одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
2.6. На суму коштів у іноземній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл електронних розрахункових документів від СЕП НБУ):
| Дебет | 2341 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
Одночасно:
одночасно
| Дебет | 4244 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
одночасно (по коду залучення)
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення)
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
2.7. Зараховано кошти у іноземній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
2.8. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у іноземній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
2.9. Відображено в бухгалтерському обліку операції щодо погашення позички у іноземній валюті з рахунків, відкритих у банках (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі інформації місцевого фінансового органу):
| Дебет | 3242 | Кошти місцевих бюджеті на рахунках в банках |
| Кредит | 2341 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті |
одночасно
або
одночасно
одночасно
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 4244 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
2.10. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 2341 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках в установах банків в іноземній валюті |
одночасно
або
одночасно
одночасно
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 4244 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
а також
| Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
| Кредит | 4651 | Технічний рахунок |
або
а також
| Дебет | 4651 | Технічний рахунок |
| Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
3. Операції з обігу цінних паперів.
3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
одночасно
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
одночасно (по коду залучення)
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду залучення)
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
3.2. Зараховано у регламентованому режимі кошти у національній валюті до місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно
| Дебет | 6041 | Зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів |
| Кредит | 6141 | Поточна заборгованість за зобов'язання за довгостроковими цінними паперами місцевих бюджетів |
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
одночасно
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
одночасно (по коду погашення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду погашення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту розділу V цього Порядку.
4. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів загального та/або спеціального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів.
4.1 Направлено кошти на придбання державних цінних паперів (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
4.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:
одночасно:
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
4.3. Надійшли доходи (проценти/дисконт) до загального фонду місцевих бюджетів за державними цінними паперами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3140 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно:
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7341 | Фінансові доходи місцевого бюджету |
4.4. Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл електронних розрахункових документів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
одночасно:
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
одночасно (по коду повернення):
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду придбання):
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.5. Зараховано кошти до місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
4.6. Зараховано кошти до місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
| Дебет | 3140 | Надходження до загального фонду місцевих бюджетів |
| 3141 | Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів | |
| Кредит | 3145 | Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету |
4.7. Зараховано у регламентованому режимі кошти у національній валюті до місцевого бюджету у розрізі загального та спеціального фондів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3145 | Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі платіжного доручення фінансового органу):
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
| Дебет | 2345 | Депозити місцевих бюджетів |
| Кредит | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
одночасно (по коду розміщення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
одночасно (по коду розміщення)
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл електронних розрахункових документів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
| Дебет | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
| Кредит | 2345 | Депозити місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.4. Зараховано кошти до місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий, та/або середньостроковий, та/або довгостроковий, та/або депозит до запитання
| Дебет | 2345 | Депозити місцевих бюджетів |
| Кредит | 2345 | Депозити місцевих бюджетів |
5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл електронних розрахункових документів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
| Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
а одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
| Дебет | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
| Кредит | 2345 | Депозити місцевих бюджетів |
одночасно
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення)
| Дебет | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.7. Зараховано кошти до місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
| Дебет | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
| Кредит | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
__________
Примітка:
кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, взначеному у пункті 1 розділу III цього Порядку.
6. Операції щодо спрямування коштів загального фонду, в тому числі отриманих як міжбюджетні трансферти, до бюджету розвитку місцевого бюджету, який є складовою частиною спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України.
6.1. Виділено кошти із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів):
| Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
| Кредит | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
та одночасно
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
та одночасно
| Дебет | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9274 | Поточний помісячний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
та одночасно
| Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
| Кредит | 4651 | Технічний рахунок |
6.2. Перераховано кошти до бюджету розвитку місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів):
| Дебет | 3446 | Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів |
| Кредит | 3144 | Надходження від запозичень та активних операцій місцевого бюджету |
та одночасно за загальним фондом
| Дебет | 8642 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування |
| Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
та одночасно за спеціальним фондом
| Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
| Кредит | 7642 | Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування |
та одночасно
| Дебет | 9272 | Поточний розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
| Кредит | 9931 | Контррахунок для активно-пасивних рахунків позабалансового обліку |