(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові)
та в присутності головного бухгалтера ______________________.
(прізвище, ім'я та по батькові)
Підприємство повідомлено про проведення перевірки
____________ за N ___, фактично отримано повідомлення ____________
(при плановій перевірці).
У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ___ під N ___ (у
разі відсутності на підприємстві журналу - зафіксувати цей факт).
I. Загальні положення
1.1 Перевірка проводилась з ___.___.___ по ___.___.___ (при
необхідності зазначити перерву в роботі).
1.2 У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальні
за фінансово-господарську діяльність підприємства були (є):
керівник ____________________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з ___.___.___ по ___.___.___ (по день підписання
акта перевірки, протокол, наказ, розпорядження, інший документ про
призначення від ___.___.___ N ___, протокол, наказ, розпорядження,
інший документ про звільнення від ___.___.___ N ___);
головний бухгалтер __________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з ___.___.___ по ___.___.___ (по день підписання
акта перевірки, наказ директора про призначення від ___.___.___
N ___, наказ директора про звільнення від ___.___.___ N ___).
Перевірка проведена відповідно до Законів України:
"Про систему оподаткування";
"Про державну податкову службу в Україні"
(зазначити перелік інших законодавчих актів з питань
оподаткування, відповідно до яких проведена перевірка).
1.3 _______________________________ ___.___.___ зареєстроване
(повна назва підприємства відповідно до установчих документів
та скорочена назва)
________________________, форма власності _______________________,
(повна назва органу реєстрації)
підпорядковане (для державних підприємств) _________________.
1.3.1 Взяте на податковий облік ___.___.___ р.
_________________________________________________________________.
(назва державного податкового органу)
1.4 Ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ: ______.
1.4.1 Дані про реєстрацію підприємства як платника ПДВ,
свідоцтво від ___.___.___ N ___.
1.5 Індивідуальний податковий номер платника ПДВ
____________.
1.6 Місцезнаходження підприємства (платника податків)
відповідно до установчих документів _____________________________.
N тел. ____________.
1.7 Статутний фонд на момент створення підприємства
відповідно до установчих документів склав ______ тис. грн., на
дату початку перевірки ___ тис. грн. (вказуються відповідні зміни
в статутному капіталі (фонді).
1.7.1 Інформація про стан статутного фонду (сформований, не
сформований).
1.7.2 Дані про засновників (учасників, акціонерів) платника
податків відповідно до установчих документів, виписок з реєстру,
довідок депозитарію на момент перевірки:
юридичні(на) та фізичні(на) особи (особа):
| N з/п | Код за ЄДРПОУ | Назва/П.І.Б. | Частина в статутному фонді |
1.7.3 Інформація про те, чи є підприємство засновником
(учасником, акціонером) іншого суб'єкта підприємницької
діяльності.
| N з/п | Код за ЄДРПОУ | Назва/П.І.Б. | Частина в статутному фонді |
1.8 Перелік структурних підрозділів: відокремлених
підрозділів, спільна діяльність та інші.
| N з/п | Назва підрозділу | Вказати статус підрозділу | Місцезнаходження |
1.9 Інформація про види господарської діяльності відповідно
до довідки органу статистики.
| Фактичні види діяльності | Чинним законодавством не передбачено отримання ліцензій | Ліцензії на право здійснення господарської діяльності | Орган, що видав ліцензію (дата видання, номери, до якої дати дійсна) |
Фактично у періоді з ___.___.___ по ___.___.___ згідно з
документами, наданими до перевірки, на підприємстві не встановлено
(встановлено) діяльність, яка не передбачена статутом.
__________________________________________________________________
(у разі встановлення перевіркою видів діяльності,
що не передбачені статутом, вказати, які саме)
1.10 Рахунки підприємства за період, що перевіряється, та на
дату складання акта:
| Назва рахунку | Номер | Назва установи банку, МФО (для нерезидентів - країна реєстрації та адреса банку) | Дата відкриття рахунку | Дата закриття рахунку | Дата повідомлення | |
| про відкриття | про закриття | |||||
Вказані рахунки (не) відповідають інформаційній базі даних
______________________________________.
(назва державного податкового органу)
У разі неповідомлення або несвоєчасного повідомлення про
відкриття (закриття) рахунку (рахунків) в акті робиться
відповідний запис.
1.11 Інформація про попередні документальні перевірки:
| N з/п | Назва органу, що здійснював перевірку, посада та П.І.Б. перевіряючого | N, дата перевірки | Перевірений період | Типи (види) перевірок | Донараховане всього, тис. грн. | Стан розрахунків |
(зазначити вжиті заходи щодо усунення виявлених недоліків)
1.12 При перевірці використано:
| N з/п | Повна назва документів, які охоплені даною перевіркою, при необхідності згрупованих за типом | Період охоплення перевіркою | Прізвище, ініціали перевіряючого | |
| Вибірковим методом | Суцільним порядком | |||
1.13 Інформація про зустрічні перевірки, проведені у ході документальної перевірки, про надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби.
1.13.1 У разі направлення запитів в акті перевірки робиться запис: "При отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку підприємства, яке перевіряється, складається додатковий акт до даного акта перевірки або керівником (заступником керівника) державного податкового органу вживаються заходи щодо проведення позапланової виїзної перевірки (на підставі статті 3 "а" Указу Президента України)".
Акти зустрічних перевірок, в разі закінчення таких перевірок, на дату складання акта комплексної перевірки та копії листів-запитів наведені в додатку до акта.
1.14 Навести перелік комп'ютерних автоматизованих інформаційних систем податкового органу, інформація яких використана під час перевірки.
1.15 Якщо підприємство протягом своєї діяльності мало від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки або незначні прибутки) чи заявляло значні суми до відшкодування податку на додану вартість, в обов'язковому порядку зазначаються обгрунтовані їх причини.
1.16 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство користувалося пільгами, в акті робиться відповідний запис про наявність пільг, наданих відповідно до чинного законодавства (код пільги, на яку суму і на який податок отримано пільги з розбивкою за роки в межах звітних періодів, що перевіряються);
1.16.1 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство застосовувало "0" ставку по податку на додану вартість, в акті робиться відповідний запис.
1.16.2 У разі якщо підприємство не є платником по окремих видах податків, в акті про це робиться відповідний запис.
1.17 Відобразити інформацію про проведені підприємством інвентаризації його основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу та її результати.
1.17.1 У разі проведення у ході перевірки інвентаризації відобразити її результати.
III. Перевірка питання
__________________________________________________________________
(назва питання перевірки, визначеного в посвідченні та результати
перевірки)
Аналогічно як у додатку 1 до даного наказу.
IV. Висновок
Перевіркою пунктів N ___, ____ плану перевірки порушень не
встановлено.
Документальною перевіркою встановлені(но) порушення:
вказуються порушення податкового законодавства при перевірці
даного питання (аналогічно як у додатку 1 до даного наказу).
Посади перевіряючих ____________ ____________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Довідку погоджено:
Керівник ____________ __________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ __________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Довідку складено у двох примірниках.
На першому примірнику:
віза начальника відділу (управління)
(дата, підпис, прізвище, ім'я та по батькові).
Додаток 3
до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
ДОВІДКА
____________ N ____________ _________________
(місце складання)
Про результати позапланової Код за ЄДРПОУ __________________
перевірки ________________ тел. ___________________________
з питань взаємовідносин з (підприємства, що перевіряється)
_________________________
за період ________________
На підставі посвідчення від ____________ N ___, виданого ДПІ
у ________________________________________________________________
(назва податкового органу)
державним податковим ревізором-інспектором __________________
(прізвища, ім'я та по батькові,
__________________________________________________________________
назва структурного підрозділу, спеціалісти якого здійснювали
перевірку)
проведена позапланова зустрічна документальна перевірка з
врахуванням вимог п. ___ Указу Президента України від 23.07.98
N 817/98 "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької
діяльності" _______________________________________ з питань
(назва підприємства, що перевіряється)
взаємовідносин з _______________________________________ за період
(назва підприємства-контрагента)
з ___________ по ________________.
Перевірку проведено з відома ________________________________
(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові)
та в присутності головного бухгалтера ___________________________.
(прізвище, ім'я та по батькові)
У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ___________ під
N ___.
Перевірка проводилась __________ 200_ р.
Відповідальними за фінансово-господарську діяльність у
періоді, що перевіряється, були:
керівник підприємства _______________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)
наказ про призначення від ____________ N ___;
головний бухгалтер __________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)
наказ про призначення від ____________ N ___.
При перевірці були використані наступні документи:
установчі документи ________________________________________;
(назва підприємства, що перевіряється)
декларація по податку на додану вартість за ________________;
книги обліку продажу та придбання товарів (робіт, послуг);
угоди, контракти;
накладні та податкові накладні;
регістри бухгалтерського обліку по рахунках ________________;
(регістри бух. обліку)
інші.
За повноту та достовірність наданих до перевірки документів
відповідальність несуть директор та головний бухгалтер
підприємства.
______________________________________ здійснює
(назва підприємства, що перевіряється)
фінансово-господарську діяльність
на підставі статуту, зареєстрованого розпорядженням _________
___________________________ від "___" ____________ N ___.
Повна назва підприємства згідно з даними установчих
документів: _____________________________________________________.
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ _____________________________.
Статутний фонд підприємства відповідно до п. ___ Установчої
угоди визначено в розмірі ___ грн.
На момент проведення перевірки статутний фонд сформовано в
повному обсязі / в частині ______________________________________.
Засновниками підприємства, що перевіряється, згідно з п. ___
Установчої угоди є:
| Прізвище, ім'я та по батькові | Паспортні дані/код за ЄДРПОУ юридичної особи | Місцезнаходження | Частка внеску до статутного фонду, % |
Згідно з Законом України "Про власність" форма власності
_________________,
(форма власності)
підпорядкованість ____________________.
(підпорядкованість)
Основним видом діяльності підприємства згідно з установчими
документами та даними Довідки ЄДРПОУ від ____________ N ___ є:
___________ - ___________________________________________________
(код КВЕД) (вид діяльності)
___________ - ___________________________________________________
___________ - ___________________________________________________
Фактично у періоді, що перевіряється, підприємство займалось
_________________________________________________________________.
(детально описати види діяльності, види продукції (робіт, послуг)
Офісні та складські приміщення, що використовувались
підприємством для здійснення своєї фінансово-господарської
діяльності, є його власністю (в разі оренди зазначити, на підставі
яких документів та на яких умовах відбувалась оренда, форма та
стан розрахунків) _______________________________________________.
(перелік відповідних документів)
Виробничі потужності підприємства, що перевіряється, є його
власністю (у разі оренди зазначити, на підставі яких документів та
на яких умовах відбувалась оренда, форма та стан розрахунків)
__________________________________________.
(перелік відповідних документів)
Місцезнаходження підприємства згідно з установчими
документами _____________________________________________________.
Для здійснення фінансово-господарської діяльності ___________
(назва підприємства)
відкрито в установах банків такі рахунки:
| Номер рахунку | Назва рахунку | Назва установи банку, МФО |
В ДПІ у ________________________________________ підприємство
(назва податкового органу)
зареєстровано як платник податків _____________ року за N ___.
Відповідно до _________________________________ підприємство,
(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів)
що перевіряється, зареєстровано як платник податку на додану
вартість в ________________________ "___" ____________ року та має
(назва податкового органу)
свідоцтво платника ПДВ N ___ від ___________, індивідуальний
податковий номер ___.
Відповідно до вимог _________________________________________
(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів)
книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг)
зареєстровані в ДПІ __________________________:
(назва податкового органу)
книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) N ___ від
____________ р.;
книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) N ___ від
____________ р.
Перевіркою повноти і своєчасності відображення в обліку та
звітності операцій по взаєморозрахунках з
________________________________ встановлено наступне.
(назва підприємства-контрагента)
______________________________________ укладено угоду
(назва підприємства, що перевіряється)
(контракт) з ____________ за N ___ від ____________ р. про
___________________________________________.
(умови угоди, договору, контракту)
На виконання умов угоди _____________________________________
(назва підприємства, що перевіряється)
відвантажено продукцію (надано послуги) по таких податкових
накладних:
| Податкова накладна | Кількість, шт. | Сума, грн. | В т.ч. ПДВ, грн. | |
| номер | дата | |||
Суми податку на додану вартість по зазначених податкових
накладних включені до податкових зобов'язань відповідного періоду,
відображених у книзі обліку продажу товарів (робіт, послуг) та
відповідають даним податкової декларації з ПДВ за _______________.
(зазначити період)
Фактичне відвантаження підтверджується товарно-транспортними
накладними N ___ від ____________ у кількості ___ на суму ___
грн., в т. ч. ПДВ ___ грн.
Реалізовану продукцію одержував по довіреності N ___ від
_________ особисто ______________________________________________.
(П.І.Б., посада особи, що отримала товар)
Транспортування товару та вантажні роботи проводились
________________________________ за рахунок ______________________
(назва підприємства-перевізника) (назва
_________________________________________________________________.
підприємства-платника та номера платіжних документів)
Розрахунки між підприємствами приводились у
___________________________________________________________ формі.
(безготівковій, готівковій формі, бартерній, вексельній)
В рахунок оплати за одержаний товар (або в рахунок
передплати) отримано: ____________________________________________
(номери та дати платіжних документів,
__________________________________________________________________
накладних на відвантаження, векселів)
На момент перевірки дебіторська/кредиторська заборгованість
по розрахунках з ________________________ становить _________ грн.
(назва підприємства-контрагента)
Підприємство, що перевіряється, є виробником (імпортером,
посередником) ___________________________________________________
Постачальником реалізованої продукції є ___________________.
(зазначити реквізити
постачальника)
Зазначена продукція придбана по податкових накладних N ___
від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч. ПДВ ___
грн.
Отримання продукції підтверджується товарно-транспортними
накладними, виписаними постачальником:
N ___ від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч.
ПДВ ___ грн.
За результатами перевірки встановлено наступні порушення
діючого законодавства (порушень не встановлено) __________________
__________________________________________________________________
Копії документів додаються на ____________ арк.
Посади перевіряючих ____________ _________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Керівник ____________ ____________ __________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ _________________
(підпис) (ініціали, прізвище)
Довідка складена у двох примірниках.
Один примірник отримав:
Керівник (головний бухгалтер) ____________________________
підприємства (підпис, ініціали, прізвище)
На першому примірнику:
віза начальника відділу (управління)
(дата, підпис, прізвище, ім'я та по батькові).
Додаток 4
до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації актів документальних перевірок
____________________________________________
назва органу податкової служби
Додаток 5
до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації актів відмови від підпису або у проведенні документальної перевірки
_________________________________________________
назва органу податкової служби
Додаток 6
до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації довідок документальних перевірок
__________________________________________
назва органу податкової служби
"Податковий, банківський, митний КОНСУЛЬТАНТ", N 6 - 7, 17 лютого 2003 р.