Дані форм № 1-м/мс та № 2-м/мс відображаються у звіті з одним десятковим знаком без дужок. Дані, які у формах № 1-м/мс та № 2-м/мс зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".

4. Кількість боржників, щодо яких подаються дані в цьому звіті, визначається з урахуванням вимог до всієї вибіркової сукупності боржників (великих/середніх і малих підприємств разом). Вибіркова сукупність підприємств повинна включати:

50% боржників (але не більше 200) від усієї кількості боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за I, II та III категоріями якості;

усіх боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за IV та V категоріями якості, крім боржників:

клас яких визначено на підставі застосування абзацу четвертого пункту 2.6 глави 2 розділу II Положення ;

річна фінансова звітність яких не надається банку у зв'язку з припиненням договірних відносин (виконання зобов'язань або продаж/передавання прав вимоги за кредитними договорами);

заборгованість яких списана банком як безнадійна за рахунок резерву відповідно до Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 01 червня 2011 року № 172, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 червня 2011 року за № 722/19460.

До цього звіту також не включаються дані про боржників банку, які складають лише річну фінансову звітність та в яких протягом звітного року відбулася зміна виду економічної діяльності, що визначається на підставі річної фінансової звітності боржника відповідно до пункту 1 додатка 3 до Положення .

Для відбору боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за I, II та III категоріями якості, банку необхідно:

1) розподілити боржників на дві групи:

великі/середні підприємства [підприємства, які відповідно до законодавства України належать до великих або середніх підприємств та складають фінансову звітність відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868, зі змінами (далі - Стандарт № 1)];

малі підприємства (підприємства, які відповідно до законодавства України належать до малих підприємств та складають фінансову звітність відповідно до Стандарту № 1 або Стандарту № 25);

2) у кожній із цих груп розподілити підприємства за дев'ятьма групами видів економічної діяльності, наведених у таблицях 1 і 2 додатка 3 до Положення ;

3) відібрати 50% підприємств у кожній із дев'яти груп видів економічної діяльності з урахуванням розділу Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010 (далі - КВЕД-2010), до якого належить підприємство. У межах групи видів економічної діяльності за можливості мають бути представлені підприємства з кожного розділу КВЕД-2010;

4) підрахувати кількість відібраних підприємств разом по двох групах (разом великі/середні і малі підприємства). Якщо їх кількість перевищує 200, то необхідно розрахувати вибіркову кількість підприємств з урахуванням структури кредитного портфеля (за розміром підприємств) та обмеження щодо їх кількості (не більше 200). Відібрані банком боржники повинні пропорційно представляти кількість боржників залежно від їх розміру та групи видів економічної діяльності, до якої віднесено боржника.

У цій частині звіту відображаються дані про класифікацію боржників, які складають фінансову звітність відповідно до Стандарту № 25 та відібрані з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту, та їх заборгованості.

Колонка А - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті;

Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9), визначений відповідно до вимог Положення станом на 01 січня року подання цього звіту;

Колонка В - зазначається категорія якості кредитної заборгованості боржника (від I до V), визначена відповідно до вимог Положення станом на 01 січня року подання цього звіту;

Колонка Г - зазначається код фінансової стійкості боржника, що визначається таким чином: для I - III категорій якості кредитної заборгованості боржника проставляється код "1", для IV і V категорій якості кредитної заборгованості боржника - код "2";

Колонка Ґ - зазначається розділ КВЕД-2010 (від 1 до 99), до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення .

У цій частині звіту відображаються дані форми № 1-м або № 1-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків;

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків.

У цій частині звіту відображаються дані форми № 2-м або № 2-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 2-м або № 2-мс за відповідними кодами рядків";

61) порядок подання форми № 670 "Звіт про двадцять найбільших учасників банку" викласти в такій редакції:

62) порядок подання форми № 691 "Звіт про класифікацію цінних паперів та формування резерву для відшкодування можливих втрат за операціями з цінними паперами" викласти в такій редакції:

63) порядок подання форми № 747 "Звіт про касові обороти банку" викласти в такій редакції:

64) порядок подання форми № 748 "Звіт про касові обороти банку" викласти в такій редакції:

65) у поясненні щодо заповнення форм № 747, № 748 "Звіт про касові обороти банку":

у другому реченні абзацу сімнадцятого пункту 1 слова та цифри " (за виключенням балансового рахунку 2625)" замінити словами "(за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками, у тому числі відкритих з використанням платіжної системи НСМЕП)";

абзац одинадцятий пункту 2 викласти в такій редакції:

"Після завантаження звіту за формою № 748 до програмного комплексу АС "Звітність" територіальне управління Національного банку України здійснює перевірку даних звіту банку протягом чотирьох робочих днів та надсилає лист Департаменту грошового обігу Національного банку України щодо купівлі-продажу готівки за межі регіону та про інші чинники, що вплинули на емісійний результат по регіону";

у пункті 3:

абзац третій після слів "(зі змінами)" доповнити словами, цифрами та літерами "а саме діяльність, що викладена в секціях G (тільки технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів код 45.2), H, I (за винятком діяльності із забезпечення стравами та напоями), J, L, M, N, P, Q, R, S (за винятком діяльності громадських організацій)";

абзац четвертий доповнити словами "в оплату фізичними особами та підприємствами (підприємцями) за користування банківськими послугами";

в абзаці шостому слова та цифри "статей 9 та 10 Податкового кодексу України (зі змінами) та" виключити;

друге речення абзацу дев'ятого викласти в такій редакції:

"Надходження готівки до кас установ банків (у тому числі за договорами купівлі-продажу) для подальшого зарахування через транзитні рахунки на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, які відкриті у власній або іншій банківській установі";

третє речення абзацу одинадцятого викласти в такій редакції:

"Надходження готівки до кас установ банків (у тому числі за договорами купівлі-продажу) для подальшого зарахування через транзитні рахунки на поточні рахунки фізичних осіб (що відкриті клієнтам для обліку коштів за операціями з платіжними картками), які відкриті у власній або іншій банківській установі";

в абзаці п'ятнадцятому слова "Операційне управління" замінити словами "Операційний департамент";

абзац двадцять третій після слів "за винятком" доповнити словами "на виплату доходів за акціями, отриманих дивідендів, відсотків, виплат за паями від участі працівників у власності підприємства, доходів від здавання в оренду землі";

абзац двадцять сьомий після слів "інших підприємств" доповнити словом "(підприємців)";

абзац п'ятдесятий викласти в такій редакції:

"Символ 88 - інші суми, у тому числі суми, нараховані на витрати за відрядженнями, а також суми відсотків, що нараховані за вкладами (не відображаються операції з переказу коштів між поточними рахунками, рахунками фізичних осіб, відкритих клієнтам для обліку коштів за операціями з платіжними картками, та вкладними (депозитними) рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі та здійснюються в межах банку - юридичної особи)";

абзац п'ятдесят перший після слів "та адвокатів" і цифр "2625", "2635" доповнити відповідно словами "а також суми нарахованих відсотків за поточними, строковими рахунками фізичних осіб" та цифрами "2628", "2638";

абзац п'ятдесят п'ятий викласти в такій редакції:

"Символ 95 (Безготівкові розрахунки фізичних осіб за товари, послуги та інші перерахування) - платежі фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів, розрахунковими чеками та іншими платіжними інструментами (крім платежів за рахунками фізичних осіб, відкритих клієнтам для обліку коштів за операціями з платіжними картками) за дорученням фізичних осіб з їх вкладних (депозитних) та поточних рахунків у банках та їх підрозділах [балансові рахунки 2620 (за винятком рахунків для обліку коштів за операціями з платіжними картками, у тому числі відкритих з використанням платіжної системи НСМЕП), 2622, 2630, 2635] для сплати за товари, послуги та інші перерахування. Облік цих сум здійснюється банками та їх підрозділами, у яких відкриті рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів [не відображаються операції з переказу коштів між поточними рахунками, рахунками фізичних осіб, відкритих клієнтам для обліку коштів за операціями з платіжними картками, та вкладними (депозитними) рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі і здійснюються в межах банку - юридичної особи]";

після абзацу першого пункт 4 доповнити новим абзацом другим такого змісту:

"У формі № 747 банкам - юридичним особам дозволяється здійснювати виправлення, а саме подання нового файла до Центральної розрахункової палати, якщо встановлено помилку в "протоколі логічного контролю", не пізніше наступного робочого дня після звітного періоду до 13 години".

У зв'язку з цим абзаци другий, третій уважати відповідно абзацами третім, четвертим;

абзац третій доповнити новим реченням такого змісту:

"Банкам - юридичним особам дозволяється здійснювати заміну даних форми № 748, а саме подання нового файла до Центральної розрахункової палати, після перевірки даних звіту територіальними управліннями впродовж чотирьох днів після звітного періоду";

66) порядок подання форми № 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами" викласти в такій редакції:

67) порядок подання форми № 2-ПБ "Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами" викласти в такій редакції:

68) порядок подання форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" викласти в такій редакції:

69) порядок подання форми № 612 "Звіт про дотримання вимог щодо достатності регулятивного капіталу та економічних нормативів банківською групою та її підгрупами" викласти в такій редакції:

70) порядок подання форми № 900 "Звіт про кількість працівників та складові фонду оплати праці" викласти в такій редакції:

III. У додатку 2 до Правил :

у пункті 3 слова та цифри "Державного комітету статистики України від 18 квітня 2005 року № 96 (зі змінами)" замінити словами та цифрами "Державної служби статистики України від 03 грудня 2014 року № 378";

у пункті 6:

після абзацу дванадцятого доповнити двома новими абзацами тринадцятим і чотирнадцятим такого змісту:

"15 - юридична особа - контролер спорідненої особи банку;

16 - юридична особа - контролер афілійованої особи банку".

У зв'язку з цим абзац тринадцятий уважати абзацом п'ятнадцятим;

абзац п'ятнадцятий викласти в такій редакції: "99 - інші особи (не інсайдери)";

у пункті 24 слово "міжнародної" замінити словами "внутрішньодержавної/міжнародної".