Про затвердження Змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів

Відповідно до статті 78 Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, та з метою удосконалення процедур казначейського обслуговування місцевих бюджетів

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 серпня 2012 року № 938, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 вересня 2012 року за № 1569/21881, що додаються.

2. Департаменту політики міжбюджетних відносин та місцевих бюджетів Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Державній казначейській службі України у місячний строк з дня набрання чинності цим наказом вжити заходів щодо забезпечення здійснення платежів на підставі платіжних інструкцій.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Міністра фінансів України відповідно до розподілу обов'язків та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т. Я.

 

 

1. У главі 1:

1) абзац перший пункту 1.3 після слів "Про електронні довірчі послуги" доповнити словами ", "Про платіжні послуги";

2) доповнити новим пунктом такого змісту:

"1.6. Подання розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) платіжних та інших документів до органів Казначейства в паперовій формі здійснюється разом із електронним носієм інформації, на якому записано файли проектів цих документів.".

2. В абзаці сьомому пункту 2.2 глави 2 слова "формують розрахункові документи і" виключити.

3. У главі 3:

1) у пункті 3.5 слова "до бюджету" замінити словом "бюджету";

2) абзац третій пункту 3.7 викласти в такій редакції:

"Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів (далі - повернення)) у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій, перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.";

3) в абзаці третьому пункту 3.8 слова "меморіальних документів" замінити словами "органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій,";

4) у пункті 3.13:

в абзаці третьому слова "(крім власних надходжень)" замінити словами "(крім власних надходжень бюджетних установ)"; слова "надходження до" замінити словами "операції за коштами"; після слів "до органів Казначейства" доповнити словами "у двох примірниках";

доповнити новими абзацами четвертим - сьомим такого змісту:

"Для забезпечення відповідності гривневого еквівалента валютних коштів, які перебувають на рахунках в установах банку, показникам обліку органів Казначейства місцеві фінансові органи щомісячно подають до 3 числа місяця, наступного за звітним періодом, довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті.

Довідка про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті складається за кожним видом (кодом) іноземної валюти окремо.

Після взяття на облік довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 13 до цього Порядку.

Один примірник довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті повертається місцевому фінансовому органу, інший примірник зберігається в органі Казначейства.".

4. У главі 4:

1) абзац четвертий пункту 4.21 після слів "обсягів виділених коштів," доповнити словами "залишків власних надходжень та обсягів отриманих з початку року власних надходжень,";

2) доповнити новим пунктом такого змісту:

"4.22. Казначейство щоденно надає Міністерству фінансів України інформацію з єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів відповідно до формату та регламенту обміну інформацією між Мінфіном та Казначейством.".

5. У главі 10:

1) у пункті 10.3:

абзаци перший та другий викласти в такій редакції:

"10.3. Платіжні інструкції подаються до органів Казначейства в паперовій або електронній формі. Форму платіжної інструкції визначено Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662. Обов'язкові реквізити, строк дії платіжних інструкцій (у тому числі тих, які формують органи Казначейства для здійснення внутрішніх операцій) та вимоги щодо їх заповнення визначає Національний банк України. Платіжні інструкції у паперовій формі подаються до органів Казначейства в кількості примірників, необхідних для всіх учасників безготівкових розрахунків.

У разі невідповідності дати подання платіжної інструкції у паперовій формі даті, зазначеній у полі "Дата складання", на всіх примірниках такої інструкції обов'язково проставляються дата її отримання та підпис відповідного працівника органу Казначейства.";

абзаци шостий та сьомий виключити.

У зв'язку з цим абзаци восьмий, дев'ятий вважати відповідно абзацами шостим, сьомим;

абзац шостий викласти в такій редакції:

"Під час підписання платіжної інструкції у паперовій формі не дозволяється використання факсиміле, а також виправлення та заповнення платіжної інструкції в кілька прийомів. Органи Казначейства не приймають такі платіжні інструкції до виконання.";

2) в абзаці четвертому пункту 10.4 слова "на розрахункових документах" замінити словами "згідно з карткою зі зразками підписів та відбитка печатки.";

3) у пункті 10.5:

в абзаці першому слова "з відміткою у вигляді відбитка штампа встановленого зразка та підписом казначея" замінити словами ", на яких проставляє відбиток штампа "Оплачено";

абзац другий викласти у такій редакції:

"У разі застосування системи Казначейства виписки з рахунків формуються в електронній формі засобами системи Казначейства.";

4) у пункті 10.8:

в абзаці другому слова ", або незаповнення хоча б одного з реквізитів," виключити; слова "платіжного документа" замінити словами "платіжної інструкції";

в абзацах чотирнадцятому та сімнадцятому слово "прийняте" замінити словом "прийнята";

в абзаці п'ятнадцятому:

слова "в електронному вигляді" замінити словами "в електронній формі";

слова "подане" та "прийняте" замінити відповідно словами "подана" та "прийнята";

в абзаці шістнадцятому слово "прийнятого" замінити словом "прийнятої".

6. Назву глави 11 викласти в такій редакції:

7. У пункті 11.3 глави 11:

1) абзац перший після слів "яка подається" доповнити словами "у двох примірниках";

2) доповнити після абзацу першого новими абзацами такого змісту:

"Після взяття на облік довідки про операції в іноземній валюті ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 13 до цього Порядку.

Один примірник довідки про операції в іноземній валюті повертається розпоряднику бюджетних коштів (одержувачу бюджетних коштів), інший примірник зберігається в органі Казначейства.".

У зв'язку з цим абзац другий вважати абзацом четвертим.

8. У пункті 12.7 глави 12:

1) друге речення абзацу першого після слів "до органів Казначейства" доповнити словами "у двох примірниках у паперовій або електронній формі";

2) доповнити після абзацу першого новими абзацами такого змісту:

"Після взяття на облік довідки про надходження у натуральній формі ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 13 до цього Порядку.

Один примірник довідки про надходження у натуральній формі повертається розпоряднику бюджетних коштів, інший примірник зберігається в органі Казначейства.".

У зв'язку з цим абзац другий вважати абзацом четвертим.

9. У пункті 13.7 глави 13 слово "розрахункових" замінити словом "касових".

10. У главі 14:

1) у пункті 14.2:

абзац перший викласти в такій редакції:

"14.2. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки загального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з установленим порядком спрямовуються на рахунки з обліку надходжень до загального фонду місцевих бюджетів.";

в абзаці третьому слова "на підставі меморіальних документів, сформованих територіальними органами Казначейства" замінити словами "шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій";

2) абзац перший пункту 14.3 викласти в такій редакції:

"14.3. Суми міжбюджетних трансфертів, зарахованих на рахунки спеціального фонду місцевих бюджетів, спрямовуються на рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами, з яких згідно з установленим порядком спрямовуються на рахунки з обліку надходжень до спеціального фонду місцевих бюджетів.";

3) в абзаці третьому пункту 14.6 слово "наданого" замінити словом "наданої".

11. В абзаці першому пункту 16.11 глави 16 слово "наданого" замінити словом "наданої".

12. У главі 17:

1) в абзаці третьому пункту 17.6 слова та цифри "(додаток 25 до цього Порядку)" виключити;

2) доповнити новим пунктом 17.9 такого змісту:

"17.9. У разі надання кредитів за рахунок коштів місцевих бюджетів кредитори подають органам Казначейства лист з інформацією щодо сум, які вплинули на заборгованість за кредитами (надання пільг позичальникам, списання заборгованості позичальника тощо), із зазначенням відповідного нормативно-правового акта та кодів програмної класифікації видатків та кредитування бюджету.".

13. Абзац четвертий пункту 18.5 глави 18 після слова "щомісяця" доповнити словами "та щороку".

14. У тексті Порядку:

1) слова "платіжне доручення" та "розрахунковий документ" замінити словами "платіжна інструкція" у відповідних відмінках та числах;

2) слова "на паперових та електронних носіях" замінити словами "у паперовій або електронній формі" у відповідних відмінках;

3) слова "відмітка у вигляді відбитка штампа казначея "Оплачено"" у відповідних відмінках замінити словами "відбиток штампа "Оплачено".

15. У додатках до Порядку:

1) додатки 3, 22 та 25 викласти в новій редакції, що додаються;

2) у додатку 13 виноску викласти в такій редакції:

"* Параметри "Реєстраційний № зобов'язання _______" та "КЕКВ/ККК ________" заповнюються лише під час реєстрації бюджетних зобов'язань та бюджетних фінансових зобов'язань, в інших випадках заповнення не потребують.";

3) у додатку 26:

4) у додатках 8 - 12, 14 - 17, 20, 24, 29:

5) у додатках 1 - 12, 14 - 17, 19 - 27, 29 - 32:

 

 

Код бюджету ________

Фонд бюджету _________

У рядку "Код бюджету" зазначається код бюджету.

У рядку "Фонд бюджету" зазначається фонд бюджету: 0 - загальний фонд бюджету; 1 - інші надходження спеціального фонду.

У графі "Код класифікації доходів / класифікації фінансування бюджету" зазначається код класифікації доходів бюджету / класифікації фінансування бюджету (класифікації фінансування бюджету за типом кредитора / класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання).

У графі "Код валюти" зазначається цифровий код іноземної валюти відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

У графі "Дата зарахування" зазначається дата зарахування коштів на рахунок в установі банку.

У графі "Офіційний курс Національного банку України на дату зарахування коштів" зазначається офіційний курс Національного банку України на дату зарахування коштів на рахунок в установі банку.

У графі "Залишок коштів на початок місяця" та "Залишок коштів на кінець місяця" відображається сума залишку коштів на рахунку в установі банку на початок та кінець місяця у розрізі кодів класифікації доходів бюджету та класифікації фінансування бюджету.

У графі "Надійшло коштів на рахунок" відображається сума коштів, отримана на рахунок в установі банку в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України.

У графі "Перераховано коштів з рахунку" відображається сума коштів іноземної валюти, яку було сконвертовано у гривневий еквівалент на рахунку в установі банку та зараховано на відповідний рахунок місцевого бюджету, відкритий в органі Казначейства.

У графі "Витрати банку за обслуговування валютних коштів" зазначаються видатки відповідного місцевого бюджету, які відображаються в бухгалтерському обліку виконання місцевого бюджету за відповідними кодами програмної класифікації видатків і кредитування місцевих бюджетів та економічної класифікації видатків бюджету.

У графі "Курсова різниця за місяць" зазначається різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Для розрахунку курсових різниць необхідно брати виключно офіційний валютний курс Національного банку України.

 

 

У рядку "Код за ЄДРПОУ клієнта (розпорядника (одержувача) бюджетних коштів)" зазначається код Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України.

У рядку "Клієнт (найменування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів)" зазначається офіційне найменування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів.

У рядку "ОДКСУ" зазначаються код та найменування органу Казначейства.

У рядку "Бюджет" зазначаються код та назва бюджету.

У рядку "КВК" зазначаються код та найменування згідно з відомчою класифікацією видатків та кредитування державного бюджету або Типовою відомчою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів.

У рядку "Код розпорядника (одержувача) бюджетних коштів відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів" зазначається код розпорядника (одержувача) бюджетних коштів, присвоєний відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

Рядок "Рівень розпорядника (одержувача) бюджетних коштів" заповнюється відповідно до нормативно-правових актів Міністерства фінансів України.

У рядку "КПКВК" зазначаються код та найменування згідно з програмною класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів (код та найменування згідно з Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів).

Рядок "Фонд" заповнюється за надходженням і використанням коштів у національній валюті, отриманих як плата за послуги (код 02), за іншими джерелами власних надходжень (код 03), іншими надходженнями спеціального фонду (код 01).

У графах "Залишок на початок місяця" та "Залишок на кінець місяця" відображається сума залишку коштів на рахунку в установі банку на початок та кінець місяця за іншими надходженнями спеціального фонду в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету. За залишками власних надходжень бюджетних установ графи заповнюються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

Графа "Перераховано залишок за місяць" заповнюється у рядку "Залишок", у якому відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що була перерахована у звітному періоді (повернена установі, що надала ці кошти) і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена до зменшення надходжень звітного року.

Графа "Отримано залишок за місяць" заповнюється у рядку "Залишок", у якому відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що отримана як плата за послуги у звітному періоді і не може бути віднесена до збільшення надходжень звітного періоду (року). Сума отриманого залишку відображається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

Графа "Надійшло коштів за місяць" заповнюється у рядку "Надходження коштів - усього" у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

Графа "Касові видатки за місяць" заповнюється у рядку "Видатки та надання кредитів - усього" у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та кодів класифікації кредитування бюджету.

 

У рядку "Код за ЄДРПОУ розпорядника бюджетних коштів" зазначається код Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України.

У рядку "Найменування розпорядника бюджетних коштів" зазначається офіційне найменування розпорядника бюджетних коштів.

У рядку "ОДКСУ" зазначаються код та найменування органу Казначейства.

У рядку "Бюджет" зазначаються код та назва бюджету.

У рядку "КВК" зазначаються код та найменування згідно з відомчою класифікацією видатків та кредитування державного бюджету або Типовою відомчою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів.

У рядку "Код розпорядника бюджетних коштів відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів" зазначається код розпорядника бюджетних коштів, присвоєний відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

У рядку "КПКВК (ТПКВКМБ)" зазначаються код та найменування згідно з програмною класифікацією видатків та кредитування державного або місцевих бюджетів (код та найменування згідно з Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів).

Рядок "Фонд" заповнюється за надходженням і використанням коштів у національній валюті, отриманих як плата за послуги (код 02) або за іншими джерелами власних надходжень (код 03).

У рядку "Номер реєстраційного рахунку" зазначається номер реєстраційного рахунку, відкритого розпоряднику бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів.

У графі "Показники" проставляються код класифікації доходів бюджету та код економічної класифікації видатків бюджету, за яким проведено операцію у натуральній формі.

У графі "Сума" зазначається сума, на яку проведено операцію у натуральній формі за кожним кодом класифікації доходів бюджету та кожним кодом економічної класифікації видатків бюджету.