Про затвердження Змін до наказів Державної казначейської служби України

На виконання Бюджетного кодексу України та з метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38, у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2013 року № 1203, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 січня 2014 року за № 161/24938 (зі змінами),

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, та Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38 (далі - Зміни), що додаються.

2. Цей наказ набирає чинності з дня підписання.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 28 листопада 2000 № 119 (зі змінами).

4. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

1. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 06 лютого 2018 року № 36, внести такі зміни:

в абзацах шостому, восьмому, одинадцятому та тринадцятому підпункту 4.1.7 пункту 4.1, абзацах шостому, восьмому та дев'ятому підпункту 4.2.20 та абзацах шостому, восьмому та десятому підпункту 4.2.21 пункту 4.2 після слів "3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів" доповнити знаком, словами та цифрами ", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів";

у пунктах 4.1 та 4.2 назву субрахунку 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків" замінити на "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті".

2. До Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38, внести такі зміни:

1) абзац третій підпункту 3.2.5 пункту 3.2 викласти у такій редакції:

"Дані, наведені у рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету" та 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).";

2) в абзаці сьомому підпункту 3.2.5 пункту 3.2 після слів "субрахунками балансового обліку" доповнити знаком, словами та цифрами "3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету",";

3) абзац десятий підпункту 3.2.6 пункту 3.2 викласти у такій редакції:

"Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на початок і кінець звітного періоду (року) на відповідних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3135 "Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету", 3231 "Кошти державного бюджету" та зменшеному на суму коштів спеціального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків, 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету", 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті", 3437 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3438 "Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).".

3. До Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52 (далі - Інструкція № 52), внести такі зміни:

1) пункти 3.1 та 3.2 викласти у такій редакції:

"3.1 Головні управління Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства) та Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету подають місячну звітність в терміни:

Сальдовий баланс рахунків - 11 числа місяця, наступного за звітним. Головні управління Казначейства сальдовий баланс рахунків не подають.

Звіт про виконання державного бюджету - не пізніше 8 числа місяця, наступного за звітним;

Звіт про бюджетну заборгованість - не пізніше 19 числа місяця, наступного за звітним.

3.2 Головні управління Казначейства та Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету подають квартальну звітність в терміни:

Сальдовий баланс рахунків - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Головні управління Казначейства сальдовий баланс рахунків не подають.

Звіт про виконання державного бюджету та Пояснювальна записка - не пізніше 21 числа місяця, наступного за звітним кварталом.";

2) абзац п'ятнадцятий підпункту 4.3.1 пункту 4.3 викласти у такій редакції:

"У графі 13 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду (року)" проставляються суми бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, які зареєстровані протягом звітного періоду в органах Казначейства, та залишились неоплаченими станом на кінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунком 9332 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами державного бюджету звітного періоду" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними, наведеними у графі 13 форми № 7д "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".";

3) додаток 3 до Інструкції № 52 викласти у новій редакції, що додається.