Підрозділ 4.3. Показники фінансового стану
( Назва підрозділу 4.3 розділу 4 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольне питання 4.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині перебування підприємства у фінансовому стані, який є достатнім для виконання зобов’язань підприємства, з урахуванням виду та обсягу комерційної діяльності?
Варіанти відповіді на контрольне питання 4.3.1: так/ні/не застосовується.
Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається у випадку подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктами 3, 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна здійснити розрахунок інтегрального показника фінансового стану підприємства, визначити клас його фінансового стану та у разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного з спрощень, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, провести аналіз достатності фінансового стану для виконання підприємством своїх зобов’язань в частині розрахунку референтної суми загальної гарантії або звільнення від гарантії, що не буде забезпечена гарантією, виданою гарантом у формі документа, відповідно до такого алгоритму:
1) визначаються такі показники коефіцієнтів фінансового стану підприємства, зокрема шляхом перевірки правильності їх зазначення в анкеті самооцінки підприємства:
а) група коефіцієнтів ліквідності (Л):
миттєва ліквідність (Л1);
швидка ліквідність (Л2);
поточна ліквідність (Л3);
б) група коефіцієнтів капіталізації (К):
маневреність капіталу (К1);
фінансова автономія (К2);
фінансова міцність (К3);
в) група коефіцієнтів прибутковості (П):
маржа валового прибутку (П1);
рентабельність операційної діяльності (П2);
рентабельність активів (П3).
Дані показники визначаються за такі періоди:
за період протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, з початку такого року (на підставі проміжної фінансової звітності);
окремо за кожен із попередніх трьох календарних років, що передують календарному року, в якому проводиться оцінка відповідності, з урахуванням дати утворення підприємства (на підставі річної фінансової звітності).
Якщо рішення про надання авторизації приймається до 28 лютого календарного року і підприємством не подано річну фінансову звітність за попередній рік, показники коефіцієнтів фінансового стану визначаються за попередні три повні календарні роки та за останній календарний рік — на підставі проміжної фінансової звітності за дев’ять місяців.
Якщо рішення про надання авторизації приймається після 28 лютого, але до 30 квітня календарного року і підприємством не подано проміжну фінансову звітність за поточний рік, показники коефіцієнтів фінансового стану визначаються за попередні три календарні роки на підставі річної фінансової звітності;
2) значення показників коефіцієнтів фінансового стану переводяться в бали згідно з діапазонами значень коефіцієнтів фінансового стану за балами, наведеними в таблиці 1 цього контрольного питання.
Таблиця 1
Бальна оцінка показників коефіцієнтів фінансового стану
__________
* Розрахункове значення із круглою дужкою ")" означає, що таке граничне значення не включається в діапазон; розрахункове значення із квадратною дужкою "[" означає, що таке граничне значення включається в діапазон;
3) розраховується загальний бал кожної групи коефіцієнтів фінансового стану на підставі середньозваженого показника за формулами:
Л = 0,2 х Л1 + 0,3 х Л2 + 0,5 х Л3;
К = 0,2 х К1 + 0,3 х К2 + 0,5 х К3;
П = 0,2 х П1 + 0,3 х П2 + 0,5 х П3;
4) визначається вагове значення кожної групи коефіцієнтів фінансового стану, наведене в таблиці 2 цього контрольного питання, залежно від основного виду економічної діяльності підприємства відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010.
Таблиця 2
Вагові значення груп коефіцієнтів (бета i) в інтегральному показнику відповідно до групи видів економічної діяльності
;
5) розраховується інтегральний показник окремо для кожного періоду, зазначеного в абзацах п’ятнадцятому і шістнадцятому пункту 1 цього контрольного питання, за формулою:
ІПn = Лn бета i + Кn бета i + Пn бета i,
де ІПn — інтегральний показник n-звітного періоду;
Лn, Кn, Пn — зважений загальний бал відповідної групи коефіцієнтів фінансового стану;
бета i — вагове значення групи коефіцієнтів фінансового стану в інтегральному показнику відповідно до групи видів економічної діяльності;
6) здійснюється корегування інтегрального показника шляхом додавання 0,2 бала окремо для кожного періоду, зазначеного в абзацах п’ятнадцятому і шістнадцятому пункту 1 цього контрольного питання, за умови підтвердження фінансової звітності підприємства аудиторським звітом в такому періоді або поданням уточненої фінансової звітності з урахуванням невідповідностей, зазначених в аудиторському звіті;
7) за результатами розрахунку інтегрального показника визначається клас фінансового стану підприємства окремо для кожного періоду, зазначеного в абзацах п’ятнадцятому і шістнадцятому пункту 1 цього контрольного питання, відповідно до таблиці 3 цього контрольного питання.
Таблиця 3
Визначення класу фінансового стану підприємства за інтегральним показником*
__________
* Розрахункове значення із круглою дужкою ")" означає, що таке граничне значення не включається в діапазон; розрахункове значення із квадратною дужкою "[" означає, що таке граничне значення включається в діапазон;
8) у разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного із спрощень, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, додатково до визначення класу фінансового стану підприємства за інтегральним показником проводиться аналіз достатності фінансового стану підприємства для виконання своїх зобов’язань, що можуть виникнути щодо сплати митних платежів в межах частини референтної суми, не забезпеченої гарантією, виданою гарантом у формі документа.
Такий аналіз проводиться на підставі останньої річної звітності шляхом розрахунку коефіцієнту достатності фінансового стану підприємства для виконання своїх зобов’язань, що можуть виникнути щодо сплати митних платежів у межах частини референтної суми, не забезпеченої гарантією, виданою гарантом у формі документа (далі — коефіцієнт достатності фінансового стану підприємства), за формулою:
| р.1005 x 0,5 + р.1010 x 0,55 + р.1015 x 0,6 + р.1020 x 0,4 + р.1040 x 0,3 + р.1195 x 1,0 |
| р.1695 +N1+N2, |
де:
р.1005, р.1010, р.1015, р.1020, р.1040, р.1195, р.1695 — дані відповідних рядків форми № 1 "Баланс (звіт про фінансовий стан)" (для великого або середнього підприємства), наявних рядків форми № 1-м "Баланс" (для малого підприємства), наявних рядків форми № 1-мс "Баланс" (для мікропідприємства), на кінець звітного періоду, наведені в останній річній фінансовій звітності;
N1 — розмір частини референтної суми загальної гарантії, яка не буде забезпечена (не забезпечується) загальною гарантією, виданою гарантом, або розмір референтної суми звільнення від гарантії (у разі подання заяви про надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або якщо у підприємства є відповідна діюча авторизація). Розмір такої частини референтної суми загальної гарантії наводиться у тисячах гривень;
N2 — розмір частини референтної суми загальної гарантії, яка не буде забезпечена (не забезпечується) загальною гарантією, виданою гарантом, або розмір референтної суми звільнення від гарантії (у разі подання заяви про надання авторизації на застосування транзитного спрощення, аналогічного спрощенню, визначеному пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або якщо у підприємства є відповідна діюча авторизація). Для цілей розрахунку такий розмір визначається у гривнях відповідно до офіційного курсу валюти України до євро, встановленого Національним банком України на день формування звіту про результати оцінки. Розмір такої частини референтної суми загальної гарантії наводиться у тисячах гривень.
Відповідь "так" на контрольне питання надається:
1) для надання авторизації АЕО — у разі, коли значення інтегральних показників фінансового стану підприємства за останні два повні календарні роки є не меншими за нижню межу для класу фінансового стану підприємства C (задовільний).
Відповідь "так" на контрольне питання також надається:
а) якщо визначений відповідно до пункту 7 клас фінансового стану підприємства є D (слабкий) або E (поганий) у будь-якому з останніх повних двох календарних років та підприємством на запит комісії з оцінки відповідності подано:
аналіз причин погіршення фінансового стану та затверджений підприємством фінансовий план, який відповідає вимогам, визначеним абзацом четвертим цього підпункту;
у разі визначення класу фінансового стану підприємства E (поганий) — додатково консолідовану фінансову звітність групи компаній за останній повний фінансовий рік, за який така консолідована звітність складена, але не раніше, ніж два повні календарні роки, що передують року, в якому проводиться оцінка відповідності, яка відповідає вимогам, визначеним абзацом п’ятим цього підпункту, та гарантійний лист материнської компанії або кінцевого бенефіціарного власника (контролера) підприємства, який відповідає вимогам, визначеним абзацом шостим цього підпункту.
Фінансовий план підприємства має містити прогнозні значення та динаміку даних фінансової звітності на період двох років із щоквартальною розбивкою, згідно з якими розрахунок, здійснений за алгоритмом, наведеним у пунктах 1—7 цього контрольного питання, підтверджує, що інтегральні показники через два роки після отримання підприємством авторизації АЕО будуть не меншими за нижню межу класу фінансового стану підприємства C (задовільний).
Консолідована фінансова звітність групи компаній повинна містити дані, на підставі яких розрахунок, здійснений за алгоритмом, наведеним у пунктах 1—7 цього контрольного питання, підтверджує, що інтегральний показник групи компаній є не меншим за нижню межу для класу фінансового стану B (добрий).
Гарантійний лист материнської компанії або кінцевого бенефіціарного власника (контролера) підприємства має бути підписаний керівником материнської компанії або кінцевим бенефіціарним власником (контролером) підприємства відповідно до статутних документів підприємства та відомостей, внесених до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань; або
б) у разі зазначення в анкеті самооцінки підприємства, поданої разом із заявою про надання авторизації АЕО, коефіцієнтів фінансового стану, визначених пунктом 6-4 розділу XXI "Прикінцеві та перехідні положення" Митного кодексу України, — відповідність таких коефіцієнтів фінансового стану за період протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, з початку такого року (на підставі проміжної фінансової звітності) та окремо за кожен із попередніх трьох календарних років, що передують календарному року, в якому проводиться оцінка відповідності, з урахуванням дати утворення підприємства (на підставі річної фінансової звітності) нормативним значенням, визначеним пунктом 6-4 розділу XXI "Прикінцеві та перехідні положення" Митного кодексу України;
2) для надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення — у разі, коли значення інтегральних показників фінансового стану підприємства за останні два повні календарні роки є не меншими за нижню межу для класу фінансового стану підприємства A (дуже добрий) та коефіцієнт достатності фінансового стану підприємства, розрахований відповідно до пункту 8 цього контрольного питання, становить більше або дорівнює 1;
3) для надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 3 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення — у разі, коли значення інтегральних показників фінансового стану підприємства за останні два повні календарні роки є не меншими за нижню межу для класу фінансового стану підприємства B (добрий) та коефіцієнт достатності фінансового стану підприємства, розрахований відповідно до пункту 8 цього контрольного питання, становить більше або дорівнює 1;
4) для надання авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення — у разі, коли значення інтегральних показників фінансового стану підприємства за останні два повні календарні роки, є не меншими за нижню межу для класу фінансового стану підприємства C (задовільний) та коефіцієнт достатності фінансового стану підприємства, розрахований відповідно до пункту 8 цього контрольного питання, становить більше або дорівнює 1.
Якщо погіршення фінансового стану підприємства викликано пошкодженням або знищенням майна підприємства внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією Російської Федерації проти України, та клас фінансового стану підприємства, визначений відповідно до пункту 7 цього контрольного питання, є меншим за нижню межу класу, встановленого для надання авторизації на застосування одного із спрощень, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, для отримання якої підприємством подано заяву, відповідь "так" на контрольне питання також надається за таких умов:
у році, який передував року, в якому майно підприємства було пошкоджено або знищено внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією Російської Федерації проти України, але не раніше за третій календарний рік, що передує року подання заяви про надання авторизації на застосування визначеного пунктом 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення, значення інтегрального показника фінансового стану підприємства було не меншим за нижню межу для класу, визначеного для отримання відповідної авторизації на застосування спрощення або аналогічного транзитного спрощення, щодо якої підприємством подано заяву;
підприємством надано документ, що підтверджує подію, яка призвела до пошкодження або знищення майна підприємства (копію витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, копію акта про пожежу, складеного уповноваженою особою ДСНС);
підприємством надано копії акта інвентаризації та акта на списання за результатами такої інвентаризації;
підприємством надано фінансовий план підприємства, який містить прогнозні значення та динаміку даних фінансової звітності на період двох років із щоквартальною розбивкою, згідно з якими розрахунок, здійснений за алгоритмом, наведеним у пунктах 1—7 цього контрольного питання, підтверджує, що інтегральні показники через два роки після отримання підприємством авторизації на застосування спрощення, визначеного пунктом 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічного транзитного спрощення, будуть не меншими за нижню межу класу фінансового стану підприємства, встановленого для відповідного спрощення.
Інтегральний показник фінансового стану підприємства за третій календарний рік, що передує року подання заяви про надання авторизації АЕО, авторизації на застосування одного із спрощень, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, або за період, зазначений в абзаці п’ятнадцятому пункту 1 цього контрольного питання, який є меншим за нижню межу для класу, визначеного для надання відповідної авторизації, є підставою для застосування підвищеного рівня ризику під час планування заходів з моніторингу відповідності підприємства критерію "стійкий фінансовий стан" у частині перебування підприємства у фінансовому стані, який є достатнім для виконання зобов’язань підприємства, з урахуванням виду та обсягу комерційної діяльності.
( Пункт 4.3.1 підрозділу 4.3 розділу 4 розділу II в редакції Постанов Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025, № 1327 від 21.10.2026 )
Підрозділ 4.4. Чисті активи
Контрольне питання 4.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності від’ємних чистих активів або можливості їх забезпечення?
Варіанти відповіді на контрольне питання 4.4.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити числове значення чистих активів підприємства за даними проміжної фінансової звітності року, в якому проводиться оцінка відповідності, та річної фінансової звітності за попередні три календарних роки.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у таких випадках:
якщо числове значення чистих активів підприємства за даними останньої фінансової звітності підприємства (рядок 1495 форми № 1 "Баланс (Звіт про фінансовий стан)", форми № 1-м (для малих підприємств) або форми № 1-мс (для мікропідприємств), складеної відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку, на день формування звіту про результати оцінки становить більше або дорівнює 0;
( Абзац четвертий пункту 4.4.1 підрозділу 4.4 розділу 4 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 1327 від 21.10.2026 )
якщо числове значення чистих активів підприємства за даними останньої фінансової звітності підприємства на день формування звіту про результати оцінки становить < 0, але від’ємне значення чистих активів забезпечено підприємством шляхом:
( Абзац п’ятий пункту 4.4.1 підрозділу 4.4 розділу 4 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 1327 від 21.10.2026 )
1) наявності підтвердження забезпечення виконання зобов’язань підприємства, які призвели до виникнення негативних чистих активів, у вигляді фінансового банківського векселю відповідно до Закону України "Про обіг векселів в Україні" або гарантії платежу банку, наданих кредиторам (наприклад, установі, що надала кредит, постачальникам, підрядникам);
2) страхування підприємством ризиків невиконання зобов’язань, які призвели до виникнення негативних чистих активів;
3) передачі у заставу майна, що належить особам, зазначеним в підпунктах "а" - "ґ" пункту 1.1.2 анкети самооцінки підприємства, для погашення зобов’язань, які призвели до виникнення негативних чистих активів.
Якщо рішення про надання авторизації приймається до 28 лютого поточного календарного року і підприємством не подано річну фінансову звітність за попередній рік, числове значення чистих активів розраховується на підставі проміжної фінансової звітності за дев’ять місяців попереднього календарного року.
( Пункт 4.4.1 підрозділу 4.4 розділу 4 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 1327 від 21.10.2026 )
Якщо числове значення чистих активів за даними будь-якої річної фінансової звітності за попередні три календарних роки, що передують року подання заяви про надання авторизації АЕО, авторизації на застосування одного із спрощень, визначених пунктами 2—4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень, становило <0, під час планування заходів з моніторингу відповідності підприємства критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності від’ємних чистих активів або можливості їх забезпечення застосовується підвищений рівень ризику.
( Пункт 4.4.1 підрозділу 4.4 розділу 4 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 1327 від 21.10.2026 )
Розділ 5. Забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства
Контрольні питання цього розділу не застосовуються у випадках подання заяви про надання авторизації:
( Абзац перший пояснень до заповнення розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
АЕО-Б;
( Абзац другий пояснень до заповнення розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
для поміщення товарів у митний режим, визначений пунктом 6 частини першої статті 19-2 Митного кодексу України.
( Абзац третій пояснень до заповнення розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Контрольні питання цього розділу також можуть не застосовуватися у разі подання заяви про надання авторизації на застосування одного із спрощень, передбачених пунктами 1-4 частини першої статті 13 Митного кодексу України, або аналогічних транзитних спрощень та зазначення відповіді "не застосовується" у пункті 1.1.3 анкети самооцінки підприємства відповідно до умови регулярності здійснення операцій (не менше 50 митних декларацій протягом попередніх 12 місяців). Для підтвердження відповіді "не застосовується" на контрольні питання цього розділу необхідно перевірити кількість оформлених декларацій, зазначену в пункті 1.2.3 анкети самооцінки підприємства та відповідному контрольному питанні алгоритму оцінки відповідності, з метою підтвердження.
Підрозділ 5.1. Досвід практичної роботи
Контрольне питання 5.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства" в частині наявності у підприємства досвіду провадження діяльності в межах міжнародного ланцюга постачання товарів та/або призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання, який має досвід практичної роботи за напрямом здійснення митних формальностей?
Варіанти відповіді на контрольне питання 5.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується інформація про наявність у підприємства досвіду провадження діяльності в межах міжнародного ланцюга постачання товарів протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та попередніх трьох календарних років?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується.
( Абзац другий пункту 1 пункту 5.1.1 підрозділу 5.1 розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Для надання відповіді на цей пункт комісією з оцінки відповідності враховується інформація, зазначена підприємством у пунктах 1.1.1, 1.1.4 і 1.2.3 (якщо застосовується) анкети самооцінки підприємства;
2) чи підтверджується інформація щодо призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання, відомості про якого зазначені в підпункті "а" пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Для надання відповіді на цей пункт комісія з оцінки відповідності перевіряє наявність документа, що підтверджує призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання (наприклад, наказ про прийняття на роботу, наказ про призначення на посаду), а також документів, які підтверджують інформацію про визначення осіб, відомості про яких наведено в пункті 1.1.8 анкети самооцінки підприємства, які виконуватимуть обов’язки працівника, відповідального за митні питання, на час його тимчасової відсутності;
3) чи підтверджується інформація щодо досвіду практичної роботи за напрямом організації контролю за виконанням митних формальностей та/або здійснення митних формальностей не менше трьох років у працівника, відповідального за митні питання, а саме:
а) чи наявна інформація у відомостях про трудову діяльність з реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування та/або у трудовій книжці про призначення на посади, що пов’язані з організацією контролю за виконанням митних формальностей та/або здійсненням митних формальностей (наприклад, спеціаліст з імпорту (експорту), менеджер зовнішньоекономічної діяльності, агент з митного оформлення, декларант, логіст або керівник такого відповідного підрозділу).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
( Абзац третій пункту 3 пункту 5.1.1 підрозділу 5.1 розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025; із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )
б) чи внесені обов’язки із здійснення митних формальностей або контролю за їх виконанням до посадової інструкції працівника, відповідального за митні питання.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
( Абзац п'ятий пункту 3 пункту 5.1.1 підрозділу 5.1 розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025; із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )
в) чи наявна інформація про працівника, відповідального за митні питання, у графі 54 митної декларації (застосовується лише до митного брокера, утримувача митного складу, а також експортера або імпортера, які здійснюють декларування самостійно).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.
( Абзац восьмий пункту 3 пункту 5.1.1 підрозділу 5.1 розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025; із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі отримання сукупності відповідей на пункти 1 і 2 та/або 2 і 3 контрольного питання з урахуванням примітки:
| Пункт контрольного питання 5.1.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так або не застосовується | відповідь "не застосовується" надається у разі подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктами 1 , 3 , 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України | ||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так або не застосовується | а | так або ні, або не застосовується | відповідь "так" на пункт 3 надається у разі отримання відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а" - "в" цього пункту відповідь "не застосовується" надається у разі подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктами 1 , 3 , 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України |
| б | так або ні, або не застосовується | відповідь "не застосовується" надається у разі подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктами 1 , 3 , 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України | ||
| в | так або ні, або не застосовується | відповідь "не застосовується" надається у разі подання заяви про надання авторизації на провадження виду діяльності, визначеного пунктами 1 , 3 , 5 частини першої статті 404 Митного кодексу України |
( Таблиця пункту 5.1.1 підрозділу 5.1 розділу 5 розділу II в редакції Постанови Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025; із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 703 від 18.06.2025 )
Підрозділ 5.2. Професійна кваліфікація працівника, відповідального за митні питання
Контрольне питання 5.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства" в частині покладення на працівника, відповідального за митні питання, обов’язків, необхідних для виконання такого критерію?
Варіанти відповіді на контрольне питання 5.2.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи покладено на працівника, відповідального за митні питання, обов’язки із взаємодії з митними органами з питань відповідності підприємства критеріям та/або умовам надання авторизації?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, якими такі обов’язки покладені на працівника, відповідального за митні питання;
( Абзац третій пункту 1 пункту 5.2.1 підрозділу 5.2 розділу 5 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
2) чи покладено на працівника, відповідального за митні питання, обов’язки із здійснення самостійного контролю за дотриманням підприємством відповідності критеріям та/або умовам надання авторизації та дотриманням умов, визначених у наданих підприємству авторизаціях?
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, якими такі обов’язки покладені на працівника, відповідального за митні питання;
( Абзац третій пункту 2 пункту 5.2.1 підрозділу 5.2 розділу 5 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
3) чи покладено на працівника, відповідального за митні питання, обов’язки невідкладного інформування митних органів про зміни в діяльності підприємства, що мають значення для проведення оцінки відповідності, зокрема щодо втрати або передачі іншій особі права користування відповідним об’єктом (будівлею, спорудою, відкритим або закритим майданчиком), виникнення подій та/або обставин, що можуть мати вплив на дотримання підприємством відповідності критеріям та/або умовам надання авторизації та дотримання умов, визначених у наданих підприємству авторизаціях?
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, якими такі обов’язки покладені на працівника, відповідального за митні питання.
( Абзац третій пункту 3 пункту 5.2.1 підрозділу 5.2 розділу 5 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 5.2.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | |||
| 3 | Так |
Розділ 6. Дотримання стандартів безпеки та надійності
Контрольні питання цього розділу застосовуються виключно у разі, коли підприємство подає заяву про надання авторизації АЕО-Б.
Підрозділ 6.1. Загальна інформація про безпеку та надійність
Контрольне питання 6.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання стандартів безпеки та надійності" в частині призначення на підприємстві працівника, на якого покладений обов’язок із взаємодії з митними органами з питань безпеки та надійності?
Варіанти відповіді на контрольне питання 6.1.1: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи підтверджується інформація щодо призначення на підприємстві працівника, на якого покладений обов’язок із взаємодії з митними органами з питань безпеки та надійності, відомості про якого зазначено у підпункті "б" пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
Для надання відповіді на цей пункт комісія з оцінки відповідності перевіряє наявність документа, що підтверджує призначення на підприємстві працівника, на якого покладений обов’язок із взаємодії з митними органами з питань безпеки та надійності (наприклад, наказ про прийняття на роботу, наказ про призначення на посаду). Також необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, які підтверджують інформацію про визначення осіб, відомості про яких наведено в пункті 1.1.8 анкети самооцінки підприємства, які виконуватимуть обов’язки працівника, відповідального за взаємодію з митними органами з питань безпеки та надійності, на час його тимчасової відсутності;
( Абзац третій пункту 1 пункту 6.1.1 підрозділу 6.1 розділу 6 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
2) чи покладено на працівника, відомості про якого зазначено в підпункті "б" пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства, зокрема, такі права та обов’язки:
а) отримання інформації, що має відношення до безпеки та надійності, від осіб, відповідальних за запровадження та координацію заходів щодо безпеки та надійності, та її передача митним органам на їх обґрунтовану вимогу.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) доведення інформації про ризики та загрози щодо безпеки та надійності керівництву підприємства та/або працівникам підприємства, відповідальним за запровадження та координацію заходів за напрямами функціонування підприємства, які є ризиковими з точки зору безпеки та надійності (наприклад, щодо безпеки об’єктів підприємства, персоналу підприємства, інших суб’єктів господарювання, зовнішніх послуг).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) інформування митних органів про реалізацію впроваджених процедур з безпеки та надійності, внесення змін до них, усунення недоліків тощо.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на будь-який з підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, яким відповідні права та обов’язки покладені на особу, яка відповідає за взаємодію з митними органами з питань безпеки та надійності підприємства.
( Абзац восьмий пункту 2 пункту 6.1.1 підрозділу 6.1 розділу 6 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 454 від 15.04.2025 )
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.
Відповідь "так" на контрольне питання надається у разі:
| Пункт контрольного питання 6.1.1 | Відповідь на пункт | Підпункт пункту контрольного питання | Відповідь на підпункт | Примітка |
| 1 | Так | |||
| 2 | Так | а | так | |
| б | так | |||
| в | так |
Контрольне питання 6.1.2. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання стандартів безпеки та надійності" в частині проведення оцінки ризиків та загроз та складення плану безпеки на підприємстві?
Варіанти відповіді на контрольне питання 6.1.2: так/ні.
Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:
1) чи надано підприємством звіт з оцінки ризиків та загроз та план безпеки об’єктів підприємства?
Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.
У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, ким (безпосередньо підприємством або іншим суб’єктом господарювання) підготовлені звіт з оцінки ризиків та загроз і план безпеки об’єктів підприємства, номер та дату їх підготовки;
2) чи покриває звіт з оцінки ризиків та загроз такі складові діяльності підприємства:
а) оцінку загроз для товарів та операцій, які здійснює підприємство відповідно до його ролі у міжнародному ланцюзі постачання товарів (наприклад, загрози під час планування постачання товарів, фізичні загрози під час надходження або відвантаження товарів, загрози несанкціонованих операцій з товарами з вини працівників підприємства або постачальників (покупців).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) оцінку ризиків не здійснення розрахунків або несвоєчасного здійснення розрахунків за поставлені товари або надані послуги.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) оцінку ризику втрати інформації або документів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
г) оцінку фізичних загроз для об’єктів підприємства (зокрема несанкціонованого доступу до них).
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
ґ) оцінку ризиків, пов’язаних з працівниками підприємства.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
д) аналіз умов договорів щодо включення до договорів (контрактів) положень щодо забезпечення діловими партнерами безпеки у міжнародному ланцюзі постачання товарів.
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;
3) чи надано підприємством інформацію щодо:
а) періодичності проведення оцінки ризиків та загроз?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) періодичності перегляду плану безпеки об’єктів підприємства?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на підпункт "а" чи "б" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити періодичність здійснення перегляду звіту з оцінки ризиків та загроз та/або плану безпеки об’єктів підприємства, а також реквізити відповідних документів за останніх три роки (якщо підприємство утворене менше ніж три роки, за фактичний період функціонування підприємства).
Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;
4) чи визначають процедури підприємства щодо безпеки та надійності:
а) порядок інформування відповідальних осіб підприємства про виявлені порушення?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
б) порядок інформування персоналу, відвідувачів про процедури щодо безпеки та надійності, які застосовуються на підприємстві?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;
в) заходи, які проводяться на підставі плану безпеки об’єктів підприємства, та осіб, які їх здійснюють?
Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.
У разі відповіді "так" на підпункт "а" чи "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, які підтверджують відповідь (наприклад, звіту з оцінки ризиків та загроз, плану безпеки, інших записів).
