Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя

У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного і місцевих бюджетів. Зазначена графа заповнюється на підставі даних графи 9 підрозділу IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання Державного бюджету України та графи 8 підрозділу IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" розділу IV "Фінансування" Звіту про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

У графі 7 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми річного розпису фінансування на звітний рік разом за загальним та спеціальним фондами державного і місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 3 та 5).

У графі 8 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного та місцевого бюджетів разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 4 та 6).

Суми міжбюджетних трансфертів, які передаються з державного бюджету місцевим бюджетам або із місцевих бюджетів державному бюджету, відображаються у звітності відповідного бюджету, але не підлягають консолідації при складанні звіту про виконання Зведеного бюджету України.

3.2. " Звіт про виконання Державного бюджету України" складається на підставі зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Казначейства, за структурою, наведеною удодатку 2 до цієї Інструкції, та включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування державного бюджету;

IV. Фінансування.

3.2.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету( v0011201-11 ) по загальному та спеціальному фондах державного бюджету.

3.2.2. Розділ II "Видатки" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і економічною класифікацією видатків бюджету за загальним та спеціальним фондами державного бюджету та включає три підрозділи, а саме:

II.1. Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету;

II.2. Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

II.3. Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету.

3.2.3. Розділ III "Кредитування державного бюджету" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету, функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету та класифікацією кредитування бюджету( v0011201-11 ) за загальним і спеціальним фондами державного бюджету та включає три підрозділи, а саме:

III.1 Кредитування за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету;

III.2 Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

III.3 Кредитування за класифікацією кредитування бюджету( v0011201-11 ).

3.2.4. Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання( v0011201-11 ) за загальним і спеціальним фондами державного бюджету на підставі інформації, отриманої від структурних підрозділів Казначейства. Розділ включає два підрозділи, а саме:

IV.1. Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора;

IV.2. Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

3.2.5. Підрозділ IV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені у рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету" та 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету", 3231 "Кошти державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому субрахунку 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" Плану рахунків та зменшеному на суму коштів загального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків.

У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету", 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті", 3437 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3438 "Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету", 3231 "Кошти державного бюджету" Плану рахунків та зменшеному на суму коштів спеціального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків.

У графі 5 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних граф 3 та 4).

Сума даних у рядках 205340 "Інші розрахунки" та 208340 "Інші розрахунки" повинна відповідати даним, наведених у рядку 602304 "Інші розрахунки".

3.2.6. Підрозділ IV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у законі України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунком позабалансового обліку 9211 "Затверджений розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.

У графі 5 "Загальний фонд - план за звітний період (рік) з урахуванням внесених змін" відображаються суми помісячного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунком позабалансового обліку 9213 "Затверджений помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.

У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету", 3231 "Кошти державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому субрахунку 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" та зменшеному на суму коштів загального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків, 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету" та 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).

У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у законі України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 8 "Спеціальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунком позабалансового обліку 9211 "Затверджений розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.

У графі 9 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду (року) на відповідних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету", 3231 "Кошти державного бюджету" та зменшеному на суму коштів спеціального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків, 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій із загальнодержавних витрат за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету", 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті", 3437 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3438 "Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).

У графі 10 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету (сума даних граф 3 та 7).

У графі 11 "Разом - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники по фінансуванню разом за загальним та спеціальним фондами державного бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних граф 4 та 8).

У графі 12 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню державного бюджету разом по загальному та спеціальному фондах (сума даних граф 6 та 9).

У рядку 602304 "Інші розрахунки" відображаються суми залишків невикористаних власних надходжень бюджетних установ при передачі з початку бюджетного року бюджетної установи з одного бюджету до іншого бюджету, курсові різниці, які виникають у розпорядників бюджетних коштів при здійсненні операцій з валютними коштами, у тому числі в рамках проектів, що фінансуються міжнародними фінансовими організаціями, тощо.

3.3. " Звіт про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя" складається на підставі зведених даних Звіту про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Казначейства, за структурою, наведеною у додатку 3 до цієї Інструкції, та включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування.

3.3.1. Розділ I "Доходи" складається за класифікацією доходів бюджету( v0011201-11 ) по загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів на підставі зведених даних частини I "Доходи" Звіту про виконання місцевих бюджетів.

У графі 4 "Загальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" та графі 7 "Спеціальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" у частині міжбюджетних трансфертів, отриманих із державного бюджету місцевими бюджетами, проставляються планові показники відповідних міжбюджетних трансфертів, зазначені в підрозділі II.1 Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

3.3.2. Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету і економічної класифікації видатків бюджету на підставі зведених даних розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів та включає такі підрозділи:

II.1. Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

II.2. Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету.

У графі 4 "Загальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" та графі 7 "Спеціальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" підрозділу II.1. Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя в частині міжбюджетних трансфертів, переданих до державного бюджету місцевими бюджетами, проставляються планові показники відповідних міжбюджетних трансфертів, зазначені в розділі I "Доходи" Звіту про виконання Державного бюджету України.

У графі 3 "Загальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" та графі 5 "Спеціальний фонд, план на звітний рік з урахуванням змін" підрозділу II.2. Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету розділу II "Видатки" Звіту про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя в частині міжбюджетних трансфертів, переданих до державного бюджету місцевими бюджетами, проставляються планові показники відповідних міжбюджетних трансфертів, зазначені в підрозділі II.2 "Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

3.3.3. Розділ III "Кредитування" складається за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету і класифікацією кредитування бюджету( v0011201-11 ) за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі зведених даних розділу III "Кредитування" Звіту про виконання місцевих бюджетів та включає такі підрозділи:

III.1. Кредитування за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;

III.2. Кредитування за класифікацією кредитування бюджету( v0011201-11 ).

3.3.4 Розділ IV "Фінансування" складається за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання( v0011201-11 ) за загальним і спеціальним фондами державного бюджету на підставі інформації, отриманої від самостійних структурних підрозділів Казначейства. Розділ включає два підрозділи, а саме:

IV.1. Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора;

IV.2. Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

3.4 " Звіт про бюджетну заборгованість" складається окремо за загальним та спеціальним фондами державного бюджету у розрізі кодів програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету, економічної класифікації видатків бюджету і класифікації кредитування бюджету( v0011201-11 ) на підставі даних зведеної звітності, за структурою, наведеною у додатку 4 до цієї Інструкції. Включає два розділи, а саме:

I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету;

II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету за окремими програмами.

При складанні місячного звіту код економічної класифікації видатків( v0011201-11 ) 3000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки по елементарних кодах.

По строку здачі квартального звіту (за виключенням останнього місяця року (грудня) місячний Звіт про бюджетну заборгованість формується на підставі даних квартального Звіту про заборгованість за бюджетними коштами ( форма № 7д) розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету, код економічної класифікації видатків бюджету 3000 "Капітальні видатки" розшифровується по елементарним кодам.

3.5. " Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України" складається за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів головних розпорядників (кодів відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету) за кодами економічної класифікації видатків бюджету, видатки за якими віднесені до захищених (стаття 55 Бюджетного кодексу України), та за кодами програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, видатки за якими віднесені до захищених, відповідно до статті 55 Бюджетного кодексу України, в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, визначених Міністерством фінансів України.

"Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України" заповнюється за структурою, наведеною у додатку 5 до цієї Інструкції.

3.6. " Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України" складається за кодами відомчої та програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету і кодів класифікації кредитування бюджету на підставі даних зведеної звітності та інформації, отриманої від структурних підрозділів Казначейства.

3.7. " Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу" складається Відділом обслуговування державного боргу Казначейства і включає дані щодо:

- державного боргу з розподілом на внутрішній та зовнішній державний борг. Заповнюється в розрізі кодів класифікації боргу за типом кредитора( v0011201-11 ) та типом боргового зобов'язання( v0011201-11 ) на підставі даних обліку боргових зобов'язань держави;

- гарантованого державою боргу з розподілом на внутрішній та зовнішній гарантований державою борг. Заповнюється на підставі даних обліку гарантійних зобов'язань держави відповідно до інформації, отриманої від Міністерства фінансів України.

Сума внутрішнього державного та гарантованого державою боргу відображається у доларовому та гривневому еквіваленті за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на останній день звітного періоду.

Сума зовнішнього державного та зовнішнього гарантованого державою боргу відображається у доларовому та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на останній день звітного періоду.

3.8. " Звіт про прострочену заборгованість суб'єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії" складається Відділом обслуговування державного боргу Казначейства на підставі даних обліку простроченої заборгованості за кредитами, що надавалися під гарантійні зобов'язання держави, у валюті кредиту та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на відповідну дату, з виділенням окремо простроченої заборгованості суб'єктів господарювання, стосовно яких існує державна реєстрація припинення юридичної особи.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання" проставляється назва суб'єкта господарювання, що має прострочену заборгованість перед державою за кредитами (позиками), наданими за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії.

У графі 3 "Код валюти" проставляється літерний код валюти.

У графах 4 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами, разом - в іноземній валюті" та 5 "Сума простроченої заборгованості перед державою за кредитами, разом - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії на звітну дату.

У графах 6 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з погашення кредитів (позик)(відшкодування витрат державного бюджету) - в іноземній валюті" та 7 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з погашення кредитів (позик)(відшкодування витрат державного бюджету) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума погашення простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами (позиками), отриманими під державні гарантії суб'єктами господарювання, на звітну дату.

У графах 8 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за користування кредитами (позиками) - в іноземній валюті" та 9 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за користування кредитами (позиками) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості перед державним бюджетом з плати за користування кредитами (позиками), отриманими суб'єктами господарювання під державні гарантії, на звітну дату.

У графах 10 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) - в іноземній валюті " та 11 "у тому числі сума простроченої заборгованості перед державою - з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) - у національній валюті" проставляється відповідно в іноземній та національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума простроченої заборгованості з плати за надання державних гарантій та кредитів (позик) суб'єктів господарювання перед державним бюджетом на звітну дату.

У графі 12 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - за кредитами (позиками) за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом за кредитами, отриманими під державні гарантії, погашена протягом звітного періоду.

У графі 13 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - з плати (відсотків) за користування кредитами (позиками) за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума погашеної заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом з плати (відсотків) за користування кредитами (позиками), отриманими під державні гарантії, протягом звітного періоду.

У графі 14 "Надходження коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості у національній валюті - з плати за надання державних гарантій за кодом бюджетної класифікації __________" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума погашеної заборгованості суб'єктів господарювання перед державним бюджетом з плати за надання державних гарантій, протягом звітного періоду.

У графі 15 "Сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання у національній валюті - сума заборгованості" проставляється в національній валюті (за курсом валют на останній день звітного періоду) сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання, яка виникла на звітну дату.

У графі 16 "Сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання у національній валюті - сплачено до державного бюджету" проставляється в національній валюті по курсу на дату зарахування до державного бюджету сума заборгованості за пенею, нарахованою на прострочену заборгованість суб'єктів господарювання, сплачена протягом звітного періоду.

3.9. " Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов'язань" складається Відділом обслуговування державного боргу Казначейства на підставі даних обліку витрат з виконання державою гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити під державні гарантії, здійснених на виконання розпоряджень Міністерства фінансів України.

У графі 2 "Державна гарантія (дата та номер)" проставляється дата, номер гарантійної угоди (договору).

У графі 3 "Кредитний договір (угода)/реквізити цінних паперів (дата та номер)" проставляється дата та номер кредитного договору (угоди) або реквізити цінних паперів.

У графі 4 "Назва суб'єкта господарювання, за якого держава виконала гарантійне зобов'язання перед кредитором, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва позичальника (суб'єкта господарювання), виконання зобов'язань за яким здійснено державою, код за ЄДРПОУ.

У графі 5 "Код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій здійснено платіж з виконання державою гарантійних зобов'язань.

У графі 6 "Сума платежів - в іноземній валюті" проставляється сума платежів з виконання державою гарантійних зобов'язань, комісій, штрафів та інших витрат, пов'язаних з виконанням державою гарантійних зобов'язань, в іноземній валюті.

У графі 7 "Сума платежів - гривневий еквівалент" проставляється гривневий еквівалент суми платежів з виконання державою гарантійних зобов'язань, комісій, штрафів та інших витрат, пов'язаних з виконанням державою гарантійних зобов'язань в іноземній валюті, за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату здійснення операції.

3.10. " Інформація про надані державні гарантії" складається Відділом обслуговування державного боргу Казначейства на підставі даних, отриманих від Міністерства фінансів України, з розподілом на внутрішні та зовнішні державні гарантійні зобов'язання.

У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва суб'єкта господарювання, зазначеного у гарантійній угоді (договорі), та код ЄДРПОУ.

У графі 3 "Державна гарантія (дата та номер)" проставляються дата, номер гарантійної угоди (договору), підстава надання гарантії (закон України, постанова Кабінету Міністрів України тощо).

У графі 4 "Дата набрання чинності гарантійної угоди" зазначається дата набрання чинності гарантійної угоди.

У графі 5 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій суб'єктом господарювання отримується позика/кредит під державні гарантії.

У графі 6 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - сума" проставляється сума позики/кредиту в іноземній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі).

У графі 7 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в національній валюті" проставляється сума позики/кредиту у національній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під державні гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі) або гривневий еквівалент обсягу гарантії в іноземній валюті за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату набрання чинності гарантійної угоди.

У графі 8 "Гарантійні зобов'язання - додаткові зобов'язання, що гарантуються" зазначаються додаткові зобов'язання та умови, визначені гарантійною угодою (договором).

3.11. " Інформація про надані місцеві гарантії" складається на підставі зведених даних звітності про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Казначейства.

3.12. " Інформація про здійснені операції з управління державним боргом" складається Відділом обслуговування державного боргу Казначейства на підставі даних обліку операцій з державним боргом, із зазначенням кодів бюджетної класифікації, з розподілом на операції за внутрішнім та зовнішнім державним боргом.

У графі 1 "Зміст операції" проставляється назва проведеної операції з управління державним боргом.

У графах 2 - 7 зазначаються відповідно узагальнені коди бюджетної класифікації.

У графі 8 "Сума" проставляється сума операцій у гривнях, у разі проведення операцій в іноземній валюті - у гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату проведення операцій.

3.13. " Інформація про стан місцевих боргів" складається на підставі зведених даних звітності про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Казначейства.

3.14. " Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів" складається на підставі зведених даних звітності про виконання місцевих бюджетів, сформованих Департаментом консолідованої звітності Казначейства.

3.15. " Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України" складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних звітності про виконання державного бюджету.

У графі 4 "Загальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

У графі 5 "Загальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11.

У графі 6 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 7 "Загальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 8 "Загальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11.

У графі 9 "Спеціальний фонд - усього" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

У графі 10 "Спеціальний фонд - видатки споживання" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на поточне функціонування органів державної влади, бюджетних установ, поточні міжбюджетні трансферти та видатки на фінансове забезпечення заходів соціального захисту населення та соціально-культурної сфери, а також інші видатки, не віднесені до видатків розвитку та нерозподілених видатків, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11.

У графі 11 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: оплата праці" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату праці.

У графі 12 "Спеціальний фонд - видатки споживання - з них: комунальні послуги та енергоносії" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.

У графі 13 "Спеціальний фонд - видатки розвитку" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків спеціального фонду державного бюджету, що були проведені з початку звітного року на фінансове забезпечення наукової, інвестиційної та інноваційної діяльності, відповідно до Складових частин витрат (видатків) розвитку та витрат (видатків) споживання бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11.

У графі 14 "Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 12 "Разом - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків загального та спеціального фондів державного бюджету, що були проведені з початку звітного року (сума даних графи 4 та графи 9). Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати даним, наведеним у графі 14 "Разом - виконано за звітний період (рік)" підрозділу II.1 "Видатки за програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету" розділу II "Видатки" Звіту про виконання Державного бюджету України.

3.16. " Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України" складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету на підставі зведених даних про надання та повернення кредитів.

У графі 4 "Надання кредитів - Загальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів з загального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 5 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1. "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 5 "Надання кредитів - Спеціальний фонд" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень спеціального фонду, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів зі спеціального фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік)" підрозділу III.1. "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.

У графі 6 "Надання кредитів - Разом" у рядку "затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних призначень загального та спеціального фондів, затверджених законом України про Державний бюджет України, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У рядку "виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих з початку звітного року кредитів з загального та спеціального фондів державного бюджету (сума даних графи 4 та графи 5). Дані, наведені у цій графі, мають відповідати даним, наведеним у графі 9 "Усього - виконано за звітний період (рік)"підрозділу III.1. "Надання кредитів" розділу III "Кредитування" Звіту про виконання державного бюджету.