| 4 | Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N | Z = 1,291 + 0,476 x X1 + 0,602 x X2 + 0,501 x X3 + 0,381 x X4 | K1 | 1 | Менше ніж -83,8% | X1 | -1,173 |
| 2 | -83,8% | -34,7% | -0,894 |
| 3 | -34,7% | -7,3% | -0,419 |
| 4 | -7,3% | 12,2% | 0,056 |
| 5 | 12,2% | 22,3% | 0,393 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 22,3% | 0,848 |
| K2 | 1 | Менше ніж 4,2% | X2 | -1,061 |
| 2 | 4,2% | 26,7% | -0,435 |
| 3 | 26,7% | 68,3% | -0,180 |
| 4 | 68,3% | 94,3% | 0,465 |
| 5 | 94,3% | 339,1% | 0,654 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 339,1% | 0,892 |
| K3 | 1 | Менше ніж -43,6% | X3 | -0,714 |
| 2 | -43,6% | -21,9% | -0,659 |
| 3 | -21,9% | 0,2% | -0,531 |
| 4 | 0,2% | 2,7% | 0,079 |
| 5 | 2,7% | 13,0% | 0,715 |
| 6 | 13,0% | 43,8% | 1,385 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 43,8% | 1,554 |
| K4 | 1 | Менше ніж -25,1% | X4 | -0,714 |
| 2 | -25,1% | 0,6% | -0,540 |
| 3 | 0,6% | 7,7% | 0,121 |
| 4 | 7,7% | 21,0% | 0,949 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 21,0% | 1,549 |
| 5 | Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U | Z = 1,719 + 0,648 x X5 + 0,662 x X6 + 0,476 x X7 + 0,596 x X8 + 0,468 x X9 | K5 | 1 | Менше ніж 220% | X5 | -0,105 |
| 2 | 220% | 1010% | 0,240 |
| 3 | 1010% | 2920% | 0,521 |
| 4 | 2920% | 8140% | 0,205 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 8140% | -0,604 |
| K6 | 1 | Менше ніж 7,5% | X6 | -1,052 |
| 2 | 7,5% | 18,7% | -0,233 |
| 3 | 18,7% | 32,6% | -0,023 |
| 4 | 32,6% | 51,5% | 0,318 |
| 5 | 51,5% | 139,3% | 0,391 |
| 6 | 139,3% | 217,5% | 0,566 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 217,5% | 1,495 |
| K7 | 1 | Менше ніж -462,1% | X7 | -0,906 |
| 2 | -462,1% | -58,1% | -0,768 |
| 3 | -58,1% | 53,1% | -0,379 |
| 4 | 53,1% | 218,5% | 0,218 |
| 5 | 218,5% | 323,1% | 0,469 |
| 6 | 323,1% | 503,1% | 0,662 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 503,1% | 0,708 |
| K8 | 1 | Менше ніж 700% | X8 | 0,073 |
| 2 | 700% | 2270% | 0,761 |
| 3 | 2270% | 5270% | 0,712 |
| 4 | 5270% | 13320% | 0,137 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 13320% | -0,983 |
| K9 | 1 | Менше ніж 580% | X9 | -0,077 |
| 2 | 580% | 1620% | 0,473 |
| 3 | 1620% | 3630% | 0,662 |
| 4 | 3630% | 7170% | 0,205 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 7170% | -0,801 |
Таблиця 2
Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для малого підприємства
| № з/п | Групи видів економічної діяльності | Моделі | Фінансові показники (MKi) | Діапазони фінансових показників | Мінімальне значення діапазону (MKi min більше або дорівнює ) | Максимальне значення діапазону (MKi max <) | Показники (Xi) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство: секція A | Z = 2,938 + 0.457 x X8 + 0.597 x X9 + 0.870 x X11 + 0.053 x X13 + 0,616 x X17 | MK8 | 1 | Менше ніж 40% | X8 | 0,996 |
| 2 | 40% | 1000% | 0,999 |
| 3 | 1000% | 3370% | 0,582 |
| 4 | 3370% | 9660% | 0,056 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 9660% | -1,089 |
| MK9 | 1 | Менше ніж 0,1% | X9 | 0,140 |
| 2 | 0,1% | 870% | 0,273 |
| 3 | 870% | 2920% | 0,375 |
| 4 | 2920% | 7400% | 1,185 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 7400% | -0,919 |
| MK11 | 1 | Менше ніж 4,6% | X 11 | 1,587 |
| 2 | 4,6% | 7,9% | 1,010 |
| 3 | 7,9% | 27,8% | 0,827 |
| 4 | 27,8% | 48,6% | 0,104 |
| 5 | 48,6% | 169,4% | -0,662 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 169,4% | -2,185 |
| MK13 | 1 | Менше ніж 90,8% | X 13 | -1,397 |
| 2 | Дорівнює або більше ніж 90,8% | 0,346 |
| MK17 | 1 | Менше ніж 4,5% | X 17 | -1,520 |
| 2 | 4,5% | 25,3% | 0,331 |
| 3 | Дорівнює або більше ніж 25,3% | 0,475 |
| 2 | Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F | Z = 1,608 + 0,460 x X2 + 0,341 x X11 + 0,513 x X12 + 0,411 x X14 | MK2 | 1 | Менше ніж 35,1% | X2 | -1,759 |
| 2 | 35,1% | 64,9% | -0,671 |
| 3 | 64,9% | 99,8% | 0,099 |
| 4 | 99,8% | 112,9% | 0,455 |
| 5 | 112,9% | 169,4% | 0,723 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 169,4% | 0,789 |
| MK11 | 1 | Менше ніж 4,6% | X11 | 1,587 |
| 2 | 4,6% | 7,9% | 1,010 |
| 3 | 7,9% | 27,8% | 0,827 |
| 4 | 27,8% | 48,6% | 0,104 |
| 5 | 48,6% | 169,4% | -0,662 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 169,4% | -2,185 |
| MK12 | 1 | Менше ніж -18,6% | X12 | -1,439 |
| 2 | -18,6% | 0,1% | -1,200 |
| 3 | 0,1% | 1,5% | 0,455 |
| 4 | 1,5% | 3,2% | 0,941 |
| 5 | 3,2% | 13,0% | 1,207 |
| 6 | 13,0% | 22,6% | 1,794 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 22,6% | 2,090 |
| MK14 | 1 | Менше ніж 8700% | X14 | 1,463 |
| 2 | 8700% | 13820% | 0,770 |
| 3 | 13820% | 21860% | 0,723 |
| 4 | 21860% | 47800% | -0,049 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 47800% | -1,374 |
| 3 | Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів: секція G | Z = 1,933 + 0,622 x X6 + 0,199 x X7 + 0,507 x X8 + 0,379 x X10 + 0,346 x X18 | MK6 | 1 | Менше ніж 5,4% | X6 | -2,061 |
| 2 | 5,4% | 28,5% | -0,845 |
| 3 | 28,5% | 57,2% | 0,017 |
| 4 | 57,2% | 87,5% | 0,533 |
| 5 | 87,5% | 131,2% | 0,746 |
| 6 | 131,2% | 184,9% | 1,229 |
| 7 | 184,9% | 349,7% | 1,260 |
| 8 | Дорівнює або більше ніж 349,7% | 1,826 |
| MK7 | 1 | Менше ніж -31,3% | X7 | -1,091 |
| 2 | -31,3% | 101,7% | -0,974 |
| 3 | 101,7% | 134,6% | -0,415 |
| 4 | 134,6% | 281,6% | 0,607 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 281,6% | 0,645 |
| MK8 | 1 | Менше ніж 1110% | X8 | 0,404 |
| 2 | 1110% | 3610% | 0,535 |
| 3 | 3610% | 7440% | 0,808 |
| 4 | 7440% | 16590% | 0,231 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 16590% | -1,079 |
| MK10 | 1 | Менше ніж 6,1% | X10 | 0,286 |
| 2 | 6,1% | 14,2% | 1,054 |
| 3 | 14,2% | 26,4% | 0,949 |
| 4 | 26,4% | 52,5% | 0,607 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 52,5% | -1,330 |
| MK18 | 1 | Менше ніж 0,01% | X18 | 1,634 |
| 2 | 0,01% | 6,2% | 1,603 |
| 3 | 6,2% | 17,5% | 0,683 |
| 4 | 17,5% | 30,3% | 0,404 |
| 5 | 30,3% | 39,6% | 0,055 |
| 6 | 39,6% | 52,1% | -0,160 |
| 7 | 52,1% | 78,9% | -0,381 |
| 8 | Дорівнює або більше ніж 78,9% | -1,704 |
| 4 | Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N | Z = 1,291 + 0,476 x X1 + 0,602 x X2 + 0,501 x X3 + 0,381 x X4 | MK1 | 1 | Менше ніж -83,8% | X1 | -1,173 |
| 2 | -83,8% | -34,7% | -0,894 |
| 3 | -34,7% | -7,3% | -0,419 |
| 4 | -7,3% | 12,2% | 0,056 |
| 5 | 12,2% | 22,3% | 0,393 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 22,3% | 0,848 |
| MK2 | 1 | Менше ніж 4,2% | X2 | -1,061 |
| 2 | 4,2% | 26,7% | -0,435 |
| 3 | 26,7% | 68,3% | -0,180 |
| 4 | 68,3% | 94,3% | 0,465 |
| 5 | 94,3% | 339,1% | 0,654 |
| 6 | Дорівнює або більше ніж 339,1% | 0,892 |
| MK3 | 1 | Менше ніж -43,6% | X3 | -0,714 |
| 2 | -43,6% | -21,9% | -0,659 |
| 3 | -21,9% | 0,2% | -0,531 |
| 4 | 0,2% | 2,7% | 0,079 |
| 5 | 2,7% | 13,0% | 0,715 |
| 6 | 13,0% | 43,8% | 1,385 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 43,8% | 1,554 |
| MK4 | 1 | Менше ніж -25,1% | X4 | -0,714 |
| 2 | -25,1% | 0,6% | -0,540 |
| 3 | 0,6% | 7,7% | 0,121 |
| 4 | 7,7% | 21,0% | 0,949 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 21,0% | 1,549 |
| 5 | Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U | Z = 1,719 + 0,648 x X5 + 0,662 x X6 + 0,476 x X7 + 0,596 x X8 + 0,468 x X9 | MK5 | 1 | Менше ніж 220% | X5 | -0,105 |
| 2 | 220% | 1010% | 0,240 |
| 3 | 1010% | 2920% | 0,521 |
| 4 | 2920% | 8140% | 0,205 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 8140% | -0,604 |
| MK6 | 1 | Менше ніж 7,5% | X6 | -1,052 |
| 2 | 7,5% | 18,7% | -0,233 |
| 3 | 18,7% | 32,6% | -0,023 |
| 4 | 32,6% | 51,5% | 0,318 |
| 5 | 51,5% | 139,3% | 0,391 |
| 6 | 139,3% | 217,5% | 0,566 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 217,5% | 1,495 |
| MK7 | 1 | Менше ніж -462,1% | X7 | -0,906 |
| 2 | -462,1% | -58,1% | -0,768 |
| 3 | -58,1% | 53,1% | -0,379 |
| 4 | 53,1% | 218,5% | 0,218 |
| 5 | 218,5% | 323,1% | 0,469 |
| 6 | 323,1% | 503,1% | 0,662 |
| 7 | Дорівнює або більше ніж 503,1% | 0,708 |
| MK8 | 1 | Менше ніж 700% | X8 | 0,073 |
| 2 | 700% | 2270% | 0,761 |
| 3 | 2270% | 5270 % | 0,712 |
| 4 | 5270% | 13320% | 0,137 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 13320% | -0,983 |
| MK9 | 1 | Менше ніж 580% | X9 | -0,077 |
| 2 | 580% | 1620% | 0,473 |
| 3 | 1620% | 3630% | 0,662 |
| 4 | 3630% | 7170% | 0,205 |
| 5 | Дорівнює або більше ніж 7170% | -0,801 |
4. Розшифрування даних має засвідчуватися підписами керівника, головного бухгалтера (за наявності такої посади).
5. Фінансові показники визначаються згідно з таблицею 3 цього додатка-1 на підставі даних фінансової звітності за останній звітний період і даних звітності останнього звітного року:
__________
-1Для цілей розрахунку фінансових показників усі показники звітності враховуються зі знаком (+), як це передбачено відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Зі знаком (-) ураховується лише показник власного капіталу (
форми № 1 "Баланс" та
№ 1-м та
№ 1-мс "Баланс", рядок 1495), якщо він має від'ємне значення.
1) для боржника - великого або середнього підприємства - за
формою № 1 "Баланс" (ф. 1),
формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2),
формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3);
2) для боржника - великого або середнього підприємства, що належить до групи юридичних осіб під спільним контролем, - за
формою № 1 "Баланс" (ф. 1),
формою № 2 "Звіт про фінансові результати" (ф. 2),
формою № 3 "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3), а також за
формою № 1-к "Консолідований баланс" (ф. 1-к),
формою № 2-к "Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (ф. 2-к),
формою № 3 "Консолідований звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)" (ф. 3-к);
6. Якщо під час розрахунку фінансового показника знаменник формули дорівнює нулю, то для розрахунку інтегрального показника береться найменше зі значень, установлених для фінансових показників K1, K4, K10, K16, MK1, MK4, MK12, MK17.
7. Якщо під час розрахунку показника знаменник формули дорівнює нулю, то для розрахунку інтегрального показника береться найбільше зі значень, установлених для фінансових показників K2, K5, K8, K9, K11, K13, K14, K18, MK2, MK5, MK8, MK9, MK10, MK11, MK14, MK18.
8. Якщо під час розрахунку показників K3, K6, K7, K12, K15, K17, MK3, MK6, MK7, MK13 знаменник формули дорівнює нулю або є від'ємним, то під час розрахунку інтегрального показника фінансовий показник не враховується (значенню відповідного показника X i присвоюється 0).
Таблиця 3
Розрахунок фінансових показників, що використовуються для розрахунку інтегрального показника фінансового стану боржника - юридичної особи-2
| № з/п | Фінансовий показник | Характеристика | Формула розрахунку | Алгоритм розрахунку |
| Великі та середні | Малі |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | K1, MK1 - показники капіталу | Частка капіталу в балансі підприємства | Власний капітал
____________________
Валюта балансу
(актив) | ф. 1 р. 1495 гр. 4
______________
ф. 1 р. 1300 гр. 4 | ф. 1-м р. 1495 гр. 4
______________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4 |
| 2 | K2, MK2 - показники загальної ліквідності | Спроможність підприємства покривати короткострокові зобов'язання за рахунок оборотних активів | Оборотні активи
____________________
Поточні зобов'язання і забезпечення | ф. 1 р. 1125 гр. + р. 1100 + р. 1110 + р. 1165 гр. 4
_____________
ф. 1 р. 1695 гр. 4 | ф. 1-м р. 1125 + р. 1155 + р. 1100 + р. 1110 + р. 1165 гр. 4
_____________
ф. 1-м р. 1695 гр. 4 |
| 3 | K3, MK3 - показники покриття боргу прибутком до оподаткування | Спроможність обслуговування боргу прибутком до оподаткування | Фінансовий результат до оподаткування
____________________
Короткострокові та довгострокові зобов'язання | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3
_____________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 | ф. 2-м р. 2290 гр. 3
______________
ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 |
| 4 | K4, MK4 - показники операційної рентабельності активів | Ефективність використання активів підприємства в операційній діяльності | Фінансовий результат від операційної діяльності
_____________________
Валюта балансу
(актив) | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3
______________
ф. 1 р. 1300 гр. 4 | ф. 2-м р. 2000 + р. 2120 - р. 2050 - р. 2180 гр. 3
______________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4 |
| 5 | K5, MK5 - показники оборотності запасів | Період повного обороту запасів | Запаси
_____________________
Собівартість реалізованої продукції | (ф. 1 р. 1100 + р. 1110 гр. 4) · x 365
______________
ф. 2 р. 2050 гр. 3 | (ф. 1-м р. 1100 + р. 1110 гр. 4) x 365
_____________
ф. 2-м р. 2050 гр. 3 |
| 6 | K6, MK6 - показники покриття боргу валовим прибутком | Спроможність обслуговування боргу валовим прибутком | Валовий прибуток
_____________________
Короткострокові та довгострокові зобов'язання | ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3
______________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 | ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3
_____________
ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 |
| 7 | K7, MK7 - показники покриття чистих фінансових витрат операційним прибутком | Спроможність фінансування чистих неопераційних витрат за результатами операційної діяльності | Фінансовий результат від операційної діяльності
_____________________
Чисті фінансові витрати | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 гр. 3
______________
ф. 2 р. 2250 - р. 2220 гр. 3 | ф. 2-м р. 2000 + р. 2120 - р. 2050 - р. 2180 гр. 3
____________
ф. 2-м р. 2165 + р. 2270 - р. 2160 - р. 2240 гр. 3 |
| 8 | K8, MK8 - показники оборотності кредиторської заборгованості | Період повного обороту кредиторської заборгованості | Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
_____________________
Собівартість реалізованої продукції | ф. 1 р. 1615 гр. 4 x 365
______________
ф. 2 р. 2050 гр. 3 | ф. 1-м р. 1615 гр. 4 x 365
_____________
ф. 2-м р. 2050 гр. 3 |
| 9 | K9, MK9 - показники оборотності дебіторської заборгованості | Період повного обороту дебіторської заборгованості | Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
_____________________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) | ф. 1 р. 1125 гр. 4 x 365
______________
ф. 2 р. 2000 р. + 2010 гр. 3 | ф. 1-м р. 1125 гр. 4 x 365
_____________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3 |
| 10 | K10 - показник маневреності робочого капіталу | Частка оборотних активів, непокритих поточними зобов'язаннями | Оборотні активи за вирахуванням поточних зобов'язань і забезпечень
_____________________
Валюта балансу
(актив) | ф. 1 р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 гр. 4
______________
ф. 1 р. 1300 гр. 4 | - |
| 11 | MK10 - показник оборотності робочого капіталу | Співвідношення оборотних активів, непокритих поточними зобов'язаннями, та чистого доходу | Оборотні активи за вирахуванням поточних зобов'язань і забезпечень
_____________________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) | - | ф. 1-м р. 1195 - р. 1160 - р. 1165 - р. 1190 - р. 1695 + р. 1600 + р. 1610 + р. 1690 гр. 4
____________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3 |
| 12 | K11, MK11 - показники покриття боргу чистим доходом | Спроможність обслуговування боргу доходами від основного виду діяльності | Короткострокові та довгострокові зобов'язання
_____________________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) | ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
_____________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3 | ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4
____________
ф. 2-м (2-мс) р. 2000 гр. 3 |
| 13 | K12 - показник покриття боргу прибутком до амортизації та оподаткування | Спроможність обслуговування боргу прибутком до оподаткування та амортизації | Фінансовий результат до оподаткування та амортизації
_____________________
Короткострокові та довгострокові зобов'язання | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 + р. 2515 гр. 3
____________
ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4 | - |
| 14 | MK12 - показник рентабельності активів до оподаткування | Ефективність використання активів підприємства | Фінансовий результат до оподаткування
_____________________
Валюта балансу
(актив) | - | ф. 2-м р. 2290 гр. 3
____________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4 |
| 15 | K13 - показник частки неопераційних елементів балансу | Частка активів, яка не має прямого відношення до операційної діяльності підприємства | Неопераційні активи
_____________________
Валюта балансу
(актив) | ф. 1 р. 1000 + р. 1030 + р. 1035 + р. 1040 + р. 1045 + р. 1050 + р. 1090 + р. 1155 + р. 1160 + р. 1190 гр. 4
____________
ф. 1 р. 1300 гр. 4 | - |
| 16 | MK13 - показник покриття фінансових витрат операційним прибутком | Спроможність фінансування неопераційних витрат операційним прибутком | Фінансовий результат від операційної діяльності
_____________________
Фінансові витрати | - | ф. 2-м р. 2000 + р. 2120 - р. 2050 - р. 2180 гр. 3
_____________
ф. 2-м р. 2165 + р. 2270 гр. 3 |
| 17 | K14, MK14 - показники оборотності поточних активів | Період повного обороту поточних активів | Поточні активи
_____________________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) | ф. 1 р. 1195 гр. 4 x 365
____________
ф. 2 р. 2000 р. + 2010 гр. 3 | ф. 1-м р. 1195 гр. 4 x 365
_____________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3 |
| 18 | K15 - показник покриття фінансових витрат прибутком до оподаткування та амортизації | Спроможність фінансування неопераційних витрат операційним прибутком до вирахування амортизації | Фінансовий результат від операційної діяльності до вирахування амортизації
_____________________
Фінансові витрати | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2515 гр. 3
____________
ф. 2 р. 2250 гр. 3 | - |
| 19 | K16 - показник рентабельності до оподаткування | Ефективність діяльності підприємства до оподаткування | Фінансовий результат до оподаткування
_____________________
Чистий дохід від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) | ф. 2 р. 2190 - р. 2195 + р. 2220 - р. 2250 гр. 3
____________
ф. 2 р. 2000 + р. 2010 гр. 3 | - |
| 20 | K17 - показник покриття фінансових витрат валовим прибутком | Спроможність фінансування неопераційних витрат валовим прибутком | Валовий прибуток (збиток)
_____________________
Фінансові витрати | ф. 2 р. 2090 - р. 2095 гр. 3
____________
ф. 2 р. 2250 гр. 3 | - |
| 21 | MK17 - показник валової рентабельності | Ефективність основної діяльності підприємства | Валовий прибуток
_____________________
Чистий дохід | - | ф. 2-м р. 2000 - р. 2050 гр. 3
______________
ф. 2-м р. 2000 гр. 3 |
| 22 | K18, MK18 - показники заборгованості | Частка боргу підприємства до активів | Короткострокові та довгострокові зобов'язання
_____________________
Валюта балансу
(актив) | ф. 1 р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 гр. 4
_____________
ф. 1 р. 1300 гр. 4 | ф. 1-м р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 гр. 4
______________
ф. 1-м р. 1300 гр. 4 |
__________
-2Ф. - форма, р. - рядок, гр. - графа.
9. Під час розрахунку фінансових показників на підставі квартальної звітності здійснюється сезонне коригування та приведення показників
форми № 2 (
2-м ,
2-мс ) "Звіт про фінансові результати" до річного виміру.
10. Приведення показників до річного виміру здійснюється за методом ковзної річної суми за такою формулою:
P P
I = (I - I ),
t t-1 t-1
де
P
I - значення показника за звітний період поточного року;
t
I - значення показника за попередній рік;
t-1
P
I - значення показника за звітний період попереднього року.
t-1
Якщо показники за формулою неможливо розрахувати тому, що немає відповідних даних за попередні періоди, то застосовується формула:
P 4
I ---
t K,
де
K - порядковий номер останнього звітного кварталу.
11. Під час розрахунку фінансових показників із таблиці 3 додатка 3 сезонно скориговані та приведені до річного виміру елементи
форми № 2 (
2-м ,
2-мс ) "Звіт про фінансові результати" повинні бути віднесені до відповідних у часі елементів
форми № 1 "Баланс" та
№ 1-м та
№ 1-мс "Баланс".
12. Клас боржника - юридичної особи визначається залежно від значення інтегрального показника з урахуванням величини підприємства (велике, середнє або мале) згідно з таблицями 4 та 5 цього додатка.
Таблиця 4
Визначення класу боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства за інтегральним показником
| № з/п | Види економічної діяльності | Діапазони значень інтегрального показника за класами |
| значення | клас 1 | клас 2 | клас 3 | клас 4 | клас 5 | клас 6 | клас 7 | клас 8 | клас 9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство - секція A | Більше або дорівнює | +5,21 | +4,35 | +3,48 | +2,62 | +1,75 | +0,88 | +0,02 | -0,85 | |
| 2 | Менше ніж | | +5,21 | +4,35 | +3,48 | +2,62 | +1,75 | +0,88 | +0,02 | -0,85 |
| 3 | Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F | Більше або дорівнює | +3,34 | +2,71 | +2,08 | +1,45 | +0,83 | +0,20 | -0,43 | -1,06 | |
| 4 | Менше ніж | | +3,34 | +2,71 | +2,08 | +1,45 | +0,83 | +0,20 | -0,43 | -1,06 |
| 5 | Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів - секція G | Більше або дорівнює | +3,75 | +3,11 | +2,48 | +1,84 | +1,21 | +0,57 | -0,07 | -0,70 | |
| 6 | Менше ніж | | +3,75 | +3,11 | +2,48 | +1,84 | +1,21 | +0,57 | -0,07 | -0,70 |
| 7 | Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N | Більше або дорівнює | +3,14 | +2,68 | +2,22 | +1,76 | +1,30 | +0,84 | +0,38 | -0,08 | |
| 8 | Менше ніж | | +3,14 | +2,68 | +2,22 | +1,76 | +1,30 | +0,84 | +0,38 | -0,08 |
| 9 | Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U | Більше або дорівнює | +3,60 | +3,06 | +2,51 | +1,97 | +1,42 | +0,88 | +0,33 | -0,21 | |
| 10 | Менше ніж | | +3,60 | +3,06 | +2,51 | +1,97 | +1,42 | +0,88 | +0,33 | -0,21 |
Таблиця 5
Визначення класу боржника - юридичної особи для малого підприємства за інтегральним показником
| № з/п | Види економічної діяльності | Діапазони значень інтегрального показника за класами |
| значення | клас 1 | клас 2 | клас 3 | клас 4 | клас 5 | клас 6 | клас 7 | клас 8 | клас 9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство - секція A | Більше або дорівнює | +5,04 | +4,28 | +3,52 | +2,77 | +2,01 | +1,25 | +0,49 | -0,26 | |
| 2 | Менше ніж | | +5,04 | +4,28 | +3,52 | +2,77 | +2,01 | +1,25 | +0,49 | -0,26 |
| 3 | Добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F | Більше або дорівнює | +3,65 | +3,05 | +2,45 | +1,85 | +1,25 | +0,64 | +0,04 | -0,56 | |
| 4 | Менше ніж | | +3,65 | +3,05 | +2,45 | +1,85 | +1,25 | +0,64 | +0,04 | -0,56 |
| 5 | Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів - секція G | Більше або дорівнює | +3,93 | +3,29 | +2,65 | +2,00 | +1,36 | +0,72 | +0,08 | -0,56 | |
| 6 | Менше ніж | | +3,65 | +3,05 | +2,45 | +1,85 | +1,25 | +0,64 | +0,04 | -0,56 |
| 7 | Фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N | Більше або дорівнює | +3,14 | +2,68 | +2,22 | +1,76 | +1,30 | +0,84 | +0,38 | -0,08 | |
| 8 | Менше ніж | | +3,14 | +2,68 | +2,22 | +1,76 | +1,30 | +0,84 | +0,38 | -0,08 |
| 9 | Інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U | Більше або дорівнює | +3,60 | +3,06 | +2,51 | +1,97 | +1,42 | +0,88 | +0,33 | -0,21 | |
| 10 | Менше ніж | | +3,60 | +3,06 | +2,51 | +1,97 | +1,42 | +0,88 | +0,33 | -0,21 |
";
6) таблицю 1 додатка 9 викласти в новій редакції такого змісту:
"Таблиця 1
Діапазони значень коефіцієнта PD боржника - юридичної особи
| № з/п | Клас боржника - юридичної особи | Діапазони значень коефіцієнтів PD |
| сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство - секція A | добувна промисловість і розроблення кар'єрів, переробна промисловість, будівництво: секції B, C, F | оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів - секція G | фінансова та страхова діяльність, операції з нерухомим майном, професійна, наукова та технічна діяльність, діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування: секції K, L, M, N | інші: секції D, E, H, I, J, O, P, Q, R, S, T, U |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 1 | 0,005 - 0,007 | 0,005 - 0,006 | 0,005 - 0,008 | 0,005 - 0,033 | 0,005 - 0,015 |
| 2 | 2 | 0,008 - 0,019 | 0,007 - 0,039 | 0,009 - 0,019 | 0,034 - 0,049 | 0,016 - 0,029 |
| 3 | 3 | 0,02 - 0,04 | 0,04 - 0,06 | 0,02 - 0,04 | 0,05 - 0,059 | 0,03 - 0,04 |
| 4 | 4 | 0,05 - 0,09 | 0,07 - 0,09 | 0,05 - 0,06 | 0,06 - 0,07 | 0,05 - 0,07 |
| 5 | 5 | 0,10 - 0,16 | 0,10 - 0,13 | 0,07 - 0,11 | 0,08 - 0,09 | 0,08 - 0,11 |
| 6 | 6 | 0,17 - 0,21 | 0,14 - 0,17 | 0,12 - 0,17 | 0,10 - 0,12 | 0,12 - 0,16 |
| 7 | 7 | 0,22 - 0,30 | 0,18 - 0,24 | 0,18 - 0,24 | 0,13 - 0,16 | 0,17 - 0,23 |
| 8 | 8 | 0,31 - 0,37 | 0,25 - 0,34 | 0,25 - 0,34 | 0,17 - 0,23 | 0,24 - 0,33 |
| 9 | 9 | 0,38 - 0,99 | 0,35 - 0,99 | 0,35 - 0,99 | 0,24 - 0,99 | 0,34 - 0,99 |
| 10 | 10 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
Директор
Департаменту методології |
Н.В. Іваненко |
ПОГОДЖЕНО:
Заступник Голови
Національного банку України |
К.В. Рожкова |