Про затвердження Змін до Порядку організації та проведення внутрішнього аудиту в Мінінфраструктури України, Держспецтрансслужбі, Укрзалізниці, обєднаннях, підприємствах, установах та організаціях, що належать до сфери управління Мінінфраструктури України, а також приватних акціонерних товариствах, функції з управління корпоративними правами щодо яких здійснює Мінінфраструктури України

Відповідно до частини третьої статті 26 Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство інфраструктури України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30 червня 2015 року № 460, Порядку утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року № 1001, Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року № 1247, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 року за № 1219/19957,

1. Внести до заголовка та пункту 1 наказу Міністерства інфраструктури України від 17 липня 2013 року № 492 "Про затвердження Порядку організації та проведення внутрішнього аудиту в Мінінфраструктури України, Держспецтрансслужбі, Укрзалізниці, об'єднаннях, підприємствах, установах та організаціях, що належать до сфери управління Мінінфраструктури України, а також приватних акціонерних товариствах, функції з управління корпоративними правами щодо яких здійснює Мінінфраструктури України" такі зміни:

1) у словосполученні "Мінінфраструктури України" слово "України" виключити;

2) слова "Укрзалізниці, об’єднаннях," виключити.

2. Затвердити Зміни до Порядку організації та проведення внутрішнього аудиту в Мінінфраструктури України, Держспецтрансслужбі, Укрзалізниці, об'єднаннях, підприємствах, установах та організаціях, що належать до сфери управління Мінінфраструктури України, а також приватних акціонерних товариствах, функції з управління корпоративними правами щодо яких здійснює Мінінфраструктури України, затвердженого наказом Міністерства інфраструктури України від 17 липня 2013 року № 492, що додаються.

3. Управлінню аудиту та контролю забезпечити оприлюднення цього наказу на офіційному сайті Міністерства інфраструктури України.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

1. У розділі І:

1) у пункті 1.1 слова "Державною адміністрацією залізничного транспорту України (далі - Укрзалізниця)" виключити;

2) у пункті 1.3:

у підпункті 1.3.10 слово "об’єднань" замінити словами "центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується і координується Міністром інфраструктури України (далі – ЦОВВ)";

у підпункті 1.3.11 слово "об’єднань" замінити словом "ЦОВВ";

підпункт 1.3.16 викласти в такій редакції:

"1.3.16. Положення про Управління – Положення про структурний підрозділ апарату Мінінфраструктури з питань внутрішнього аудиту.";

підпункт 1.3.21 викласти в такій редакції:

"1.3.21. Управління – структурний підрозділ апарату Мінінфраструктури з питань внутрішнього аудиту.".

2. У пункті 2.7 розділу ІІ:

доповнити пункт після слова "питань" словами "і за той самий період";

слова "або виїзний контрольний захід Держфінінспекцією, її територіальними органами" виключити;

доповнити новим абзацом такого змісту:

"З метою недопущення дублювання контрольних заходів підприємства, установи, організації, що належать до сфери управління Мінінфраструктури, а також приватні акціонерні товариства, функції з управління корпоративними правами щодо яких здійснює Мінінфраструктури, щороку до двадцятого травня та до двадцятого листопада надають до Управління узагальнену інформацію про контрольні заходи, проведені Держфінінспекцією та/або Рахунковою палатою, згідно з додатком 2.".

3. Пункт 3.2 розділу ІІІ викласти в такій редакції:

"3.2. База даних повинна містити таку інформацію:

найменування, місцезнаходження, код за ЄДРПОУ підконтрольного суб’єкта;

найменування та код програмної класифікації видатків та кредитування всіх бюджетних програм, адміністративні послуги, що надаються підконтрольним суб’єктом, контрольно-наглядові функції;

тему, дату проведення попереднього внутрішнього аудиту та період, за який він проводився;

відомості про стан реагування на висновки та рекомендації за результатами внутрішнього аудиту.

База даних за потреби може додатково містити іншу інформацію з урахуванням особливостей діяльності підконтрольного суб’єкта.".

4. У розділі ІV:

1) пункт 4.6 після абзацу четвертого доповнити новим абзацом п’ятим такого змісту:

"контрольно-наглядові функції;".

У зв’язку з цим абзаци п’ятий - сьомий вважати відповідно абзацами шостим - восьмим;

2) абзац перший пункту 4.7 викласти в такій редакції:

"4.7. Детальне вивчення підконтрольного суб’єкта Управлінням, підрозділом внутрішнього аудиту Держспецтрансслужби здійснюється шляхом аналізу отриманої на запит інформації щодо:";

3) у пункті 4.10:

абзац дев’ятий викласти в такій редакції:

"питання, що підлягають дослідженню з урахуванням оцінки ризиків (операції, ділянки бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю підконтрольного суб’єкта тощо);";

в абзаці дванадцятому слова "аудиторської групи" замінити словом "комісії";

4) у пункті 4.12:

в абзаці дванадцятому слова "Мінінфраструктури України" замінити словами "Мінінфраструктури, а також ЦОВВ";

абзац тринадцятий викласти в такій редакції:

"Залучення фахівців, спеціалістів та експертів іншого органу влади до проведення внутрішнього аудиту здійснюється за письмовим погодженням з керівником органу, в якому вони працюють.";

5) у першому реченні пункту 4.18:

цифри "45" замінити словом та цифрами "до 45";

цифри "30" замінити словом та цифрами "до 30".

5. Підпункт 5.4.2 пункту 5.4 розділу V викласти в такій редакції:

"5.4.2. Проводити оцінку стану збереження активів та управління державним майном, зокрема ініціювати перед керівництвом підконтрольних суб’єктів, щодо яких здійснюється внутрішній аудит, проведення в присутності представників суб’єкта внутрішнього аудиту обстеження та контрольного обміру виконаних робіт, інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків відповідно до Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02 вересня 2014 року № 879, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 жовтня 2014 року за № 1365/26142, та інших аналогічних дій.

Зазначені заходи здійснюються станом на дату їх проведення незалежно від періоду, що підлягає внутрішньому аудиту. При цьому члени комісії можуть вивчати документи підконтрольного суб’єкта і за інші періоди діяльності підконтрольного суб’єкта.".

6. У розділі VІ:

1) в абзаці восьмому пункту 6.9 слово "державним" виключити;

2) друге речення абзацу другого пункту 6.13 викласти в такій редакції:

"Рекомендації повинні базуватися на аудиторських висновках, бути адекватними, чітко сформульованими та мати відповідний алгоритм їх виконання.";

3) пункт 6.18 доповнити новим абзацом такого змісту:

"У разі звільнення керівника аудиторської групи розгляд таких коментарів та підготовку письмового висновку щодо їх обґрунтованості здійснює заступник керівника аудиторської групи.".

7. У розділі VІІ:

1) пункт 7.1 після слова "моніторингу" доповнити словом "результатів";

2) у пункті 7.2 слово "реалізацію" замінити словами "результати реалізації";

3) пункт 7.3 доповнити новим абзацом першим такого змісту:

"7.3. Керівник підконтрольного суб’єкта забезпечує своєчасну підготовку та надання інформації про стан впровадження аудиторських рекомендацій, наданих за результатами внутрішніх аудитів, усунення порушень та вжиття відповідних заходів реагування за формою згідно з додатком 6 чотири рази на рік (до 01 січня, до 01 квітня, до 01 липня та до 01 жовтня).".

У зв’язку з цим абзац перший вважати абзацом другим.

8. У розділі VІІІ:

1) у першому реченні підпункту 8.1.4 пункту 8.1 слова "встановленою ним формою" замінити словами та цифрами "формою звітності № 1-ДВА, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 27 березня 2014 року № 347 "Про затвердження форми звітності № 1-ДВА (піврічна) "Звіт (зведений звіт) про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту в міністерстві, іншому центральному органі виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, в Раді міністрів Автономної Республіки Крим, в обласній, Київській або Севастопольській міській державній адміністрації" та інструкції про її складання та подання", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 квітня 2014 року за № 410/25187";

2) у пункті 8.3:

підпункти 8.3.1 та 8.3.2 після слів "державної влади" доповнити словами "та/або правоохоронних органів";

доповнити підпункт 8.3.2 новим абзацом такого змісту:

"У разі відсутності запитуваної інформації про це повідомляються органи державної влади та/або правоохоронні органи.".

9. У заголовку та тексті Порядку:

1) у словосполученні "Мінінфраструктури України" слово "України" виключити;

2) слова "Укрзалізниця" та "об’єднання" у всіх відмінках виключити.

10. Доповнити Порядок новими додатками 2 та 6, що додаються.

У зв’язку з цим посилання на додатки 2 - 4, 5 замінити посиланнями відповідно на додатки 3 - 5, 7.